Mandello del Lario: Grenzführer 2024 Tessin

Kontext

Kurz zusammengefasst

• Permesso G: Wohnsitz in Italien, Arbeit im Tessin (innerhalb von 30 km von der Grenze).
• Neues Grenzüberschreitendenabkommen: Inkrafttreten am 1. Januar 2024 für neue Grenzüberschreitende.
• Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
• Steuer in der Schweiz, doppelte Besteuerung wird durch Steuergutschrift in Italien vermieden.

Wichtige Fakten

• Was: Grenzüberschreitender Arbeitnehmer mit Wohnsitz in Italien und Beschäftigung im Tessin
• Wann: Ab dem 1. Januar 2024 (Neues Grenzüberschreitendenabkommen)
• Wo: Mandello del Lario (Lecco) und Kanton Tessin
• Wer: Grenzüberschreitende Arbeitnehmer mit Permesso G
• Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

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Das Neue Grenzüberschreitendenabkommen, unterzeichnet am 23. Dezember 2020 und von Italien durch Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert, trat am 1. Januar 2024 in Kraft. Für diejenigen, die in Mandello del Lario wohnen und im Tessin arbeiten, verändert dieses Abkommen das steuerliche und beitragspflichtige Regime erheblich.

Steuerliche Vorteile: Freibetrag und Befreiungen

Ab 2024 profitieren neue Grenzüberschreitende (die ab dem 17. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Das bedeutet, dass die ersten €10.000 des Einkommens im Tessin nicht der Quellensteuer in der Schweiz unterliegen.

Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4. Dezember 2033, für ein Übergangsregime, das diejenigen schützt, die bereits im grenzüberschreitenden Arbeitsverhältnis tätig waren.

Zum Beispiel wird ein neuer Grenzüberschreitender mit einem jährlichen Bruttoeinkommen von €45.000 im Tessin die Quellensteuer auf €35.000 (45 minus 10 Freibetrag) und nicht auf €45.000 berechnet haben. Dies reduziert die steuerliche Belastung in der Schweiz erheblich bereits im ersten Jahr.

Quellensteuer und Mechanismus der doppelten Besteuerung

Ein entscheidender Aspekt für den Grenzüberschreitenden aus Mandello ist das Verständnis, wie die Besteuerung funktioniert. Die Quellensteuer auf das Arbeitseinkommen wird SOLENCH in der Schweiz vom Gehaltsscheck einbehalten. Italien erhebt KEINE Steuern auf das in der Schweiz erzielte Arbeitseinkommen, gemäß dem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz, unterzeichnet am 9. März 1976.

Das Abkommen legt fest, dass das Recht zur Besteuerung des Einkommens aus unselbstständiger Arbeit dem Staat zusteht, in dem die Arbeit ausgeführt wird, also der Schweiz. Italien gewährt daher eine Steuergutschrift im Modell 730 (Rubrik CE), um zu verhindern, dass der Grenzüberschreitende Steuern zweimal auf dasselbe Einkommen zahlt. Ein Grenzüberschreitender zahlt daher nicht zweimal die Krankenversicherung (LAMal) oder Steuern sowohl in der Schweiz als auch in Italien.

Der Permesso G: Der Schlüssel zur Arbeit von Mandello

Mandello del Lario liegt in der Provinz Lecco am Comer See, nur wenige Kilometer von den wichtigsten italienisch-schweizerischen Grenzübergängen entfernt: Brogeda (Varese-Como-Tessin), Chiasso und Gaggiolo. Diese geografische Nähe macht Mandello zu einer natürlichen Basis für diejenigen, die in Lugano, Mendrisio, Bellinzona oder anderen Orten im Tessin arbeiten möchten, während sie ihren Wohnsitz in Italien behalten.

Der Permesso G ist die schweizerische Bundesbewilligung (verwaltet vom Staatssekretariat für Migration, SEM), die es italienischen Staatsbürgern mit Wohnsitz in einem Grenzgebiet ermöglicht, in der Schweiz zu arbeiten. Er ist territorial begrenzt: Die Arbeit ist innerhalb eines Radius von etwa 30 km von der Grenze erlaubt, eine Einteilung, die den gesamten Kanton Tessin abdeckt. Das Verfahren zur Erlangung des Permesso G sieht die Einreichung des Antrags bei der Einwohnerkontrolle der italienischen Provinz (für Mandello die Provinz Lecco oder die Präfektur) in Abstimmung mit dem SEM der Schweiz vor.

Operative Details

Was sich ab 2024 konkret für den Grenzgänger ändert

Das neue Grenzgängerabkommen ist ein Schritt nach vorne für diejenigen, die in Mandello leben und in der Schweiz arbeiten. Vor 2024 unterlag ein Grenzgänger mit einem Jahreseinkommen von €45.000 in der Schweiz der Quellensteuer auf den gesamten Betrag. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Sie können Ihr monatliches Nettoeinkommen mit dem Gehaltsrechner überprüfen.

Vorsorgebeiträge: AHV, BVG und Säulen

Der Grenzgänger aus Mandello zahlt die Vorsorgebeiträge in der Schweiz gemäß dem schweizerischen Dreisäulensystem. AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung): Der Arbeitgeber zahlt 5,3 % des Bruttogehalts als Arbeitnehmerbeitrag. Der Grenzgänger sammelt Anwartschaften auf die schweizerische Rente, unabhängig von der Staatsangehörigkeit.

BVG (Berufliche Vorsorge): Ab dem 25. Lebensjahr zahlt der Arbeitgeber für das BVG (zweite Säule) einen Beitrag, der je nach Alter zwischen 7 % und 18 % variiert. Dies ist eine Form der gebundenen Altersvorsorge, die sich von der italienischen INPS unterscheidet.

Doppelbeitrag: Der Grenzgänger zahlt auch die INPS-Beiträge in Italien mit 9,19 % auf den Teil, der die Freigrenzen nicht überschreitet. Das neue Abkommen begrenzt diesen Doppelbeitrag für neue Grenzgänger. Erfahren Sie mehr über das Vorsorge- und Rentensystem hier.

KVG: Krankenversicherung

Der Grenzgänger muss eine Krankenversicherung (KVG) bei einem schweizerischen Versicherer abschließen. Die Franchisen variieren zwischen CHF 300 und CHF 2'500 pro Kalenderjahr. Ein Grenzgänger mit niedriger Franchise zahlt höhere Prämien, einer mit hoher Franchise zahlt weniger. Die KVG deckt die Gesundheitsleistungen im Tessin und, durch bilaterale Abkommen, auch in Italien im Notfall.

Praktische Schritte: Wie man von Mandello umzieht

Ein italienischer Staatsbürger, der in Mandello wohnt und im Tessin arbeiten möchte, muss: 1. Ein Arbeitsangebot von einem Arbeitgeber im Tessin erhalten. 2. Einen Antrag auf eine G-Bewilligung beim Einwohneramt der Provinz Lecco in Abstimmung mit dem Unternehmen stellen. 3. Die SEM in der Schweiz genehmigt die Bewilligung. 4. Sich bei einer schweizerischen Krankenversicherung (KVG) anmelden. 5. Am ersten Arbeitstag mit Ausweisdokumenten, italienischer Steuernummer und schweizerischer Versicherungsnummer erscheinen.

Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Nächste Schritte: Von Mandello zur Arbeit im Tessin

Wenn Sie darüber nachdenken, von Mandello del Lario ins Tessin zu ziehen, um dort zu arbeiten, sind dies die konkreten Schritte, die den Prozess leiten.

Checkliste vor dem Umzug

Monate 1-2: Suche und Angebot — Konsultieren Sie Jobportale, die Stellenangebote im Tessin veröffentlichen. Identifizieren Sie das Unternehmen und erhalten Sie ein schriftliches Arbeitsangebot. Überprüfen Sie das angebotene Bruttogehalt und den Sektor (einige Sektoren haben unterschiedliche Beiträge).

Monat 3: Antrag auf G-Bewilligung — Wenden Sie sich an das Einwohnermeldeamt der Provinz Lecco (Ihre Wohnsitzgemeinde in Mandello). Füllen Sie das Antragsformular für die G-Bewilligung zusammen mit dem tessinischen Unternehmen aus. Reichen Sie eine Kopie des Arbeitsangebots und Ihre persönlichen Daten (Reisepass, italienische Steuernummer) ein. Senden Sie den Antrag in Abstimmung mit dem Unternehmen und der SEM.

Monat 4: Genehmigung durch die SEM — Die SEM prüft den Antrag und entscheidet (in der Regel innerhalb von 4-6 Wochen). Wenn der Antrag genehmigt wird, erteilt die SEM die G-Bewilligung und teilt dies dem Unternehmen und Ihnen mit. Die Bewilligung ist ein Jahr gültig und kann verlängert werden.

Monat 5: Krankenversicherung — Melden Sie sich bei einem Schweizer Versicherer für die LAMal an, bevor Sie mit der Arbeit beginnen. Wählen Sie die Selbstbeteiligung und den Deckungsplan. Erhalten Sie die Versicherungskarte.

Monat 6: Erster Arbeitstag — Legen Sie Ihre Ausweisdokumente, italienische Steuernummer, G-Bewilligung und Krankenversicherungsnummer vor. Der Arbeitgeber wird die Anmeldeverfahren für die AHV/LPP/Unfallversicherung in der Schweiz einleiten. Sie erhalten den ersten Lohnstreifen mit Quellensteuerabzügen, AHV, LPP und INPS-Beiträgen.

Wichtige Dokumente

Für jeden Schritt des Verfahrens sollten Sie folgende Dokumente griffbereit haben: gültiger italienischer Reisepass oder Ausweis, italienische Steuernummer, vom tessinischen Unternehmen unterzeichnetes Arbeitsangebot, Nachweise des Wohnsitzes in Mandello (Nutzungsrechnung, Miet- oder Eigentumsvertrag), Bescheinigung über die Anmeldung bei der italienischen INPS (optional, aber empfohlen).

Tools zur Überwachung der Situation

Nach dem Umzug können Sie diese Tools verwenden, um Ihre steuerliche und versicherungsrechtliche Situation zu überprüfen: Gehaltsrechner simuliert das monatliche Nettogehalt basierend auf dem angebotenen Bruttogehalt und der Selbstbeteiligung. Steuererklärung: Am Ende des Jahres füllen Sie das Formular 730 in Italien aus und beziehen das Schweizer Einkommen im Feld CE und den Steuergutschrift ein. Kontakt INPS/Agenzia delle Entrate: Für Überprüfungen und Klärungen zur Doppelbesteuerung.

Treffen Sie eine bewusste Entscheidung

In Mandello del Lario zu leben und im Tessin zu arbeiten, ist eine bewusste Entscheidung, die ein Verständnis der steuerlichen und versicherungsrechtlichen Regeln erfordert. Das neue Grenzübereinkommen hat die Situation verbessert, aber es ist wichtig, Ihr spezifisches Einkommensszenario zu überprüfen. Simulieren Sie Ihr Nettogehalt mit dem Grenzüberechner, um festzustellen, ob die Selbstbeteiligung von €10.000 und das Schweizer Regime tatsächlich vorteilhaft für Sie sind. Dieser einfache Schritt ermöglicht es Ihnen, eine fundierte Entscheidung zu treffen, bevor Sie umziehen.