Créer une entreprise dans les Grisons : guide sur les coûts et la fiscalité

Contexte

En bref

• Trois niveaux fiscaux : fédéral, cantonal et communal
• L'AFC/ESTV gère l'IFD et la TVA
• La forme juridique, le registre, le capital et les impôts sont des postes distincts
• Les cotisations salariales sont séparées du fisc

Faits marquants

• Fiscalité → Impôt fédéral sur le revenu (IFD) + cantonal + communal
• AVS/AI/PC → 5,3 % pour le salarié ; 10,6 % au total
• AD/AC → 1,1 % jusqu'au plafond annuel
• LAA → 0,7–1,5 % selon le secteur
• LPP → 7 %, 10 %, 15 %, 18 % par tranche d'âge

L'impôt fédéral direct, l'impôt cantonal et l'impôt communal constituent les trois niveaux d'imposition qu'il convient de distinguer, notamment lors de la planification de la création d'une entreprise dans le canton des Grisons. Chaque canton dispose de sa propre loi et de son propre coefficient ; pour les communes, le coefficient s’applique au niveau cantonal. Le tableau ne peut donc pas être interprété comme indiquant un taux unique valable pour toute la Suisse.

Le dossier de démarrage

La recherche sur la manière de créer une entreprise dans le canton des Grisons, entre registre du commerce et coûts, s’articule autour de quatre éléments : choix de la forme juridique, inscription au registre du commerce, capital minimum et frais d’inscription. Ce sont les catégories à mettre en parallèle dans le plan de démarrage. Le capital minimum et les frais d’inscription ne doivent pas être traités comme un seul et même élément, tout comme l’inscription ne remplace pas le choix de la forme juridique. Le budget doit distinguer clairement ces différents aspects.

La compétence institutionnelle doit également être attribuée correctement. L’AFC/ESTV est l’autorité de référence pour l’impôt fédéral direct et la TVA. Les administrations cantonales s’occupent quant à elles de l’imposition cantonale et communale. L’OFAS/BSV concerne la prévoyance sociale, y compris l’AVS/AI et la LPP, mais ne fixe pas les impôts ; l’OFS/BFS produit des statistiques et ne fixe pas de taux.

Cette carte est utile dès avant l'inscription. La personne qui prépare le dossier peut ainsi distinguer les questions fiscales de celles relatives à la prévoyance, évitant ainsi de rechercher un barème ou un pourcentage auprès de l'organisme compétent. Pour la partie personnelle du calcul, le code calcolatore stipendio e imposte aide à interpréter la charge fiscale sans se substituer aux vérifications cantonales.

Details pratiques

Quand les salaires entrent en ligne de compte

Le passage d'une activité sans salariés à une structure employant du personnel modifie la lecture des coûts. L'impôt fédéral direct et la TVA restent dans le périmètre fiscal, mais les cotisations sur les salaires nécessitent un poste distinct. Les pourcentages à inscrire au budget permettent d'effectuer le calcul sans confondre primes, impôts et prévoyance.

| Poste | Donnée à prendre en compte | | AVS/AI/APG | 5,3 % pour le salarié ; 10,6 % au total avec l’employeur | | AD/AC | 1,1 % jusqu’au plafond annuel | | LAA | 0,7–1,5 % selon le secteur | | LPP/BVG | Salaire coordonné : 7 % (25–34), 10 % (35–44), 15 % (45–54), 18 % (55 ans et plus jusqu’à l’âge de référence) |

Les trois premiers postes n’ont pas la même base de calcul : l’AVS/AI/APG distingue la part du salarié par rapport au total avec l’employeur, l’AD/AC est liée au plafond annuel et la LAINF/LAA varie selon le secteur. La LPP/BVG, en revanche, doit être interprétée par rapport au salaire coordonné et le pourcentage indiqué augmente dans les tranches d’âge 25–34, 35–44, 45–54 et 55 ans ou plus, jusqu’à l’âge de référence. Un budget pour le canton des Grisons doit donc éviter d’appliquer un pourcentage unique à chaque salaire.

Des coûts personnels à ne pas confondre

La LAMal/KVG suit une logique différente. Elle est obligatoire pour les résidents, doit être souscrite dans les 3 mois suivant l’arrivée, prévoit des primes par personne et n’est ni une taxe ni une cotisation salariale. Les primes dépendent du canton et de la région ; la réduction des primes est une aide cantonale. Pour ceux qui créent une entreprise et vivent en Suisse, ce poste concerne le coût de la vie personnel, et non le barème des cotisations salariales.

Le travail est également soumis à des seuils nationaux à prendre en compte dans la planification. Il n'existe pas de salaire minimum fédéral, mais certains cantons en ont un qui leur est propre. La durée maximale du temps de travail est de 45 heures par semaine dans l'industrie, les bureaux et le commerce, ou de 50 heures dans les autres secteurs. Le nombre minimum de jours de congés est de 4 semaines, qui passe à 5 pour les moins de 20 ans. Le contrôle cantonal ne peut être remplacé par une règle nationale unique.

Pour interpréter ces éléments dans la pratique, il est possible de consulter le guide sur busta paga svizzera en complément du parcours sur AVS/LPP e rendita.

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Liste de contrôle opérationnelle

• Définir la forme juridique et distinguer dans le plan le capital minimum, l'inscription au registre du commerce et les frais d'inscription.
• Attribuer les contrôles à l'autorité compétente : AFC/ESTV pour l'impôt fédéral direct et la TVA ; administrations cantonales pour les impôts cantonaux et communaux.
• Si l’activité prévoit du personnel, distinguer AVS/AI/APG, AD/AC, LAA/LAA et LPP/BVG, en appliquant les pourcentages et les tranches d’âge correspondants.
• Vérifier le cadre de travail : absence de salaire minimum fédéral, règle cantonale éventuelle, durée maximale de 45 ou 50 heures et congés minimaux de 4 ou 5 semaines.
• Traiter séparément la situation personnelle : pour les résidents, LAMal dans les 3 mois suivant l’arrivée ; pour les chiffres et les seuils, utiliser les données annuelles issues de la source officielle.

La première page du dossier peut présenter séparément la structure juridique, le registre du commerce, le capital minimum et les droits d’inscription. Ce format évite d’ajouter un pourcentage de cotisation sociale à un taux d’imposition ou de traiter une prime LAMal comme une cotisation salariale. Dans la partie relative au personnel, les rubriques doivent ensuite être comparées au secteur, à la tranche d’âge et au salaire coordonné indiqués pour la LPP/BVG.

Mettre à jour les chiffres

Les chiffres indexés chaque année ne doivent pas être figés dans une feuille : il s’agit notamment du plafond AD/AC, du seuil et de la déduction de coordination LPP, des primes moyennes LAMal et du salaire médian. Le plan des coûts doit donc indiquer l’année de référence et renvoyer à la source officielle lorsque le montant est nécessaire. Ce même critère permet d’éviter de transformer une donnée de prévoyance ou d’assurance en un taux d’imposition.

Pour la partie déclarative, vous pouvez ouvrir le chemin d’accès dichiarazione delle imposte et vérifier séparément les niveaux fédéral, cantonal et communal. Avant de clôturer le budget personnel, utilisez le code calcolatore stipendio e imposte.

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