Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers ?

Les anciens frontaliers (qualification avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'une exonération de 7'500 € sur les revenus et régime transitoire jusqu'en 2033. Les nouveaux frontaliers (à partir du 17/7/2023) bénéficient d'une franchise de 10'000 € . La différence protège ceux qui étaient déjà insérés dans le système. En 2033, les anciens frontaliers passeront au nouveau régime avec la même franchise de 10000 € .

L'impôt à la source est-il payé aussi bien en Suisse qu'en Italie ?

Non, l'impôt à la source n'est retenu QU'en Suisse par l'employeur. L'Italie évite la double imposition en reconnaissant un crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration 730. Le frontalier demande le remboursement de la différence entre ce qu'il a payé en Suisse et ce qu'il devrait payer en Italie selon les taux de l'IRPEF.

Qu'est-ce que la LAMal et dois-je obligatoirement m'assurer en Suisse ?

LAMal est l'assurance-maladie obligatoire suisse (pas une taxe). Les frontaliers de la catégorie G peuvent choisir entre LAMal suisse ou INPS italien. Le choix doit être communiqué dans les délais prévus et est contraignant pendant 12 mois. Les franchises LAMal pour adultes vont de CHF 300 à CHF 2'500 par an.

Combien paie le frontalier d'AVS et LPP mensuellement ?

L'AVS est fixé à 5,3 % du salaire brut, obligatoire. La LPP varie de 7% à 18% par tranche d'âge : de 7% à 25 ans jusqu'à 18% avec l'âge. À côté de ceux-ci : AD/AC 1.1%, LAA 0.7-1.5%. La somme totale a une incidence significative sur la paie.

Quand le nouvel accord entre-t-il en vigueur et comment les choses changent-elles ?

Le nouvel accord frontalier est en vigueur depuis le 1er janvier 2024 (ratifié en Italie par la loi 83/2023). Le système d'imposition change : l'impôt à la source passe d'une double voie (Suisse + Italie) à une source unique en Suisse, avec un crédit d'impôt italien dans le cadre de la CE. Les cotisations AVS/LPP restent obligatoires ; les procédures sont simplifiées.

Solbiate Olona-Tessin : vivre en frontalier en 2024 (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 24 août 2026

Vue du lac de Lugano avec immeubles modernes: paysage typique du Tessin où travaillent les frontaliers

Depuis le 1er janvier 2024, l'impôt à la source n'est retenu qu'en Suisse. Les frontaliers de la catégorie G paient AVS 5.3%, LPP 7–18%, LAMal de CHF 300–2500 par an. Guide complet.

Contexte

En bref

Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024 : impôt à la source retenu uniquement en Suisse
Frontières catégorie G : AVS 5.3%, LPP 7–18% par âge, LAMal avec franchise CHF 300–2500
Double imposition évitée : l'Italie accorde un crédit d'impôt dans le cadre CE de 730
Anciens frontaliers : exemption € 7'500 jusqu'en 2033 ; nouveaux : franchise € 10'000

Faits clés

Quoi : Nouvel accord frontalier Italie-Suisse
Quand : En vigueur depuis le 1er janvier 2024 (Loi 83/2023)
Où : Tessin, cols Brogeda, Chiasso, Gaggiolo, Ponte Tresa
Qui : frontaliers employés catégorie G
Impôt : retenu uniquement en Suisse par l'employeur
Cotisation AVS : 5,3 % obligatoire du salarié
Franchises revenus : 10'000 € ( neufs), 7'500 € ( anciens, transitoire 2024–2033)

Le choix de vivre à Solbiate Olona et de travailler comme frontalier dans le Tessin représente une opportunité économique consolidée, mais implique des obligations fiscales et de sécurité sociale radicalement modifiées depuis le 1er janvier 2024 avec l'entrée en vigueur du nouvel accord frontalier. Cet accord, signé le 23 décembre 2020 et ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, modifie la structure de la fiscalité et des cotisations sociales pour ceux qui traversent quotidiennement les cols de Brogeda, Chiasso, Gaggiolo ou Ponte Tresa.

Contrairement à la réglementation précédente, l'impôt à la source est désormais retenu exclusivement en Suisse par l'employeur : il n'y a plus de retenues parallèles

Details pratiques

La prévoyance obligatoire : AVS, LPP et cotisations accessoires

Ceux qui travaillent en Suisse en tant que frontaliers sont tenus de verser les cotisations AVS/AI/APG (assurance-vieillesse, invalidité, maternité) à un taux fixe de 5,3 % du salaire brut, à la charge du salarié. A côté de cela, le système suisse prévoit une cotisation AD (assurance chômage) et AC (indemnité pour perte de gain) de 1.1% chacune, avec un plafond maximum de CHF 148'200 de salaire annuel. Enfin, il y a la LAA (assurance-accidents), payée presque entièrement par l'employeur, tandis que l'employé contribue entre 0,7% et 1,5%. La somme totale a une incidence significative sur la paie.

Le véritable élément distinctif est le LPP (Plan légal de prévoyance), le deuxième pilier obligatoire à partir de 25 ans. Le frontalier verse une contribution qui varie de 7% à 18% du salaire brut, en fonction de l'âge. À 25 ans, la contribution est moindre ; avec l'âge, elle augmente progressivement. Ce n'est pas facultatif. Cela signifie qu'un frontalier avec CHF 4'500 par mois devra payer au moins CHF 315 seulement de LPP, en plus des CHF 239 de l'AVS. La masse salariale suisse est beaucoup plus « imposée » du point de vue de la prévoyance qu'une masse salariale italienne, mais le résultat est une rente de retraite suisse considérablement plus généreuse que l'INPS italien.

LAMal : l'assurance maladie et le choix du frontalier

Un aspect souvent confus

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Checklist pratique : vos premiers 90 jours

Si vous prévoyez de déménager à Solbiate Olona et de commencer à travailler dans le canton du Tessin, suivez ces étapes ordonnées pour éviter les erreurs administratives.

Avant le départ : 1. Signez le contrat de travail suisse ; informez votre employeur de votre résidence italienne. 2. Demandez à votre employeur d'appliquer le régime frontalier à partir de la date de début. 3. Vérifiez si vous êtes un 'frontalier ancien' (qualification avant le 17/7/2023) ou 'nouveau' — cela influe sur les franchises fiscales.

Première semaine de travail : 1. Inscrivez-vous à l'anagrafe italienne de Solbiate Olona (si vous n'y êtes pas déjà résident). 2. Informez l'INPS (Institut National de la Prévoyance Sociale) de votre situation de salarié suisse résidant en Italie. 3. Choisissez LAMal suisse ou permanence en INPS italien ; informez votre choix dans les délais requis. 4. Obtenez du votre employeur le numéro de matricule CAIS, si applicable dans le canton.

Premier mois : 1. Vérifiez votre paie : elle doit montrer l'impôt à la source CHF, AVS 5.3%, LPP (selon âge), AD/AC, LAINF. 2. Conservez tous les petits papiers de paie et les certificats annuels de retenue. 3. Inscrivez-vous auprès de l'administration cantonale des contributions du Tessin (AFC/ESTV pour les aspects fédéraux).

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Questions fréquentes

Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers ?: Les anciens frontaliers (qualification avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'une exonération de 7'500 € sur les revenus et régime transitoire jusqu'en 2033. Les nouveaux frontaliers (à partir du 17/7/2023) bénéficient d'une franchise de 10'000 € . La différence protège ceux qui étaient déjà insérés dans le système. En 2033, les anciens frontaliers passeront au nouveau régime avec la même franchise de 10000 € .
L'impôt à la source est-il payé aussi bien en Suisse qu'en Italie ?: Non, l'impôt à la source n'est retenu QU'en Suisse par l'employeur. L'Italie évite la double imposition en reconnaissant un crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration 730. Le frontalier demande le remboursement de la différence entre ce qu'il a payé en Suisse et ce qu'il devrait payer en Italie selon les taux de l'IRPEF.
Qu'est-ce que la LAMal et dois-je obligatoirement m'assurer en Suisse ?: LAMal est l'assurance-maladie obligatoire suisse (pas une taxe). Les frontaliers de la catégorie G peuvent choisir entre LAMal suisse ou INPS italien. Le choix doit être communiqué dans les délais prévus et est contraignant pendant 12 mois. Les franchises LAMal pour adultes vont de CHF 300 à CHF 2'500 par an.
Combien paie le frontalier d'AVS et LPP mensuellement ?: L'AVS est fixé à 5,3 % du salaire brut, obligatoire. La LPP varie de 7% à 18% par tranche d'âge : de 7% à 25 ans jusqu'à 18% avec l'âge. À côté de ceux-ci : AD/AC 1.1%, LAA 0.7-1.5%. La somme totale a une incidence significative sur la paie.
Quand le nouvel accord entre-t-il en vigueur et comment les choses changent-elles ?: Le nouvel accord frontalier est en vigueur depuis le 1er janvier 2024 (ratifié en Italie par la loi 83/2023). Le système d'imposition change : l'impôt à la source passe d'une double voie (Suisse + Italie) à une source unique en Suisse, avec un crédit d'impôt italien dans le cadre de la CE. Les cotisations AVS/LPP restent obligatoires ; les procédures sont simplifiées.