Quand le nouvel accord frontalier est-il entré en vigueur ?

Il a été signé le 23 décembre 2020 et ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023. Son entrée en vigueur est le 1er janvier 2024. La source distingue donc signature, ratification et application et n'indique pas 2026 comme date d'entrée en vigueur. La distinction évite de confondre la date de signature avec la date opérationnelle.

Où est retenu l'impôt sur le revenu du frontalier ?

Pour le revenu de travail des frontaliers, la retenue n'a lieu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition avec le crédit d'impôt reporté dans le cadre CE de 730. La Convention Italie-Suisse contre les doubles impositions a été signée le 9 mars 1976. La source ne décrit pas une retenue complète sur le même revenu dans les deux pays.

Quelles franchises distinguent anciens et nouveaux frontaliers ?

Les anciens frontaliers sont ceux qui l'étaient déjà avant le 17 juillet 2023 : ils bénéficient d'une exemption de 7'500 € dans le cadre du régime transitoire 2024–2033. Pour les nouveaux frontaliers, la franchise est de 10 000 € . La distinction est temporelle et ne dépend pas du métier de concepteur électrique. La période du régime transitoire fait donc partie des données fiscales indiquées.

Quelles contributions et couvertures sont indiquées ?

La source indique AVS/AI/APG à 5,3% pour le salarié, AD/AC à 1,1% avec un cap de CHF 148'200, LAA à 0,7–1,5% et LPP à 7–18% par tranche d'âge à partir de 25 ans. LAMal est l'assurance-maladie : les frontaliers G ont le droit d'option et la franchise adulte va de CHF 300 à CHF 2'500.

La source quantifie-t-elle le salaire et les exigences du poste ?

Le matériel fourni ne donne pas une fourchette de salaire pour le concepteur électrique, une comparaison salariale avec l'Italie, une liste d'exigences professionnelles ou une procédure de reconnaissance du diplôme. Il documente plutôt le cadre fiscal, le permis G, les contributions suisses et LAMal. Ce sont les limites de la comparaison rapportée.

Concepteur électrique frontalier : impôts et permis G

Di Marco Ferrari · Publié le 19 octobre 2026

Projeteur électrique au travail dans un bureau donnant sur le Tessin

Pour le concepteur électrique frontalier au Tessin : accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024, impôt à la source uniquement en Suisse et franchises différentes.

Contexte

En bref

Accord signé le 23 décembre 2020
En vigueur depuis le 1er janvier 2024
Nouveaux frontaliers : franchise de €10'000
Anciens frontaliers : exonération de €7'500, régime 2024–2033

Faits clés

Table 1: Terme
Terme	Valeur
Nouvel accord transfrontalier	signé le 23 décembre 2020 ; en vigueur le 1er janvier 2024
Ratification italienne	Loi 83 du 13 juin 2023
Anciens frontaliers	déjà tel avant le 17 juillet 2023 ; exonération 7'500 € ; régime 2024-2033
Nouveaux travailleurs frontaliers	franchise de 10 000 €
Impôt à la source	détenu uniquement en Suisse
Crédit d'impôt en Italie	Cadre CE de 730
AVS/IA/IPG	5,3% pour le salarié
AD/AC	1,1% ; plafond CHF 148'200

Le nouvel Accord sur les frontaliers a été signé le 23 décembre 2020, ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023 et est en vigueur depuis le 1er janvier 2024. Pour un frontalier qui réside en Italie et travaille comme concepteur électricien dans le canton du Tessin, la séquence distingue trois moments : signature, ratification et application. La date opérationnelle indiquée par la source est le 1er janvier 2024 et non 2026.

La règle fiscale de base concerne l’impôt à la source : la retenue à la source sur les revenus du travail des travailleurs frontaliers n’a lieu qu’en Suisse. L'Italie évite la double imposition grâce au crédit d'impôt déclaré dans le cadre CE du 730. Pour lire la fiche de salaire, l'impôt anticipé suisse et le crédit italien sont donc deux éléments à conserver séparés ; la source ne décrit pas un prélèvement intégral sur les mêmes revenus dans les deux pays.

Les dates qui affectent la franchise

La distinction qui modifie le seuil est temporelle. Ceux qui l'étaient déjà avant le 17 juillet 2023 sont des anciens frontaliers : ils ont droit à une exonération de 7 500 €, avec un régime transitoire de 2024 à 2033. Les nouveaux frontaliers bénéficient en revanche d'une exonération de 10 000 €. La source relie le seuil à la catégorie temporelle du travailleur, et non au métier de concepteur électricien.

Dans le cas transfrontalier, le permis G entre également en jeu. La référence géographique est le canton du Tessin ; Brogeda fait partie des passages mentionnés pour la connexion avec l'Italie, mais la source n'associe pas de données de trafic ou de règles fiscales différentes à ce passage. Permis, lieu de travail et fiscalité restent des profils distincts : le premier est administratif, le second suit le prélèvement suisse et le crédit italien.

La Convention italo-suisse contre la double imposition a été signée le 9 mars 1976. La Suisse n'est ni membre de l'UE ni de l'EEE. Cette référence délimite la comparaison entre les systèmes suisse et italien sans attribuer à la profession une discipline fiscale différente de celle documentée.

Details pratiques

Du brut aux éléments de la fiche de paie

La comparaison entre le revenu du travail en Suisse et les taux italiens nécessite de distinguer les périodes, les bases et les catégories. La source distingue l'IRPEF italienne, les cotisations suisses et la LAMal, qui concerne l'assurance maladie.

Table 2: Élément
Élément	Valeur documentée	Période ou base
IRPEF italienne	23% jusqu'à €28'000 ; 35% de €28'001 à €50'000 ; 43% au-delà de €50'000	Revenus 2024–2025
IRPEF italienne	23% jusqu'à €28'000 ; 33% de €28'001 à €50'000 ; 43% au-delà de €50'000	À partir de 2026 ; Loi 199/2025, art. 1, al. 3
AVS/AI/IPG	5,3%	Part du salarié
AD/AC	1,1% ; plafond CHF 148'200	Cotisation indiquée
LAA	0,7–1,5%	Cotisation indiquée
LPP	7–18%	Tranche d'âge, à partir de la 25e année

Entre les deux lignes IRPEF, la tranche de €28'001 à €50'000 passe de 35% pour les revenus 2024–2025 à 33% à partir de 2026 : deux points de pourcentage. La tranche jusqu'à €28'000 reste à 23%, et celle au-delà de €50'000 à 43%. Il s'agit d'un calcul fondé sur les valeurs indiquées, et non d'une prévision du salaire net d'un concepteur électrique.

Cotisations suisses et LAMal

L'AVS/AI/IPG est indiquée à 5,3% pour le salarié. L'AD/AC est à 1,1%, avec un plafond de CHF 148'200. La LAA est à 0,7–1,5% ; la LPP varie de 7% à 18% selon la tranche d'âge à partir de la 25e année. La source ne présente pas ces éléments comme un taux d'imposition unique.

La LAMal est l'assurance maladie, et non une taxe sur la santé. Les frontaliers G ont un droit d'option ; pour les adultes, la franchise va de CHF 300 à CHF 2'500. Elle ne doit pas être confondue avec la franchise fiscale de €10'000 des nouveaux frontaliers : la première est en francs et concerne la LAMal, la seconde en euros et concerne le traitement fiscal de la catégorie.

Pour la comparaison Suisse-Italie, restent donc disponibles l'impôt à la source, les taux d'IRPEF selon la période et les cotisations énumérées. Sans salaire brut, base imposable et éléments individuels, la source ne permet pas de transformer les pourcentages en salaire net.

Points cles

Exigences et limites des données disponibles

Le matériel permet de définir le périmètre fiscal et administratif du frontalier, mais pas une fiche complète de la profession. Il n'y a pas d'exigences techniques ou professionnelles du concepteur électrique, ni de procédure pour la reconnaissance éventuelle du diplôme d'études. Il n'y a pas non plus de fourchette de salaire ou d'écart de rémunération avec l'Italie. Pour cette raison, l'article peut documenter les règles qui affectent la lecture du revenu, sans attribuer au rôle des qualifications ou des montants non présents dans la source.

Les entités à ne pas confondre

Les taux de l'impôt à la source et les taux fiscaux fédéraux et cantonaux sont fixés par des lois fédérales ou cantonales. Au niveau fédéral, l'administration relève de l'AFC/ESTV, l'Administration fédérale des contributions ; au niveau cantonal, les administrations cantonales des contributions interviennent. La source exclut plutôt l'OFAS et la BFS de la fixation des taux : l'OFAS concerne la sécurité sociale, y compris l'AVS/AI, tandis que la BFS exerce une fonction statistique et collecte des données.

La distinction est utile lors de la recherche d'une référence pour la paie. Une institution de prévoyance ne doit pas être présentée comme une autorité fiscale et un office statistique ne doit pas être utilisé comme source de taux. Le rôle de l'AFC/ESTV concerne l'administration fiscale fédérale ; la partie cantonale reste rattachée aux administrations des contributions du canton.

Dans le cadre des relations Tessin-Italie, les restaurations sont également rappelées, mais la source ne fournit pas de montants, de pourcentages ou de critères pour les inclure dans le calcul individuel du revenu. De même, le permis G est mentionné comme référence pour le travail transfrontalier, sans procédure détaillée dans le matériel disponible. Ces limites empêchent d'ajouter des étapes administratives ou des chiffres de salaire non documentés.

La donnée qui reste vérifiable

Restent vérifiables les dates de l'Accord frontalier, la retenue uniquement en Suisse, le crédit d'impôt italien dans le cadre CE de 730, les franchises pour anciens et nouveaux frontaliers et les taux de cotisation énumérés. Telles sont les données qui relient le travail dans le canton du Tessin à la fiscalité Italie-Suisse. Pour commander les postes fiscaux et les retenues dans une simulation, vous pouvez utiliser le calculateur fiscal.

Questions fréquentes

Quand le nouvel accord frontalier est-il entré en vigueur ?: Il a été signé le 23 décembre 2020 et ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023. Son entrée en vigueur est le 1er janvier 2024. La source distingue donc signature, ratification et application et n'indique pas 2026 comme date d'entrée en vigueur. La distinction évite de confondre la date de signature avec la date opérationnelle.
Où est retenu l'impôt sur le revenu du frontalier ?: Pour le revenu de travail des frontaliers, la retenue n'a lieu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition avec le crédit d'impôt reporté dans le cadre CE de 730. La Convention Italie-Suisse contre les doubles impositions a été signée le 9 mars 1976. La source ne décrit pas une retenue complète sur le même revenu dans les deux pays.
Quelles franchises distinguent anciens et nouveaux frontaliers ?: Les anciens frontaliers sont ceux qui l'étaient déjà avant le 17 juillet 2023 : ils bénéficient d'une exemption de 7'500 € dans le cadre du régime transitoire 2024–2033. Pour les nouveaux frontaliers, la franchise est de 10 000 € . La distinction est temporelle et ne dépend pas du métier de concepteur électrique. La période du régime transitoire fait donc partie des données fiscales indiquées.
Quelles contributions et couvertures sont indiquées ?: La source indique AVS/AI/APG à 5,3% pour le salarié, AD/AC à 1,1% avec un cap de CHF 148'200, LAA à 0,7–1,5% et LPP à 7–18% par tranche d'âge à partir de 25 ans. LAMal est l'assurance-maladie : les frontaliers G ont le droit d'option et la franchise adulte va de CHF 300 à CHF 2'500.
La source quantifie-t-elle le salaire et les exigences du poste ?: Le matériel fourni ne donne pas une fourchette de salaire pour le concepteur électrique, une comparaison salariale avec l'Italie, une liste d'exigences professionnelles ou une procédure de reconnaissance du diplôme. Il documente plutôt le cadre fiscal, le permis G, les contributions suisses et LAMal. Ce sont les limites de la comparaison rapportée.