Wie viel wird ein Grenzgänger über 20 km im Jahr 2026 besteuert?

Das Erwerbseinkommen wird ausschliesslich in der Schweiz über die Quellensteuer besteuert, die von der ESTV auf Bundesebene und den kantonalen Verwaltungen verwaltet wird. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung mit der im EG-Rahmen des Vordrucks 730 angegebenen Steuergutschrift. Die alten Grenzgänger profitieren von einer Befreiung von € 7.500, die neuen von einer Selbstbeteiligung von € 10.000, gemäß dem neuen Abkommen, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist.

Welche Sozialbeiträge erscheinen auf der Schweizer Lohnabrechnung?

Auf der Lohnabrechnung des Grenzgängers stehen: AHV/IV/EO 5,3% zu Lasten des Arbeitnehmers, ALV 1,1% bis zur Obergrenze von CHF 148.200 (darüber hinaus gilt KV 1% Solidarität), UVG zwischen 0,7% und 1,5% und BVG zwischen 7% und 18% je nach Altersgruppe. Die Sätze werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt, nicht durch die BfS oder das Bsv.

Was ist das KVG für Grenzgänger mit G-Bewilligung?

Das KVG ist die obligatorische Krankenversicherung in der Schweiz, keine Gesundheitsabgabe. Grenzgänger mit G-Bewilligung haben das Wahlrecht: Sie können das schweizerische KVG wählen oder die äquivalente italienische Deckung beibehalten. Die Selbstbehalte für Erwachsene liegen zwischen CHF 300 und CHF 2.500.

Wann ist das neue Grenzgängerabkommen in Kraft?

Das Neue Abkommen zwischen Italien und der Schweiz wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet. Es trat am 1. Januar 2024 nach der italienischen Ratifizierung durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 in Kraft. Die Übergangsregelung für alte Grenzgänger gilt von 2024 bis 2033.

Wie funktioniert die Steuergutschrift zur Vermeidung von Doppelbesteuerung?

Der italienische Grenzgänger erklärt das schweizerische Arbeitseinkommen in der italienischen Steuererklärung (Modell 730) und gibt die in der Schweiz bereits im EG-Rahmen gezahlte Steuer an. Italien erkennt eine Steuergutschrift in Höhe der ausländischen Steuer an und vermeidet so die Doppelbesteuerung gemäß dem Abkommen vom 9. Dezember 1976.

Lohnabrechnung Grenzgänger 2026 über 20 km: Komplette Anleitung (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 30 August 2026

Schweizer Lohnabrechnung 2026 mit Blick auf den Luganersee

Schweizer Lohnabrechnung 2026 für Grenzgänger über 20 km: Einbehalte, Beiträge und Realnetto nach dem am 1. Januar 2024 in Kraft getretenen Neuen Abkommen.

Kontext

In Kürze

Quellensteuer nur in der Schweiz für italienische Grenzgänger
Neue Vereinbarung unterzeichnet am 23.12.2020, gültig ab 1. Januar 2024
Alte Grenzgänger: Befreiung € 7.500; neu: Selbstbehalt € 10.000
Doppelbesteuerungsabkommen Italien-Schweiz vom 9. Dezember 1976

Eckdaten

Was: Quellensteuer, die ausschliesslich in der Schweiz auf das Erwerbseinkommen von Grenzgängern einbehalten wird
Wann: Regelung in Kraft seit dem 1. Januar 2024 (Neues Abkommen unterzeichnet am 23. Dezember 2020)
Wo: Kanton Tessin und Rest der Schweiz; Vermeidung der Doppelbesteuerung in Italien durch Steuergutschrift (EG-Rahmen 730)
Wer: EFZ/ESTV auf Bundesebene und kantonale Steuerverwaltungen; INPS für Vorsorge
Betrag: Alte Grenzgänger Befreiung € 7.500 (Übergangsregelung 2024–2033), neue Grenzgänger Selbstbehalt € 10.000
Wann: Italienische Ratifizierung durch Gesetz 83 vom 13. Juni 2023
Wer: SECO, sem, SUVA unter den Referenzstellen; INPS und Agenzia delle Entrate auf der italienischen Seite

Seit dem 1. Januar 2024 folgt die Lohnabrechnung des Tessiner Grenzgängers, der mehr als 20 km von der Grenze entfernt arbeitet, völlig neuen Steuerregeln. Das Neue Abkommen zwischen Italien und der Schweiz, das am 23. Dezember 2020 in Rom unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, hat die Besteuerung von Grenzgängern neu gestaltet. Die Schweiz ist weder Mitglied der EU noch des EWR: Das bilaterale Verhältnis stützt sich weiterhin auf das Doppelbesteuerungsabkommen

Operative Details

Die Sätze, die 2026 auf der Lohnabrechnung eines Tessiner Grenzgängers erscheinen, sind in drei Blöcke unterteilt: Sozialbeiträge, Steuern und Versicherungen. Den Unterschied zu verstehen ist wichtig, um die Gehaltsabrechnung zu lesen.

Schweizer Sozialbeiträge auf der Lohnabrechnung

Der Anteil AHV/IV/EO beträgt 5,3% zu Lasten des Arbeitnehmers (von insgesamt 10,6% mit AHV-Reform 2024, davon die Hälfte zu Lasten des Arbeitnehmers). Hinzu kommt der ALV-Beitrag (Arbeitslosenversicherung) von 1,1%, bezogen bis zur Obergrenze von CHF 148.200. Oberhalb dieser Schwelle wird der AC-Solidaritätsbeitrag in Höhe von 1% auf die hohen Einkommen erhoben. Die UVG-Prämie (Unfallversicherung) variiert je nach Betriebsrisiko zwischen 0,7% und 1,5%. Die berufliche Vorsorge BVG, obligatorisch ab dem 25. Altersjahr für Einkommen über der Koordinationsschwelle, sieht je nach Altersgruppe Sätze zwischen 7% und 18% vor.

Italienische IRPEF und Steuergutschrift

Für diejenigen, die mehr als 20 km von der Grenze entfernt sind und unter die normale Regelung fallen (nicht befreit), gilt die italienische IRPEF in drei Stufen: 23% bis € 28.000, 35% zwischen € 28.001 und € 50.000, 43% über € 50.000. Die Doppelbesteuerung wird mit der Steuergutschrift im EG-Rahmen des Vordrucks 730 vermieden: Der Arbeitnehmer meldet das ausländische Einkommen an und entlastet die in der Schweiz bereits gezahlte Steuer.

Szenariovergleich: Alte vs. neue Grenzgänger

Ein Grenzgänger, der bereits vor dem 17. Juli 2023 in den Genuss der Übergangsregelung 2024–2033

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Um sich auf dem Lohnausweis 2026 eines Grenzgängers über 20 km zurechtzufinden, empfiehlt es sich, einem klaren Ablauf zu folgen: Zuerst werden die Abzüge identifiziert, dann das tatsächliche Netto berechnet und anschliessend die Steuererklärung in Italien geplant.

Operative Checkliste Lohnausweis 2026

1. Abzüge auf dem Lohnstreifen überprüfen. Kontrollieren, dass folgende Positionen erscheinen: Quellensteuer (kantonaler und kommunaler Tarif), AHV/IV/EO 5,3%, ALV 1,1% (bis CHF 148.200), Arbeitslosenversicherung 1% über der Schwelle, UVG 0,7–1,5%, BVG 7–18% je nach Altersgruppe. Fehlt eines dieser Elemente, beim Arbeitgeber nachfragen.

2. Freibetrag oder Befreiung prüfen. Alt-Grenzgänger haben eine Befreiung bis €7.500, Neu-Grenzgänger bis €10.000. Der Wert ist zum jährlichen Bruttoeinkommen ins Verhältnis zu setzen, umgerechnet in Euro zum Referenzwechselkurs.

3. Krankenversicherung KVG überprüfen. Inhaber einer G-Bewilligung können zwischen der schweizerischen KVG (mit Optionsrecht) und einer gleichwertigen italienischen Versicherung wählen, mit Standardfranchisen zwischen CHF 300 und CHF 2.500 für Erwachsene. Die KVG nicht mit der sogenannten 'Gesundheitssteuer' verwechseln: Es handelt sich um eine Versicherung, nicht um eine Steuer.

4. Lohnstreifen und Lohnausweis aufbewahren. Sie werden für die Steuererklärung in Italien benötigt, wo das ausländische Einkommen im Rahmen RC der 730er-Erklärung und die ausländische Steuer im Rahmen CE als Steuergutschrift anzugeben ist.

5. Fristen 2026. Die ordentliche Frist für das 730-Formular läuft Ende September ab. Die Rückvergütungen werden jährlich berechnet; die Erklärung der Auslandseinkünfte ist auch dann obligatorisch, wenn die italienische Nettosteuer null beträgt.

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Häufig gestellte Fragen

Wie viel wird ein Grenzgänger über 20 km im Jahr 2026 besteuert?: Das Erwerbseinkommen wird ausschliesslich in der Schweiz über die Quellensteuer besteuert, die von der ESTV auf Bundesebene und den kantonalen Verwaltungen verwaltet wird. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung mit der im EG-Rahmen des Vordrucks 730 angegebenen Steuergutschrift. Die alten Grenzgänger profitieren von einer Befreiung von € 7.500, die neuen von einer Selbstbeteiligung von € 10.000, gemäß dem neuen Abkommen, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist.
Welche Sozialbeiträge erscheinen auf der Schweizer Lohnabrechnung?: Auf der Lohnabrechnung des Grenzgängers stehen: AHV/IV/EO 5,3% zu Lasten des Arbeitnehmers, ALV 1,1% bis zur Obergrenze von CHF 148.200 (darüber hinaus gilt KV 1% Solidarität), UVG zwischen 0,7% und 1,5% und BVG zwischen 7% und 18% je nach Altersgruppe. Die Sätze werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt, nicht durch die BfS oder das Bsv.
Was ist das KVG für Grenzgänger mit G-Bewilligung?: Das KVG ist die obligatorische Krankenversicherung in der Schweiz, keine Gesundheitsabgabe. Grenzgänger mit G-Bewilligung haben das Wahlrecht: Sie können das schweizerische KVG wählen oder die äquivalente italienische Deckung beibehalten. Die Selbstbehalte für Erwachsene liegen zwischen CHF 300 und CHF 2.500.
Wann ist das neue Grenzgängerabkommen in Kraft?: Das Neue Abkommen zwischen Italien und der Schweiz wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet. Es trat am 1. Januar 2024 nach der italienischen Ratifizierung durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 in Kraft. Die Übergangsregelung für alte Grenzgänger gilt von 2024 bis 2033.
Wie funktioniert die Steuergutschrift zur Vermeidung von Doppelbesteuerung?: Der italienische Grenzgänger erklärt das schweizerische Arbeitseinkommen in der italienischen Steuererklärung (Modell 730) und gibt die in der Schweiz bereits im EG-Rahmen gezahlte Steuer an. Italien erkennt eine Steuergutschrift in Höhe der ausländischen Steuer an und vermeidet so die Doppelbesteuerung gemäß dem Abkommen vom 9. Dezember 1976.