Qui relève du régime transitoire de l’art. 9 ?

Le régime transitoire de l’art. 9 s’applique uniquement aux personnes qui remplissent la définition de l’Accord et ont travaillé dans les Grisons, au Tessin ou en Valais entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023 ; les revenus d’activité couverts sont imposés exclusivement en Suisse. Dans les autres cas, le régime ordinaire s’applique, avec imposition en Italie et crédit pour l’impôt suisse le cas échéant. Les 10 000 euros de l’art. 4 de la loi no 83/2023 ne sont que le plafond pour les revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013, pas un abattement général. [Fiche AFC](https://www.estv.admin.ch/dam/it/sd-web/Zbr5Jb-40aYm/int-laender-it-faktenblatt-faqs-it.pdf) · [Accord, art. 9](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2023/410/fr) · [Normattiva, art. 4](https://www.normattiva.it/atto/caricaDettaglioAtto?atto.articolo.numero=4&atto.codiceRedazionale=23G00087&atto.dataPubblicazioneGazzetta=2023-06-30&bloccoAggiornamentoBreadCrumb=true&classica=true&dataVigenza=09%2F09%2F2026&generaTabId=true&tipoDettaglio=singolavigenza&title=lbl.dettaglioAtto).

Comment fonctionne le crédit d'impôt italien pour l'impôt suisse payé à la source ?

L'impôt à la source sur le revenu du travail est retenu en Suisse par l'employeur. En Italie, remplissez le formulaire 730 avec le cadre CE et communiquez l'impôt suisse à l'Agence du revenu. L'Italie reconnaît un crédit jusqu'à l'IRPEF que vous auriez dû payer si le revenu avait été italien, en évitant la double imposition. Si l'impôt suisse dépasse cette IRPEF (réduite de l'exonération), la différence devient ristourne (crédit sur compte).

Quels sont les taux de cotisation suisses versés par les frontaliers ?

AVS/AI/APG : 5,3 % du salaire brut ; AD/AC : 1,1 % (jusqu'à CHF 148 200) ; LAA : 0,7-1,5 % ; LPP : 7-18 % selon l'âge (à partir de 25 ans). Total : 25-30 % du brut. Ces cotisations financent la prévoyance, le chômage, les accidents et la caisse de pension suisse, bien plus structurées que l'INPS italien. Le frontalier obtient les pleins droits à l'AVS sans trous contributifs.

Qu'est-ce que le permis G et comment le demander ?

Le permis G est le document de travail frontalier délivré par le SEM (Secrétariat d'Etat aux migrations) à la demande de l'employeur suisse. Il est obligatoire pour tous les frontaliers, même communautaires, et est valable 1-5 ans (renouvelable). Vous avez besoin d'un passeport/carte d'identité, d'un contrat de travail signé, d'un certificat de résidence de la municipalité italienne. Les offices cantonaux tessinois coordonnent la procédure.

Les frontaliers de catégorie G doivent-ils obligatoirement s'assurer auprès de la LAMal suisse ?

Non. Les frontaliers de catégorie G ont le droit d'option : ils peuvent choisir de s'assurer auprès d'une caisse-maladie suisse (LAMal, avec des franchises adultes de CHF 300 à CHF 2 500) ou de maintenir la couverture italienne via l'INPS. C'est une décision personnelle qui affecte le budget mensuel et la qualité de la couverture santé. Consultez un courtier d'assurance avant de vous décider.

Vivre à Lonate Ceppino : guide frontalier du Tessin

Par Redazione Frontaliere Ticino (texte généré par IA) · Publié le 21 août 2026 · Mis à jour le 31 octobre 2026

Route frontalière entre l'Italie et la Suisse dans la région tessinoise avec paysage alpin

Structure fiscale, cotisations sociales et procédures pratiques pour ceux qui choisissent de vivre à Varesotto et de travailler au Tessin avec le nouvel accord frontalier.

Contexte

En bref

Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Impôt à la source retenu en Suisse
Les anciens frontaliers restent imposés uniquement en Suisse (art. 9 de l'Accord de 2020).
Permis G : document de base pour le travail transfrontalier

Faits clés

Cosa : Nouvel accord frontalier Italie-Suisse (ratification IT : loi n ° 83/2023)
Quand : En vigueur depuis le 1er janvier 2024 (souscrit le 23 décembre 2020)
Où : Frontière Lombardie-Canton Tessin
Qui : Gouvernement italien et suisse ; Agenzia delle Entrate, SEM (Secrétariat d'Etat aux migrations)
Les anciens frontaliers restent imposés uniquement en Suisse (art. 9 de l'Accord de 2020).
Au sens de l’art. 9 de l’Accord, les « anciens frontaliers » sont les personnes qui remplissaient les conditions fiscales et qui ont travaillé dans les Grisons, au Tessin ou en Valais le 17 juillet 2023 ou entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023. Pour les salaires couverts par l’art. 9, l’imposition reste exclusivement à la source en Suisse; les autres travailleurs relèvent du régime ordinaire, avec imposition en Italie, crédit de l’impôt suisse et retenue suisse à 80% des taux ordinaires. Les 10 000 euros de l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 correspondent uniquement à la limite de revenu visée à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013; ce n’est pas une franchise générale pour les nouveaux frontaliers. Sources : fiche de l’AFC (italien) · Accord, art. 9 · Loi no 83/2023, art. 4.
Impôt source : Retenue par l'employeur suisse, jamais par l'Italie

Ceux qui vivent à Lonate Ceppino et travaillent au Tessin font face à une double réalité fiscale et contributive : la frontière n'est pas seulement géographique. Depuis le 1er janvier 2024, le nouvel accord frontalier – signé le 23 décembre 2020 et ratifié par l'Italie par la loi n ° 83 du 13 juin 2023 – a modifié les règles de taxation pour les personnes qui se déplacent entre la Lombardie et le territoire tessinois.

La principale nouveauté concerne l'endroit où l'impôt est payé à la source : en Suisse, par l'employeur. Il n'y a plus la complexité d'une double retenue simultanée. Cela simplifie le mécanisme, même si la gestion globale reste articulée.

Le nouvel accord frontalier : exemptions et transitoires

Le nouvel accord

Details pratiques

Contributions et prévoyance : AVS, LPP, LAMal

En travaillant au Tessin, le frontalier verse des cotisations de sécurité sociale suisses, et non à l'INPS italien. C'est l'un des avantages décisifs : le système suisse AVS (Assurance-vieillesse et survivants), AI (Assurance-invalidité) et APG (Perte de gain) remplace intégralement la contribution italienne pendant l'emploi en Suisse.

Les taux de cotisation suisses à la charge du salarié sont :

AVS/AI/APG : 5,3% du salaire brut
Assurance chômage (AD) et assurance contre les effets de la crise (AC) : 1,1 % (avec un plafond de 148 200 CHF de revenu imposable)
Assurance-accidents (LAA) : 0,7-1,5% (à la charge partielle ou totale de l'employeur, selon le contrat)
Caisse de pension (LPP – Loi sur la prévoyance professionnelle) : 7–18% selon la tranche d'âge (à partir de 25 ans)

Le total atteint 25-30 % du salaire brut. C'est un pourcentage significatif, mais qui reflète la qualité du système suisse : l'AVS garantit des prestations de retraite, d'invalidité et de survivants bien structurées, le deuxième pilier (LPP) accumule du capital individuel pour la rente, et la prévoyance professionnelle est rigoureusement réglementée.

Pour l'assurance-maladie, le frontalier de catégorie G a le droit d'option : il peut s'assurer auprès d'une caisse-maladie suisse (LAMal – Loi sur l'assurance-maladie) avec des franchises pour adultes de CHF 300 à CHF 2.500,

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Si vous vivez à Lonate Ceppino et que vous avez récemment trouvé un emploi au Tessin, le premier acteur de la procédure est l'employeur suisse. Il s'agit de l'entreprise qui dépose la demande de permis G auprès du SEM via l'office cantonal compétent du canton du Tessin. En tant que citoyen italien, vous êtes un citoyen de la Communauté et pouvez travailler en Suisse, mais le permis G reste obligatoire pour formaliser votre statut de frontalier de manière officielle.

Documents typiquement requis :

Passeport ou carte d'identité nationale en cours de validité
Contrat de travail signé par l'employeur suisse
Certificat de résidence délivré par la commune de Lonate Ceppino
Documentation fiscale italienne (éventuellement requise)

Le permis G a une validité générale de 1 à 5 ans, renouvelable. Il est géré par les autorités cantonales tessinoises en coordination avec le SEM.

Déclaration des revenus : échéances et procédure

Chaque année fiscale, jusqu'au 30 juin (si vous remplissez le modèle 730), vous devez communiquer à l'Agenzia delle Entrate : 1. Revenu brut suisse déclaré (tel que rapporté dans le certificat de l'employeur – Lohnausweis / feuille de salaire) 2. Impôt à la source suisse payé (détailé dans le même certificat) 3. Situation familiale et déductions (conjoint, enfants à charge, dépenses médicales, etc.)

Dans le modèle 730, remplissez le quadre CE (Crédits d'impôt pour impôts étrangers), où vous enregistrez l'impôt suisse versé. L'Agenzia delle Entrate compare l'IRPEF italienne théorique (appliquée au revenu net de l'exonération de10 000 €) à l'impôt suisse déjà versé. Le seuil de 10 000 € fixé par l’art. 4 de la loi italienne n° 83/2023 concerne exclusivement les revenus d’emploi perçus de façon continue et exclusive par des résidents d’Italie dans une zone frontalière étrangère ou un pays voisin, visés à l’art. 1, al. 175, de la loi n° 147/2013 ; il ne constitue ni une franchise générale ni une exonération de l’impôt suisse à la source.

Si l'impôt suisse est supérieur à l'IRPEF italienne, le résultat est un crédit qui se transforme en ristourne : l'importance excédentaire est créditée sur le compte courant entre septembre et novembre de l'année suivante. Si c'est inférieur, la différence doit être versée à l'Erario italien. Grâce aux exonérations du Nouveau Accord, de nombreux frontaliers obtiennent des ristournes significatives, en particulier dans les premières années.

Échéances critiques et calendrier fiscal

Janvier-Février : Vous recevez le certificat fiscal annuel de votre employeur suisse. Mars-Juin : Remplissez le modèle 730 auprès d'un CAF (Centre d'Assistance Fiscale) ou d'un comptable expert en frontaliers. Fournissez le certificat suisse, la certification de résidence italienne, et tous les documents relatifs aux déductions personnelles. 30 Juin : Échéance pour la présentation telematique du modèle 730. Septembre-Novembre : Publication des résultats. Si ristourne, le crédit est accordé sur le compte courant. Si balzello (importance due), vous recevez une communication de paiement.

Un conseil pratique : dans votre premier année de frontalier, consultez un comptable spécialisé en frontaliers. L'investissement initial (100-200 €) vous évite les erreurs qui pourraient coûter significativement en rectifications ultérieures.

Premier an : gestion du paquet de paie et du bilan

Dans votre premier an de travail au Tessin, attendez-vous à :

Rétention d'impôt à la source sur le paquet de paie mensuel (10-20 % environ, en fonction du revenu et de la situation familiale)
Paiement simultané de contributions AVS, AI, AD/AC, LAINF, LPP (total 25-30 % du brut)
Net mensuel significativement réduit par rapport au brut déclaré dans le contrat
En septembre de l'année suivante, déclaration italienne et potentiel ristourne (ou balzello)

De nombreux frontaliers restent surpris par la différence entre brut et net. C'est normal : le système suisse est l'un des plus développés en Europe, et les contributions reflètent cette solidité. Le bénéfice est la certitude de la prestation prévidentielle : à la différence de l'INPS, qui enregistre des 'bouches' contributifs pour les frontaliers, l'AVS accumule des droits pleins et garantit des rendements structurés.

Pour calculer à l'avance l'impact sur le paquet de paie, utilisez le calculateur de salaire frontalier disponible sur notre site. Insérez le revenu brut suisse, la situation familiale, la catégorie de frontalier (vieux ou nouveau), et vous obtiendrez une estimation du net mensuel et de l'impact fiscal annuel.

Conclusion : le bénéfice du Nouveau Accord

La limite de 10 000 euros n’est pas une franchise générale : l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 la réserve aux revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013. La structure contributive suisse – AVS, LPP, LAMal – offre une protection sociale et prévidentielle supérieure à de nombreux systèmes européens. L'impôt à la source, bien que significatif, est équilibré par le crédit d'impôt italien et les ristournes fréquentes grâce aux exonérations.

Consultez un comptable expert en frontaliers pour optimiser votre déclaration et accédez à notre calculateur pour une estimation personnalisée. Inscrivez-vous également à la newsletter de Frontalière Ticino pour recevoir des mises à jour mensuelles sur les échéances fiscales, les décisions, et les nouveautés normatives qui impactent votre revenu.

Questions fréquentes

Qui relève du régime transitoire de l’art. 9 ?: Le régime transitoire de l’art. 9 s’applique uniquement aux personnes qui remplissent la définition de l’Accord et ont travaillé dans les Grisons, au Tessin ou en Valais entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023 ; les revenus d’activité couverts sont imposés exclusivement en Suisse. Dans les autres cas, le régime ordinaire s’applique, avec imposition en Italie et crédit pour l’impôt suisse le cas échéant. Les 10 000 euros de l’art. 4 de la loi no 83/2023 ne sont que le plafond pour les revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013, pas un abattement général. Fiche AFC · Accord, art. 9 · Normattiva, art. 4.
Comment fonctionne le crédit d'impôt italien pour l'impôt suisse payé à la source ?: L'impôt à la source sur le revenu du travail est retenu en Suisse par l'employeur. En Italie, remplissez le formulaire 730 avec le cadre CE et communiquez l'impôt suisse à l'Agence du revenu. L'Italie reconnaît un crédit jusqu'à l'IRPEF que vous auriez dû payer si le revenu avait été italien, en évitant la double imposition. Si l'impôt suisse dépasse cette IRPEF (réduite de l'exonération), la différence devient ristourne (crédit sur compte).
Quels sont les taux de cotisation suisses versés par les frontaliers ?: AVS/AI/APG : 5,3 % du salaire brut ; AD/AC : 1,1 % (jusqu'à CHF 148 200) ; LAA : 0,7-1,5 % ; LPP : 7-18 % selon l'âge (à partir de 25 ans). Total : 25-30 % du brut. Ces cotisations financent la prévoyance, le chômage, les accidents et la caisse de pension suisse, bien plus structurées que l'INPS italien. Le frontalier obtient les pleins droits à l'AVS sans trous contributifs.
Qu'est-ce que le permis G et comment le demander ?: Le permis G est le document de travail frontalier délivré par le SEM (Secrétariat d'Etat aux migrations) à la demande de l'employeur suisse. Il est obligatoire pour tous les frontaliers, même communautaires, et est valable 1-5 ans (renouvelable). Vous avez besoin d'un passeport/carte d'identité, d'un contrat de travail signé, d'un certificat de résidence de la municipalité italienne. Les offices cantonaux tessinois coordonnent la procédure.
Les frontaliers de catégorie G doivent-ils obligatoirement s'assurer auprès de la LAMal suisse ?: Non. Les frontaliers de catégorie G ont le droit d'option : ils peuvent choisir de s'assurer auprès d'une caisse-maladie suisse (LAMal, avec des franchises adultes de CHF 300 à CHF 2 500) ou de maintenir la couverture italienne via l'INPS. C'est une décision personnelle qui affecte le budget mensuel et la qualité de la couverture santé. Consultez un courtier d'assurance avant de vous décider.