Dove viene trattenuta l'imposta sulla fonte quando lavoro in Ticino?

L'imposta alla fonte sul reddito da lavoro è trattenuta SOLO in Svizzera, non in Italia. Questa è una regola fondamentale della Convenzione Italia-Svizzera del 9 dicembre 1976, confermata dal Nuovo Accordo 2024. L'Italia evita la doppia imposizione riconoscendo un credito d'imposta: nella dichiarazione annuale (730 o Unico), dichiari le imposte pagate in Svizzera e ottieni un rimborso o una detrazione dalla tua IRPEF italiana. Il sistema è disciplinato dal quadro CE della dichiarazione.

Quanto mi viene trattenuto per AVS e LPP dalla busta paga?

Come frontaliere che lavora in Ticino, versi automaticamente: AVS/AI/IPG al 5.3% (trattenuto da stipendio), AD/AC all'1.1% fino a CHF 148'200 di reddito annuale, LAINF tra 0.7% e 1.5%, e LPP tra 7% e 18% a seconda dell'età (dal 25 anni in poi). Questi sono contributi svizzeri obbligatori che riducono il tuo reddito imponibile sia in Svizzera che in Italia. L'importo esatto di LPP dipende dalla cassa pensioni aziendale e dall'età al momento dell'iscrizione.

Posso scegliere di assicurarmi con una cassa malattia svizzera?

Sì, i frontalieri con Permesso G hanno il 'diritto d'opzione': puoi assicurarti con una cassa malattia svizzera (LAMal) invece di rimanere con l'assicurazione italiana. Se scegli LAMal, le franchige per adulti variano da CHF 300 a CHF 2.500 a seconda del piano scelto. Questa scelta è spesso più economica per chi guadagna in CHF perché il contributo è trattenuto direttamente in busta paga svizzera.

Entro quando devo presentare la dichiarazione dei redditi in Italia?

Il termine ordinario per il modello 730 è il 31 maggio di ogni anno. Se preferisci il modello Unico, il termine è il 30 novembre. Nella dichiarazione devi indicare il reddito lordo da lavoro dipendente in CHF, convertendolo in EUR al tasso ufficiale dell'Agenzia Entrate, applicare la franchigia (€7.500 o €10.000), e dichiarare il credito d'imposta nel quadro CE per evitare doppia imposizione. I rimborsi richiedono solitamente 2-4 mesi dall'elaborazione.

Caronno Varesino-Ticino: regime fiscale 2024 per frontalieri (guida frontaliere)

Di Marco Ferrari · Pubblicato il 21 agosto 2026

Sei frontaliere da Caronno Varesino e lavori in Ticino? Scopri come funzionano imposta alla fonte, AVS, LPP e LAMal, con i dettagli del Nuovo Accordo 2024 e le procedure annuali di dichiarazione.

Contesto

In breve

Nuovo Accordo Frontalieri in vigore dal 1° gennaio 2024 cambia la tassazione per i frontalieri
Imposta alla fonte trattenuta SOLO in Svizzera; l'Italia applica credito d'imposta per evitare doppia imposizione
Franchigia €7.500 (frontalieri precedenti al 17/7/2023) o €10.000 (nuovi frontalieri)

Fatti chiave

Cosa: Nuovo Accordo Frontalieri tra Italia e Svizzera
Quando: Firmato 23 dicembre 2020, in vigore dal 1° gennaio 2024
Dove: Frontalieri Italia-Svizzera (Canton Ticino maggioritario)
Chi: Governi italiano e svizzero; ratifica Italia con Legge 83 del 13 giugno 2023
Convenzione base: 9 dicembre 1976
Franchigia: €7.500 (vecchi) o €10.000 (nuovi frontalieri)

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Il Nuovo Accordo Frontalieri, entrato in vigore il 1° gennaio 2024 con ratifica italiana tramite Legge 83 del 13 giugno 2023, modifica il regime fiscale e previdenziale per chi vive a Caronno Varesino e lavora in Ticino. La base normativa risale alla Convenzione Italia-Svizzera del 9 dicembre 1976 sulla prevenzione della doppia imposizione; il nuovo accordo la aggiorna introducendo regimi differenziati per frontalieri storici e neo-frontalieri.

Regimi tributari e franchigie dal 2024

Per i frontalieri già tali prima del 17 luglio 2023 (i cosiddetti 'vecchi frontalieri'), il nuovo accordo garantisce un'esenzione di €7.500 sulla base imponibile italiana. Questo importo è esentasse ogni anno e beneficia di un regime transitorio dal 2024 al 2033.

Per i nuovi frontalieri (chi ha iniziato a lavorare in Svizzera dopo il 17 luglio 2023), la franchigia è più generosa: €10.000 annui.

Questi importi significano che il reddito fino a quel limite NON subisce tassazione italiana.

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Dettagli operativi

Contributi sociali svizzeri che riducono il tuo netto

Se lavori in Ticino con contratto come dipendente, i tuoi contributi obbligatori svizzeri sono:

AVS/AI/IPG (vecchiaia, invalidità, guadagni per perdita di guadagno): 5.3% dello stipendio lordo, trattenuto automaticamente
AD/AC (assicurazione disoccupazione, cassa compensazione): 1.1% fino a reddito annuale di CHF 148'200
LAINF (assicurazione infortuni complementare): tra 0.7% e 1.5%, a seconda del settore
LPP (previdenza professionale, 'secondo pilastro'): tra 7% e 18% in base alla fascia d'età, a partire dai 25 anni

Tutti questi importi sono deducibili dal tuo reddito lordo svizzero e riducono la tua base imponibile anche in Italia. Il tuo reddito netto in CHF è inferiore al lordo per questi contributi.

IRPEF italiana: aliquote progressive

In Italia, l'IRPEF si applica con aliquote progressive sul reddito imponibile (dopo aver applicato la franchigia):

23% fino a €28'000
35% da €28'001 a €50'000
43% oltre €50'000

Tuttavia, grazie al credito d'imposta derivato dalle imposte già pagate in Svizzera, la tua imposta netta italiana sarà sensibilmente ridotta. In molti casi, il credito supera l'IRPEF dovuta, generando un rimborso da parte dell'Agenzia Entrate italiana.

Scenario pratico: frontaliere 'vecchio' vs 'nuovo'

Frontaliere iscritto prima del 17 luglio 2023 ('vecchio'):

Reddito lordo in Svizzera: CHF 80'000 (convertito a circa €85'000 al cambio ufficiale)
Meno: contributi svizzeri (AVS 5.3%, LPP ~8% medio, LAINF ~1%): circa €8'000
Reddito netto svizzero: €77'000
Base imponibile italiana: €77'000 - €7.500 = €69'500
IRPEF stimata: circa €11'000 (dipende da scaglioni marginal)
Credito d'imposta svizzero: detratto dall'IRPEF, spesso generando rimborsi

Frontaliere dopo il 17 luglio 2023 ('nuovo'):

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Punti chiave

1. Permesso G: il documento fondamentale

Innanzitutto, devi ottenere il Permesso G (autorizzazione di frontaliere) presso l'Ufficio Migrazione del Canton Ticino (SEM - Segreteria di Stato per la migrazione). Questo permesso è obbligatorio per chi vive in Italia e lavora in Svizzera e ti abilita legalmente al pendolarismo transfrontaliero.

La richiesta si presenta con un contratto di lavoro valido e documentazione di residenza italiana.

2. LAMal e diritto d'opzione: assicurazione malattia

I frontalieri con Permesso G hanno diritto d'opzione per l'assicurazione malattia svizzera (LAMal). Questo significa che puoi:

Assicurarti con una cassa malattia svizzera (spesso più economico per chi guadagna in CHF, con franchige adulti da CHF 300 a CHF 2.500)
Oppure rimanere coperto dall'assicurazione malattia italiana

La maggior parte dei frontalieri sceglie LAMal svizzera perché il contributo è trattenuto direttamente in busta paga e il premio è competitivo.

3. Dichiarazione dei redditi: scadenze e procedure

Ogni anno devi dichiarare il tuo reddito da lavoro in Svizzera all'Agenzia Entrate italiana. I termini sono:

Modello 730: entro il 31 maggio di ogni anno (tramite CAF o online)
Modello Unico: entro il 30 novembre

Nella dichiarazione devi: 1. Indicare il reddito lordo da lavoro dipendente in CHF guadagnato in Ticino 2. Convertirlo in EUR al tasso di cambio ufficiale dell'Agenzia Entrate (non usare il tasso bancario) 3. Applicare la franchigia (€7.500 se 'vecchio' frontaliere, €10.000 se 'nuovo') 4. Dichiarare le imposte pagate alla fonte in Svizzera nel quadro CE 5. Richiedere il credito d'imposta per evitare doppia imposizione

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Domande frequenti

Che differenza c'è tra un frontaliere 'vecchio' e 'nuovo' dal 2024?: Il Nuovo Accordo Frontalieri del 2024 introduce franchigie diverse in base al momento in cui hai iniziato a lavorare in Svizzera. Chi era già frontaliere prima del 17 luglio 2023 ('vecchio') ha diritto a un'esenzione di €7.500 sulla base imponibile italiana. Chi ha iniziato dopo ('nuovo') ha una franchigia di €10.000. La differenza riduce l'IRPEF italiana di circa €1.750 annui per i nuovi frontalieri. L'esenzione è valida dal 2024 al 2033 per i vecchi frontalieri.
Dove viene trattenuta l'imposta sulla fonte quando lavoro in Ticino?: L'imposta alla fonte sul reddito da lavoro è trattenuta SOLO in Svizzera, non in Italia. Questa è una regola fondamentale della Convenzione Italia-Svizzera del 9 dicembre 1976, confermata dal Nuovo Accordo 2024. L'Italia evita la doppia imposizione riconoscendo un credito d'imposta: nella dichiarazione annuale (730 o Unico), dichiari le imposte pagate in Svizzera e ottieni un rimborso o una detrazione dalla tua IRPEF italiana. Il sistema è disciplinato dal quadro CE della dichiarazione.
Quanto mi viene trattenuto per AVS e LPP dalla busta paga?: Come frontaliere che lavora in Ticino, versi automaticamente: AVS/AI/IPG al 5.3% (trattenuto da stipendio), AD/AC all'1.1% fino a CHF 148'200 di reddito annuale, LAINF tra 0.7% e 1.5%, e LPP tra 7% e 18% a seconda dell'età (dal 25 anni in poi). Questi sono contributi svizzeri obbligatori che riducono il tuo reddito imponibile sia in Svizzera che in Italia. L'importo esatto di LPP dipende dalla cassa pensioni aziendale e dall'età al momento dell'iscrizione.
Posso scegliere di assicurarmi con una cassa malattia svizzera?: Sì, i frontalieri con Permesso G hanno il 'diritto d'opzione': puoi assicurarti con una cassa malattia svizzera (LAMal) invece di rimanere con l'assicurazione italiana. Se scegli LAMal, le franchige per adulti variano da CHF 300 a CHF 2.500 a seconda del piano scelto. Questa scelta è spesso più economica per chi guadagna in CHF perché il contributo è trattenuto direttamente in busta paga svizzera.
Entro quando devo presentare la dichiarazione dei redditi in Italia?: Il termine ordinario per il modello 730 è il 31 maggio di ogni anno. Se preferisci il modello Unico, il termine è il 30 novembre. Nella dichiarazione devi indicare il reddito lordo da lavoro dipendente in CHF, convertendolo in EUR al tasso ufficiale dell'Agenzia Entrate, applicare la franchigia (€7.500 o €10.000), e dichiarare il credito d'imposta nel quadro CE per evitare doppia imposizione. I rimborsi richiedono solitamente 2-4 mesi dall'elaborazione.