Où est retenu l'impôt à la source lorsque je travaille au Tessin ?

L'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu QU'en Suisse, pas en Italie. Il s'agit d'une règle fondamentale de la Convention Italie-Suisse du 9 décembre 1976, confirmée par le Nouvel Accord 2024. L'Italie évite la double imposition en reconnaissant un crédit d'impôt : dans la déclaration annuelle (730 ou Unico), vous déclarez les impôts payés en Suisse et obtenez un remboursement ou une déduction de votre IRPEF italien. Le système est régi par le cadre CE de la déclaration.

Combien suis-je retenu pour l'AVS et la LPP sur la paie ?

En tant que frontalier travaillant au Tessin, vous versez automatiquement : AVS/AI/APG à 5,3 % (retenu sur salaire), AD/AC à 1,1 % jusqu'à CHF 148'200 de revenu annuel, LAA entre 0,7 % et 1,5 %, et LPP entre 7 % et 18 % selon l'âge (à partir de 25 ans). Ce sont des cotisations suisses obligatoires qui réduisent votre revenu imposable tant en Suisse qu'en Italie. Le montant exact de LPP dépend de la caisse de pension de l'entreprise et de l'âge au moment de l'inscription.

Puis-je choisir de m'assurer auprès d'une caisse-maladie suisse ?

Oui, les frontaliers détenteurs du permis G ont le « droit d'option » : vous pouvez vous assurer auprès d'une caisse-maladie suisse (LAMal) au lieu de rester auprès de l'assurance italienne. Si vous choisissez LAMal, les franchises adultes varient de 300 CHF à 2 500 CHF selon le plan choisi. Ce choix est souvent moins cher pour ceux qui gagnent en CHF car la contribution est retenue directement sur la paie suisse.

Quand dois-je déposer ma déclaration de revenus en Italie ?

La date limite ordinaire pour le modèle 730 est le 31 mai de chaque année. Si vous préférez le modèle Unico, la date limite est le 30 novembre. Dans la déclaration, vous devez indiquer le revenu brut du travail salarié en CHF, en le convertissant en EUR au taux officiel de l'Agence du revenu, appliquer la franchise (7 500 € ou 10 000 € ), et déclarer le crédit d'impôt dans le cadre CE pour éviter la double imposition. Les remboursements nécessitent généralement 2 à 4 mois de traitement.

Caronno Varesino-Ticino : le régime fiscal 2024 (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 21 août 2026

Rue résidentielle à Caronno Varesino, province de Varèse, avec les Alpes en arrière-plan

Que savoir sur l'impôt à la source, l'AVS et la LAMal lorsque vous vivez à Caronno Varesino et travaillez au Tessin. Les règles du Nouvel Accord 2024.

Contexte

En bref

Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024 change la fiscalité pour les frontaliers
Impôt à la source retenu UNIQUEMENT en Suisse ; l'Italie applique un crédit d'impôt pour éviter la double imposition
Franchise 7 500 € ( frontaliers antérieurs au 17/7/2023) ou 10 000 € ( nouveaux frontaliers)

Faits clés

Cosa : Nouvel accord frontalier entre l'Italie et la Suisse
Quand : Signé le 23 décembre 2020, en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Où : Frontaliers Italie-Suisse (Canton du Tessin majoritaire)
Qui : Gouvernements italien et suisse ; ratifie l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023
Convention de base : 9 décembre 1976
Franchise : 7 500 € ( anciens) ou 10 000 € ( nouveaux frontaliers)

Le nouvel accord frontalier, entré en vigueur le 1er janvier 2024 avec ratification italienne par la loi 83 du 13 juin 2023, modifie le régime fiscal et de sécurité sociale pour ceux qui vivent à Caronno Varesino et travaillent au Tessin. La base juridique remonte à la Convention Italie-Suisse du 9 décembre 1976 sur la prévention de la double imposition ; le nouvel accord l'actualise en introduisant des régimes différenciés pour les frontaliers historiques et néo-frontières.

Régimes fiscaux et franchises à partir de 2024

Pour les frontaliers déjà tels avant le 17 juillet 2023 (les « vieux frontaliers »), le nouvel accord garantit une exonération de 7 500 € sur l'assiette fiscale italienne. Ce montant est exonéré d'impôt chaque année et bénéficie d'un régime transitoire de 2024 à 2033.

Pour les nouveaux

Details pratiques

Contributions sociales suisses qui réduisent votre net

Si vous travaillez au Tessin sous contrat de salarié, vos cotisations obligatoires suisses sont :

AVS/AI/APG (vieillesse, invalidité, gains pour perte de gain) : 5,3 % du salaire brut, retenu automatiquement
AD/AC (assurance chômage, caisse de compensation) : 1.1% jusqu'à un revenu annuel de CHF 148'200
LAA (assurance-accidents complémentaire) : entre 0,7% et 1,5%, selon le secteur
LPP (prévoyance professionnelle, « deuxième pilier ») : entre 7% et 18% selon la tranche d'âge, à partir de 25 ans

Tous ces montants sont déductibles de votre revenu brut suisse et réduisent également votre base d'imposition en Italie. Votre revenu net en CHF est inférieur au brut pour ces cotisations.

IRPEF italienne : taux progressifs

En Italie, l'IRPEF s'applique avec des taux progressifs sur le revenu imposable (après application de la franchise) :

23% jusqu'à 28'000 €
35% de € 28'001 à € 50'000
43% plus de 50'000 €

Cependant, grâce au crédit d'impôt dérivé des impôts déjà payés en Suisse, votre impôt net italien sera sensiblement réduit. Dans de nombreux cas, le crédit dépasse l'IRPEF dû, générant un remboursement par l'Agence italienne du revenu.

Scénario pratique : frontalier 'ancien' vs 'nouveau'

Frontalier inscrit avant le 17 juillet 2023 (« ancien ») :

Revenu brut en Suisse : CHF 80'000 (converti à environ € 85'000 au taux de change officiel)
Moins :

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Innanzitutto, devi obtenir le permis G (autorisation de frontalière) auprès de l'Office de la migration du canton du Tessin (SEM - Secrétariat d'État pour la migration). Ce permis est obligatoire pour ceux qui vivent en Italie et travaillent en Suisse et vous habilite légalement au déplacement transfrontalier. La demande se présente avec un contrat de travail valide et des documents de résidence italiens.

Pour un calcul précis du salaire net, utilisez notre comparateur fiscal : comparez permis G et permis B avec toutes les déductions 2026.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre un « ancien » et un « nouveau » frontalier à partir de 2024 ?: Le nouvel accord frontalier de 2024 introduit des franchises différentes en fonction du moment où vous avez commencé à travailler en Suisse. Ceux qui étaient déjà frontaliers avant le 17 juillet 2023 (« ancien ») ont droit à une exonération de 7 500 € sur l'assiette fiscale italienne. Ceux qui ont commencé après (« nouveau ») ont une franchise de 10 000 € . La différence réduit l'IRPEF italien d'environ 1 750 € par an pour les nouveaux frontaliers. L'exonération est valable de 2024 à 2033 pour l
Où est retenu l'impôt à la source lorsque je travaille au Tessin ?: L'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu QU'en Suisse, pas en Italie. Il s'agit d'une règle fondamentale de la Convention Italie-Suisse du 9 décembre 1976, confirmée par le Nouvel Accord 2024. L'Italie évite la double imposition en reconnaissant un crédit d'impôt : dans la déclaration annuelle (730 ou Unico), vous déclarez les impôts payés en Suisse et obtenez un remboursement ou une déduction de votre IRPEF italien. Le système est régi par le cadre CE de la déclaration.
Combien suis-je retenu pour l'AVS et la LPP sur la paie ?: En tant que frontalier travaillant au Tessin, vous versez automatiquement : AVS/AI/APG à 5,3 % (retenu sur salaire), AD/AC à 1,1 % jusqu'à CHF 148'200 de revenu annuel, LAA entre 0,7 % et 1,5 %, et LPP entre 7 % et 18 % selon l'âge (à partir de 25 ans). Ce sont des cotisations suisses obligatoires qui réduisent votre revenu imposable tant en Suisse qu'en Italie. Le montant exact de LPP dépend de la caisse de pension de l'entreprise et de l'âge au moment de l'inscription.
Puis-je choisir de m'assurer auprès d'une caisse-maladie suisse ?: Oui, les frontaliers détenteurs du permis G ont le « droit d'option » : vous pouvez vous assurer auprès d'une caisse-maladie suisse (LAMal) au lieu de rester auprès de l'assurance italienne. Si vous choisissez LAMal, les franchises adultes varient de 300 CHF à 2 500 CHF selon le plan choisi. Ce choix est souvent moins cher pour ceux qui gagnent en CHF car la contribution est retenue directement sur la paie suisse.
Quand dois-je déposer ma déclaration de revenus en Italie ?: La date limite ordinaire pour le modèle 730 est le 31 mai de chaque année. Si vous préférez le modèle Unico, la date limite est le 30 novembre. Dans la déclaration, vous devez indiquer le revenu brut du travail salarié en CHF, en le convertissant en EUR au taux officiel de l'Agence du revenu, appliquer la franchise (7 500 € ou 10 000 € ), et déclarer le crédit d'impôt dans le cadre CE pour éviter la double imposition. Les remboursements nécessitent généralement 2 à 4 mois de traitement.