Quelle est la différence entre les anciens frontaliers et les nouveaux frontaliers dans le nouvel accord frontalier ?

Ceux qui étaient frontaliers avant le 17 juillet 2023 bénéficient d'une exonération de 7 500 € par an du revenu imposable italien, avec un régime transitoire garanti jusqu'en 2033. Les nouveaux frontaliers (à partir du 17 juillet 2023) bénéficient d'une franchise de 10 000 € par an. Tous deux bénéficient du nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024, ratifié par l'Italie par la loi n ° 83 du 13 juin 2023. C'est la principale nouveauté par rapport à la Convention de 1976.

Comment fonctionne le crédit d'impôt italien pour l'impôt suisse payé à la source ?

L'impôt à la source sur le revenu du travail est retenu exclusivement en Suisse par l'employeur. En Italie, remplissez le formulaire 730 avec le cadre CE et communiquez l'impôt suisse à l'Agence du revenu. L'Italie reconnaît un crédit jusqu'à l'IRPEF que vous auriez dû payer si le revenu avait été italien, en évitant la double imposition. Si l'impôt suisse dépasse cette IRPEF (réduite de l'exonération), la différence devient ristourne (crédit sur compte).

Quels sont les taux de cotisation suisses versés par les frontaliers ?

AVS/AI/APG : 5,3 % du salaire brut ; AD/AC : 1,1 % (jusqu'à CHF 148 200) ; LAA : 0,7-1,5 % ; LPP : 7-18 % selon l'âge (à partir de 25 ans). Total : 25-30 % du brut. Ces cotisations financent la prévoyance, le chômage, les accidents et la caisse de pension suisse, bien plus structurées que l'INPS italien. Le frontalier obtient les pleins droits à l'AVS sans trous contributifs.

Qu'est-ce que le permis G et comment le demander ?

Le permis G est le document de travail frontalier délivré par le SEM (Secrétariat d'Etat aux migrations) à la demande de l'employeur suisse. Il est obligatoire pour tous les frontaliers, même communautaires, et est valable 1-5 ans (renouvelable). Vous avez besoin d'un passeport/carte d'identité, d'un contrat de travail signé, d'un certificat de résidence de la municipalité italienne. Les offices cantonaux tessinois coordonnent la procédure.

Les frontaliers de catégorie G doivent-ils obligatoirement s'assurer auprès de la LAMal suisse ?

Non. Les frontaliers de catégorie G ont le droit d'option : ils peuvent choisir de s'assurer auprès d'une caisse-maladie suisse (LAMal, avec des franchises adultes de CHF 300 à CHF 2 500) ou de maintenir la couverture italienne via l'INPS. C'est une décision personnelle qui affecte le budget mensuel et la qualité de la couverture santé. Consultez un courtier d'assurance avant de vous décider.

Vivre à Lonate Ceppino : guide frontalier du Tessin (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 21 août 2026

Route frontalière entre l'Italie et la Suisse dans la région tessinoise avec paysage alpin

Structure fiscale, cotisations sociales et procédures pratiques pour ceux qui choisissent de vivre à Varesotto et de travailler au Tessin avec le nouvel accord frontalier.

Contexte

En bref

Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Impôt à la source retenu UNIQUEMENT en Suisse
Anciens frontaliers : exonération 7 500 € ( 2024–2033)
Permis G : document de base pour le travail transfrontalier

Faits clés

Cosa : Nouvel accord frontalier Italie-Suisse (ratification IT : loi n ° 83/2023)
Quand : En vigueur depuis le 1er janvier 2024 (souscrit le 23 décembre 2020)
Où : Frontière Lombardie-Canton Tessin
Qui : Gouvernement italien et suisse ; Agenzia delle Entrate, SEM (Secrétariat d'Etat aux migrations)
Exonération de revenu : 7 500 € pour les anciens frontaliers (régime transitoire 2024–2033)
Franchise : 10 000 € pour les nouveaux frontaliers
Impôt source : Retenue par l'employeur suisse, jamais par l'Italie

Ceux qui vivent à Lonate Ceppino et travaillent au Tessin font face à une double réalité fiscale et contributive : la frontière n'est pas seulement géographique. Depuis le 1er janvier 2024, le nouvel accord frontalier – signé le 23 décembre 2020 et ratifié par l'Italie par la loi n ° 83 du 13 juin 2023 – a modifié les règles de taxation pour les personnes qui se déplacent entre la Lombardie et le territoire tessinois.

La principale nouveauté concerne l'endroit où l'impôt est payé à la source : exclusivement en Suisse, par l'employeur. Il n'y a plus la complexité d'une double retenue simultanée. Cela simplifie le mécanisme, même si la gestion globale reste articulée.

Le nouvel accord frontalier : exemptions et transitoires

Le nouvel accord

Details pratiques

Contributions et prévoyance : AVS, LPP, LAMal

En travaillant au Tessin, le frontalier verse des cotisations de sécurité sociale suisses, et non à l'INPS italien. C'est l'un des avantages décisifs : le système suisse AVS (Assurance-vieillesse et survivants), AI (Assurance-invalidité) et APG (Perte de gain) remplace intégralement la contribution italienne pendant l'emploi en Suisse.

Les taux de cotisation suisses à la charge du salarié sont :

AVS/AI/APG : 5,3% du salaire brut
Assurance chômage (AD) et assurance contre les effets de la crise (AC) : 1,1 % (avec un plafond de 148 200 CHF de revenu imposable)
Assurance-accidents (LAA) : 0,7-1,5% (à la charge partielle ou totale de l'employeur, selon le contrat)
Caisse de pension (LPP – Loi sur la prévoyance professionnelle) : 7–18% selon la tranche d'âge (à partir de 25 ans)

Le total atteint 25-30 % du salaire brut. C'est un pourcentage significatif, mais qui reflète la qualité du système suisse : l'AVS garantit des prestations de retraite, d'invalidité et de survivants bien structurées, le deuxième pilier (LPP) accumule du capital individuel pour la rente, et la prévoyance professionnelle est rigoureusement réglementée.

Pour l'assurance-maladie, le frontalier de catégorie G a le droit d'option : il peut s'assurer auprès d'une caisse-maladie suisse (LAMal – Loi sur l'assurance-maladie) avec des franchises pour adultes de CHF 300 à CHF 2.500,

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Si vous vivez à Lonate Ceppino et que vous avez récemment trouvé un emploi au Tessin, le premier acteur de la procédure est l'employeur suisse. Il s'agit de l'entreprise qui dépose la demande de permis G auprès du SEM via l'office cantonal compétent du canton du Tessin. En tant que citoyen italien, vous êtes un citoyen de la Communauté et pouvez travailler en Suisse, mais le permis G reste obligatoire pour formaliser votre statut de frontalier de manière officielle.

Documents typiquement requis :

Passeport ou carte d'identité nationale en cours de validité
Contrat de travail signé par l'employeur suisse
Certificat de résidence délivré par la commune de Lonate Ceppino
Documentation fiscale italienne (éventuellement requise)

Le permis G a une validité générale de 1 à 5 ans, renouvelable. Il est géré par les autorités cantonales tessinoises en coordination avec le SEM.

Déclaration des revenus : échéances et procédure

Chaque année fiscale, jusqu'au 30 juin (si vous remplissez le modèle 730), vous devez communiquer à l'Agenzia delle Entrate : 1. Revenu brut suisse déclaré (tel que rapporté dans le certificat de l'employeur – Lohnausweis / feuille de salaire) 2. Impôt à la source suisse payé (détailé dans le même certificat) 3. Situation familiale et déductions (conjoint, enfants à charge, dépenses médicales, etc.)

Dans le modèle 730, remplissez le quadre CE (Crédits d'impôt pour impôts étrangers), où vous enregistrez l'impôt suisse versé. L'Agenzia delle Entrate compare l'IRPEF italienne théorique (appliquée au revenu net de l'exonération de 7 500 € ou 10 000 €) à l'impôt suisse déjà versé.

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Questions fréquentes

Quelle est la différence entre les anciens frontaliers et les nouveaux frontaliers dans le nouvel accord frontalier ?: Ceux qui étaient frontaliers avant le 17 juillet 2023 bénéficient d'une exonération de 7 500 € par an du revenu imposable italien, avec un régime transitoire garanti jusqu'en 2033. Les nouveaux frontaliers (à partir du 17 juillet 2023) bénéficient d'une franchise de 10 000 € par an. Tous deux bénéficient du nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024, ratifié par l'Italie par la loi n ° 83 du 13 juin 2023. C'est la principale nouveauté par rapport à la Convention de 1976.
Comment fonctionne le crédit d'impôt italien pour l'impôt suisse payé à la source ?: L'impôt à la source sur le revenu du travail est retenu exclusivement en Suisse par l'employeur. En Italie, remplissez le formulaire 730 avec le cadre CE et communiquez l'impôt suisse à l'Agence du revenu. L'Italie reconnaît un crédit jusqu'à l'IRPEF que vous auriez dû payer si le revenu avait été italien, en évitant la double imposition. Si l'impôt suisse dépasse cette IRPEF (réduite de l'exonération), la différence devient ristourne (crédit sur compte).
Quels sont les taux de cotisation suisses versés par les frontaliers ?: AVS/AI/APG : 5,3 % du salaire brut ; AD/AC : 1,1 % (jusqu'à CHF 148 200) ; LAA : 0,7-1,5 % ; LPP : 7-18 % selon l'âge (à partir de 25 ans). Total : 25-30 % du brut. Ces cotisations financent la prévoyance, le chômage, les accidents et la caisse de pension suisse, bien plus structurées que l'INPS italien. Le frontalier obtient les pleins droits à l'AVS sans trous contributifs.
Qu'est-ce que le permis G et comment le demander ?: Le permis G est le document de travail frontalier délivré par le SEM (Secrétariat d'Etat aux migrations) à la demande de l'employeur suisse. Il est obligatoire pour tous les frontaliers, même communautaires, et est valable 1-5 ans (renouvelable). Vous avez besoin d'un passeport/carte d'identité, d'un contrat de travail signé, d'un certificat de résidence de la municipalité italienne. Les offices cantonaux tessinois coordonnent la procédure.
Les frontaliers de catégorie G doivent-ils obligatoirement s'assurer auprès de la LAMal suisse ?: Non. Les frontaliers de catégorie G ont le droit d'option : ils peuvent choisir de s'assurer auprès d'une caisse-maladie suisse (LAMal, avec des franchises adultes de CHF 300 à CHF 2 500) ou de maintenir la couverture italienne via l'INPS. C'est une décision personnelle qui affecte le budget mensuel et la qualité de la couverture santé. Consultez un courtier d'assurance avant de vous décider.