Ein Unternehmen in Graubünden gründen: Leitfaden zu Kosten und Steuern

Kontext

Auf einen Blick

• Drei Steuerebenen: Bund, Kanton und Gemeinde
• Die AFC/ESTV verwaltet die direkte Bundessteuer und die Mehrwertsteuer
• Rechtsform, Register, Kapital und Steuern sind separate Posten
• Die Lohnbeiträge werden steuerlich getrennt behandelt

Wichtigste Fakten

• Steuern → direkte Bundessteuer + kantonale + kommunale Steuern
• AHV/IV/EO → 5,3 % Arbeitnehmeranteil; 10,6 % insgesamt
• ALV/Stellenvermittlung → 1,1 % bis zur jährlichen Obergrenze
• UVG/LAA → 0,7–1,5 % je nach Branche
• BVG/BVG → 7 %, 10 %, 15 %, 18 % je nach Altersgruppe

Die direkte Bundessteuer, die Kantonssteuer und die Gemeindesteuer bilden die drei Steuerstufen, die auch bei der Planung einer Unternehmensgründung im Kanton Graubünden getrennt betrachtet werden müssen. Jeder Kanton verfügt über ein eigenes Gesetz und einen eigenen Multiplikator; für die Gemeinden gilt der Multiplikator auf kantonaler Ebene. Die Übersicht kann daher nicht mit einem einzigen, für die gesamte Schweiz gültigen Steuersatz gelesen werden.

Die ersten Schritte

Die Recherche zur Unternehmensgründung im Kanton Graubünden – vom Handelsregister bis zu den Kosten – beginnt mit vier Punkten: Wahl der Rechtsform, Eintragung ins Handelsregister, Mindestkapital und Eintragungsgebühren. Diese Kategorien müssen im Gründungsplan nebeneinander aufgeführt werden. Das Mindestkapital und die Eintragungsgebühren dürfen nicht als ein einziger Punkt behandelt werden, ebenso wenig wie die Eintragung die Wahl der Rechtsform ersetzt. Im Budget müssen diese Punkte getrennt aufgeführt werden.

Auch die institutionelle Zuständigkeit muss korrekt zugeordnet werden. Die ESTV ist die zuständige Stelle für die direkte Bundessteuer und die Mehrwertsteuer. Die kantonalen Verwaltungen hingegen sind für die kantonale und kommunale Besteuerung zuständig. Das BSV ist für die soziale Vorsorge zuständig, einschliesslich AHV/IV und BVG, legt jedoch keine Steuern fest; das BFS erstellt Statistiken und legt keine Steuersätze fest.

Diese Übersicht ist bereits vor der Anmeldung hilfreich. Wer das Dossier vorbereitet, kann steuerliche Fragen von Fragen zur Sozialversicherung trennen und so vermeiden, bei der falschen Stelle nach einem Tarif oder einem Prozentsatz zu suchen. Für den persönlichen Teil der Berechnung hilft calcolatore stipendio e imposte dabei, die Steuerbelastung zu erfassen, ohne die kantonalen Überprüfungen zu ersetzen.

Operative Details

Wenn Löhne anfallen

Der Übergang von einer Tätigkeit ohne Lohnzahlungen zu einer Struktur mit Angestellten verändert die Darstellung der Kosten. Die direkte Bundessteuer und die Mehrwertsteuer bleiben im Steuerbereich, aber die Lohnnebenkosten erfordern einen separaten Posten. Anhand der im Budget zu berücksichtigenden Prozentsätze lässt sich die Berechnung so vornehmen, dass Prämien, Steuern und Sozialversicherung nicht miteinander verwechselt werden.

| Posten | Zu berücksichtigende Angabe | | AHV/IV/EO | 5,3 % für den Arbeitnehmer; insgesamt 10,6 % zusammen mit dem Arbeitgeber | | ALV/EL | 1,1 % bis zur jährlichen Obergrenze | | UVG | 0,7–1,5 % je nach Branche | | BVG | Koordinierter Lohn: 7 % (25–34), 10 % (35–44), 15 % (45–54), 18 % (55+ bis zum Referenzalter) |

Die ersten drei Posten haben nicht dieselbe angegebenen Bemessungsgrundlage: AHV/IV/EO unterscheidet den Arbeitnehmeranteil vom Gesamtbeitrag mit dem Arbeitgeber, AD/AC ist an die jährliche Höchstgrenze gebunden und UVG/LAA variiert je nach Branche. BVG hingegen ist auf den koordinierten Lohn zu beziehen, und der angegebene Prozentsatz steigt in den Altersgruppen 25–34, 35–44, 45–54 und 55 Jahre oder älter bis zum Referenzalter an. Ein Budget für den Kanton Graubünden muss daher vermeiden, dass auf jeden Lohn ein einheitlicher Prozentsatz angewendet wird.

Persönliche Kosten, die nicht verwechselt werden dürfen

Das KVG folgt einer anderen Logik. Es ist für Einwohner obligatorisch, muss innerhalb von 3 Monaten nach der Ankunft abgeschlossen werden, sieht Pro-Kopf-Prämien vor und ist weder eine Steuer noch ein Lohnbeitrag. Die Prämien hängen vom Kanton und von der Region ab; die Prämienermäßigung ist eine kantonale Beihilfe. Für Personen, die ein Unternehmen gründen und in der Schweiz leben, betrifft dieser Posten die persönlichen Lebenshaltungskosten und nicht die Tabelle der Lohnbeiträge.

Auch bei der Arbeit gibt es nationale Grenzwerte, die bei der Planung zu berücksichtigen sind. Es gibt keinen bundesweiten Mindestlohn, während einige Kantone einen eigenen haben. Die maximale Wochenarbeitszeit beträgt 45 Stunden in der Industrie, im Büro und im Verkauf bzw. 50 Stunden in den übrigen Branchen. Der Mindesturlaub beträgt 4 Wochen, für Personen unter 20 Jahren 5 Wochen. Die kantonale Überprüfung kann nicht durch eine einheitliche nationale Regelung ersetzt werden.

Um diese Posten in der Praxis zu interpretieren, kann der Leitfaden zu busta paga svizzera als Ergänzung zum Leitfaden zu AVS/LPP e rendita herangezogen werden.

Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Operative Checkliste

• Die Rechtsform festlegen und im Plan das Mindestkapital, die Eintragung ins Handelsregister sowie die Eintragungsgebühren separat aufführen.
• Die Prüfungen der zuständigen Stelle zuweisen: ESTV für die direkte Bundessteuer und die Mehrwertsteuer; kantonale Verwaltungen für kantonale und kommunale Steuern.
• Falls die Tätigkeit Personal umfasst, zwischen AHV/IV/EO, ALV/Stellengeld, UVG/UVG und BVG/BVG unterscheiden und die entsprechenden Prozentsätze und Altersgruppen anwenden.
• Die Arbeitsbedingungen prüfen: Fehlen eines bundesweiten Mindestlohns, allfällige kantonale Regelungen, maximale Wochenarbeitszeit von 45 oder 50 Stunden und Mindesturlaub von 4 oder 5 Wochen.
• Die Personalsituation separat aufführen: Für Gebietsansässige gilt das KVG innerhalb von 3 Monaten nach der Ankunft; für Zahlen und Schwellenwerte die jährlichen Angaben aus der offiziellen Quelle verwenden.

Auf dem ersten Blatt des Dossiers können die Rechtsform, das Handelsregister, das Mindestkapital und die Eintragungsgebühren getrennt aufgeführt werden. Dieses Format verhindert, dass ein Sozialversicherungsbeitrag mit einem Steuersatz addiert oder eine KVG-Prämie als Lohnbeitrag behandelt wird. Im Abschnitt zum Personal sind die Angaben dann mit der Branche, der Altersgruppe und dem koordinierten Lohn zu vergleichen, die für die BVG angegeben sind.

Zahlen aktualisieren

Die jährlich indexierten Zahlen dürfen nicht in einem Blatt festgeschrieben werden: Dazu gehören die Obergrenze für Arbeitslosen- und Kurzdauerarbeitslosenversicherung, die Schwelle und der Koordinationsabzug nach BVG, die durchschnittlichen KVG-Prämien und der Medianlohn. Der Kostenplan muss daher das Bezugsjahr angeben und bei Bedarf auf die offizielle Quelle verweisen. Durch dasselbe Kriterium wird vermieden, dass eine Vorsorge- oder Versicherungsgröße in einen Steuersatz umgewandelt wird.

Für den meldungspflichtigen Teil kann der Pfad dichiarazione delle imposte geöffnet und die Ebene Bund, Kanton und Gemeinde separat überprüft werden. Verwende vor dem Abschluss des persönlichen Budgets den Pfad calcolatore stipendio e imposte.