Mandello del Lario : guide frontalier 2024 Tessin

Contexte

En bref

• Permis G : résidence italienne, travail en Tessin (dans un rayon de 30 km de la frontière).
• Nouvel Accord Frontaliers : en vigueur à partir du 1er janvier 2024 pour les nouveaux frontaliers.
• Au sens de l’art. 9 de l’Accord, les « anciens frontaliers » sont les personnes qui remplissaient les conditions fiscales et qui ont travaillé dans les Grisons, au Tessin ou en Valais le 17 juillet 2023 ou entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023. Pour les salaires couverts par l’art. 9, l’imposition reste exclusivement à la source en Suisse; les autres travailleurs relèvent du régime ordinaire, avec imposition en Italie, crédit de l’impôt suisse et retenue suisse à 80% des taux ordinaires. Les 10 000 euros de l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 correspondent uniquement à la limite de revenu visée à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013; ce n’est pas une franchise générale pour les nouveaux frontaliers. Sources : fiche de l’AFC (italien) · Accord, art. 9 · Loi no 83/2023, art. 4.
• Imposition en Suisse, double imposition évitée avec crédit d'impôt IT.

Faits clés

• Quoi : Travailleur frontalier résidant en Italie et occupé en Tessin
• Quand : À partir du 1er janvier 2024 (Nouvel Accord Frontaliers)
• Où : Mandello del Lario (Lecco) et Canton Tessin
• Qui : Travailleurs frontaliers admis avec permis G
• La limite de 10 000 euros n’est pas une franchise générale : l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 la réserve aux revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013.

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Le Nouvel Accord Frontaliers, signé le 23 décembre 2020 et ratifié par l'Italie par la Loi 83 du 13 juin 2023, est entré en vigueur le 1er janvier 2024. Pour ceux qui résident à Mandello del Lario et travaillent en Tessin, cet accord transforme le régime fiscal et contributif de manière substantielle.

Avantages fiscaux : franchise et exonérations

La limite de 10 000 euros n’est pas une franchise générale : l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 la réserve aux revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013. Cela signifie que les premiers €10.000 de gains en Tessin ne sont pas soumis à l'impôt à la source suisse.

Les anciens frontaliers restent imposés uniquement en Suisse (art. 9 de l'Accord de 2020).

Par exemple, un nouveau frontalier avec un revenu annuel de €45.000 bruts en Tessin aura l'impôt à la source calculé sur €35.000 (45 moins 10 de franchise), et non sur €45.000. Cela réduit considérablement la charge fiscale suisse dès la première année.

Impôt à la source et mécanisme de la double imposition

Un aspect crucial pour le frontalier de Mandello est de comprendre comment fonctionne la taxation. L'impôt à la source sur le revenu du travail est retenu en Suisse sur la fiche de paie. L'Italie NE retient PAS d'impôts sur le revenu du travail effectué en Suisse, en vertu de la Convention contre les doubles impositions Italie-Suisse signée le 9 mars 1976.

La Convention stipule que le droit de taxer le revenu du travail dépendant appartient à l'État où le travail est effectué, c'est-à-dire la Suisse. L'Italie, par conséquent, accorde un crédit d'impôt dans le modèle 730 (quadro CE) pour éviter que le frontalier ne paie des impôts deux fois sur le même revenu. Un frontalier, donc, ne paie pas l'assurance maladie (LAMal) deux fois, ni les taxes en Suisse et en Italie.

Le permis G : la clé pour travailler de Mandello

Mandello del Lario est située dans la province de Lecco, sur le Lac de Côme, à quelques kilomètres des principaux passages italo-suisses : Brogeda (Varese-Como-Tessin), Chiasso et Gaggiolo. Cette proximité géographique fait de Mandello une base naturelle pour ceux qui souhaitent travailler à Lugano, Mendrisio, Bellinzona ou dans d'autres sièges tessinois tout en maintenant leur résidence italienne.

Le permis G est l'autorisation fédérale suisse (administrée par la Secrétairerie d'État de la Migration, SEM) qui permet aux citoyens italiens résidant dans une zone frontalière de travailler en Suisse. Il est limité territorialement : le travail est autorisé dans un rayon d'environ 30 km de la ligne de frontière, une délimitation qui couvre entièrement le Canton Tessin. La procédure pour obtenir le permis G prévoit la présentation de la demande auprès de l'Office de la Population de la province italienne (pour Mandello, la Province de Lecco ou la Préfecture) en coordination avec la SEM suisse.

Details pratiques

Qu'est-ce qui change concrètement pour le frontalier à partir de 2024

Le Nouveau Accord Frontalier est une avancée pour ceux qui vivent à Mandello et travaillent en Suisse. Avant 2024, un frontalier avec un revenu annuel de 45 000 € en Suisse subissait l'impôt à la source sur l'ensemble du montant. La limite de 10 000 euros n’est pas une franchise générale : l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 la réserve aux revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013. Vous pouvez vérifier votre net mensuel avec le calculateur de salaire.

Contributions de prévoyance : AVS, LPP et piliers

Le frontalier de Mandello verse les contributions de prévoyance en Suisse selon le système suisse à trois piliers. AVS (assurance vieillesse): l'employeur verse 5,3 % du salaire brut en tant que contribution de l'employé. Le frontalier accumule des crédits vers la retraite suisse, indépendamment de la nationalité.

LPP (prévoyance professionnelle): à partir de 25 ans, l'employeur verse pour la LPP (deuxième pilier) une contribution variant de 7 % à 18 % selon l'âge. Il s'agit d'une forme d'épargne retraite liée, différente de l'INPS italien.

Double versement: le frontalier verse ÉGALEMENT les contributions INPS en Italie à 9,19 % sur la part qui ne dépasse pas les limites de franchise. Le Nouveau Accord limite ce double versement pour les nouveaux frontalier. Approfondissez le système de prévoyance et retraites.

LAMal: assurance maladie

Le frontalier doit souscrire une assurance maladie (LAMal) auprès d'un assureur suisse. Les franchises varient de CHF 300 à CHF 2 500 par année civile. Un frontalier avec une franchise basse paie des primes plus élevées, un frontalier avec une franchise élevée paie moins. La LAMal couvre les prestations de santé en Suisse et, par le biais d'accords bilatéraux, également en Italie en cas d'urgence.

Procédure pratique: comment déménager de Mandello

Un citoyen italien résidant à Mandello et souhaitant travailler en Suisse doit: 1. Obtenir une offre d'emploi d'un employeur suisse. 2. Présenter une demande de permis G auprès de l'Office de la Population de la Province de Lecco en coordination avec l'entreprise. 3. La SEM suisse autorise le permis. 4. S'inscrire à une assurance maladie (LAMal) suisse. 5. Se présenter le premier jour de travail avec des documents d'identité, un code fiscal italien et un numéro d'assurance suisse.

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Étapes suivantes : de Mandello au travail en Tessin

Si vous envisagez de déménager de Mandello del Lario pour travailler en Tessin, voici les étapes concrètes qui guident le processus.

Liste de vérification avant le déménagement

Mois 1-2 : recherche et offre — Consultez les portails de recherche d'emploi qui publient des offres d'emploi en Tessin. Identifiez l'entreprise et obtenez une offre d'emploi écrite. Vérifiez le salaire brut proposé et le secteur (certains secteurs ont des contributions différentes).

Mois 3 : demande de permis G — Contactez l'Ufficio della Popolazione de la Province de Lecco (votre province de résidence à Mandello). Remplissez le formulaire de demande de permis G avec l'entreprise tessinoise. Fournissez une copie de l'offre d'emploi et vos données personnelles (passeport, code fiscal italien). Envoyez la demande en vous coordonnant avec l'entreprise et la SEM.

Mois 4 : autorisation SEM — La SEM examine la demande et décide (généralement en 4-6 semaines). Si elle est approuvée, la SEM délivre le permis G et le communique à l'entreprise et à vous. Le permis est valable un an et est renouvelable.

Mois 5 : assurance maladie — Inscrivez-vous auprès d'un assureur suisse pour la LAMal avant de commencer à travailler. Choisissez la franchise et le plan de couverture. Recevez la carte d'assurance.

Mois 6 : premier jour de travail — Présentez les documents d'identité, le code fiscal italien, le permis G et le numéro d'assurance maladie. L'employeur lancera les procédures d'inscription à l'AVS/LPP/assurance-accidents suisse. Vous recevrez votre première fiche de paie avec les retenues d'impôt à la source, AVS, LPP et contributions INPS.

Documents essentiels

Pour chaque étape de la procédure, gardez à portée de main : passeport ou carte d'identité italienne valide, code fiscal italien, offre d'emploi signée par l'entreprise tessinoise, preuves de résidence à Mandello (facture d'utilité, contrat de location/propriété), certificat d'inscription à l'INPS italien (facultatif, mais recommandé).

Outils pour surveiller la situation

Après le déménagement, utilisez ces outils pour vérifier votre situation fiscale et de prévoyance : Calculateur de salaire simule le net mensuel en fonction du brut proposé et de la franchise. Déclaration de revenus : à la fin de l'année, remplissez le modèle 730 en Italie, en incluant le revenu suisse dans le cadre CE et le crédit d'impôt. Contact INPS/Agenzia delle Entrate : pour vérifications et éclaircissements sur la double imposition.

Prenez une décision éclairée

Vivre à Mandello del Lario et travailler en Tessin est un choix éclairé qui nécessite la compréhension des règles fiscales et de prévoyance. Le Nouvel Accord Frontalier a amélioré la situation, mais il est essentiel de vérifier votre scénario de revenu spécifique. La limite de 10 000 euros n’est pas une franchise générale : l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 la réserve aux revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013. Cette simple étape vous permet de prendre une décision éclairée avant de déménager.