Warum wird die Quellensteuer nur in der Schweiz und nicht in Italien einbehalten?

Nach dem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz (unterzeichnet am 9. März 1976) steht das Recht zur Primärbesteuerung des Einkommens aus unselbständiger Arbeit dem Staat zu, in dem die Arbeit verrichtet wird, nämlich der Schweiz. Italien erkennt dieses Prinzip an und vermeidet eine zusätzliche Besteuerung: Der Grenzgänger zahlt die Steuern nur in der Schweiz. In der italienischen Erklärung (Vordruck 730, EG-Rahmen) teilt er den in der Schweiz gezahlten Betrag mit und erhält eine Steuergutschrift, die die italienische Einkommensteuer reduziert.

Was bedeutet Übergangsregelung 2024-2033 und wer profitiert davon?

Die Neue Grenzgängervereinbarung, die am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, unterscheidet diejenigen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger (alte Grenzgänger) waren, von denen, die die Qualifikation nach dem 17. Juli 2023 erworben haben. Alte Grenzgänger profitieren von einer Befreiung von € 7'500 pro Jahr vom italienischen steuerpflichtigen Einkommen in einer Übergangsregelung bis zum 31. Dezember 2033. Neue Grenzgänger profitieren direkt von einer Selbstbeteiligung von € 10'000. Dies bedeutet, dass der erste € 7'500 (oder € 10'000) Jahreseinkommen nicht der italienischen Besteuerung unterliegt.

Wie erhalte ich die Schweizer Steuern auf meine italienische Erklärung zurück?

Füllen Sie im Vordruck 730 den EG-Rahmen (Auslandseinkommen) aus, indem Sie das in der Schweiz gemeldete Bruttoeinkommen, die an der Quelle gezahlten Steuern (schweizerische Einbehalte) und die anwendbare Franchise eingeben. Die Agentur der Einnahmen wendet die italienische Einkommensteuer auf das Nettoeinkommen (Brutto - Selbstbehalt) an und vergleicht das Ergebnis mit den gezahlten schweizerischen Steuern. Wenn die Schweizerinnen höher sind, erhalten Sie eine Rückerstattung; wenn sie niedriger sind, zahlen Sie die Differenz. Die Laufzeit der 730 ist bis zum 30. Juni des Folgejahres.

Ist das schweizerische KVG für Personen mit G-Bewilligung obligatorisch?

Nein. Der Grenzgänger mit G-Bewilligung wohnt dauerhaft in Italien und hat ein Optionsrecht: Er kann sich weiterhin beim italienischen INPS-System anmelden oder dem schweizerischen KVG beitreten. Bleibt er bei INPS, bezahlt er das KVG in der Schweiz nicht. Wenn Sie sich für das Schweizer System entscheiden, müssen Sie eine monatliche Prämie mit Franchise zwischen CHF 300 und CHF 2'500 bezahlen. Die Wahl ist dem Arbeitgeber und der zuständigen Stelle mitzuteilen.

Was ist der Unterschied zwischen AHV, BVG und UVG in der Lohnabrechnung?

AHV ist die obligatorische eidgenössische Altersvorsorge (1. Säule): 5.3% des Lohnes. BVG ist die betriebliche Vorsorge (2. Säule): 7-18% altersabhängig, obligatorisch ab 25 Jahren. UVG ist die Berufsunfallversicherung: 0.7–1.5 % des Lohnes. Alle drei werden vom Arbeitgeber einbehalten und an die entsprechenden Stellen (Bag, Betriebsversicherungsgesellschaft, SUVA) überwiesen. Der Grenzgänger trägt während der gesamten Dauer des Arbeitsverhältnisses bei und akkumuliert Rentenansprüche in der Schweiz.

Grenzgänger Schweizer Lohnabrechnung 2026

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 4 September 2026 · Aktualisiert am 25 September 2026

Schweizer Lohnabrechnung mit CHF-Beträgen, überlagert auf Luganos Uferpromenade und Luganersee-Blick.

Praktischer Leitfaden: Lesen Sie die Abzüge (Quellensteuer, AHV 5,3%, BVG 7-18%, KVG), berechnen Sie das Netto, holen Sie die Steuern im Jahr 730 mit dem Selbstbehalt von € 7.500/€ 10.000 ein.

Kontext

Kurz gesagt

Nur in der Schweiz besteuert: Steuergutschrift IT im Rahmen CE 730
Neues Abkommen ab 1. Januar 2024 (unterzeichnet am 23. Dezember 2020)
Befreiung €7'500 (vor dem 17.7.23) oder €10'000 (neue Grenzgänger)
Sätze: AHV 5,3 %, BVG 7–18 % nach Alter, UVG 0,7–1,5 %

Wichtige Fakten

Was: Abzüge auf dem Lohnzettel der Grenzgänger (Quellensteuer, Beiträge AHV, BVG, KVG, UVG)
Wann: Ab 1. Januar 2024; Übergangsregelung 2024–2033
Wo: Kanton Tessin und Grenzübergänge (Brogeda, Chiasso, Gaggiolo)
Wer: Italienische Grenzgänger, Schweizer Arbeitgeber, Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV)
Freibetrag: €7'500 (Grenzgänger vor dem 17.7.23) oder €10'000 (neue)
Quellensteuer: ~8–15 % auf Einkommen aus unselbstständiger Arbeit (nach Kanton)
Abkommen: Doppelbesteuerungsabkommen Italien-Schweiz vom 9. März 1976

Der Lohnzettel des Schweizer Grenzgängers wird durch ein komplexes System von Abzügen bestimmt, das durch das Neue Grenzgängerabkommen geregelt wird, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist. Dieses Abkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, führt wichtige Bestimmungen zur Besteuerung von Einkommen aus unselbstständiger Arbeit für Personen ein, die in Italien wohnen und in der Schweiz arbeiten.

Die wichtigste Neuerung betrifft das Quellensteuersystem. Für Grenzgänger wird die Einkommensteuer auf das Arbeitsentgelt ausschließlich in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch einen Steuergutschrift, der im Rahmen CE der Einkommensteuererklärung (Modell 730) angegeben wird. Dieses System, das durch das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz vom 9. März 1976 geregelt wird, ermöglicht es dem Grenzgänger, die Schweizer Steuern in seiner italienischen Steuererklärung zurückzufordern.

Freibeträge und Übergangsregelungen

Das Neue Abkommen führt eine Zweiteilung für Grenzgänger ein. Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren, profitieren von einer jährlichen Befreiung von €7'500 vom zu versteuernden Einkommen, in einer Übergangsregelung bis zum 31. Dezember 2033. Neue Grenzgänger (ab dem 17. Juli 2023) erhalten hingegen einen Freibetrag von €10'000. Dieser Unterschied spiegelt die Absicht der Vorschriften wider, diejenigen zu schützen, die im vorherigen Regime tätig waren.

Die Struktur der Abzüge auf einem Schweizer Lohnzettel eines Grenzgängers umfasst die Quellensteuer auf das Einkommen (vom Arbeitgeber einbehalten, kantonale Durchschnittssteuersätze 8–15 %), die Beiträge zur AHV/IV/EO (5,3 % des Bruttolohns), die Beiträge zur Arbeitslosenversicherung (ALV 1,1 %, Höchstbetrag CHF 148'200), die Unfallversicherung (UVG 0,7–1,5 %) und die Beiträge zur betrieblichen Vorsorge (BVG 7–18 % nach Alter, ab 25 Jahren obligatorisch).

Die Krankenversicherung (KVG) ist KEINE "Gesundheitssteuer", sondern eine Versicherung, bei der der Grenzgänger mit Aufenthaltsbewilligung G das Recht hat, die italienische Deckung (INPS) beizubehalten oder dem Schweizer System beizutreten. Die Selbstbehalte für Erwachsene in der Schweiz liegen zwischen CHF 300 und CHF 2'500.

Operative Details

Zweck: Vom Brutto zum Netto — wie man den Lohnzettel liest

Der Lohnzettel eines Grenzgängers ist das erste Dokument, in dem sich das Steuersystem konkret manifestiert. Wenn der Schweizer Arbeitgeber das Gehalt ausbezahlt, wendet er eine Reihe von Abzügen an: zuerst die Quellensteuer (basierend auf kantonalen Tarifen), dann die obligatorischen Bundesbeiträge (AHV/IV/EO, Arbeitslosigkeit, Unfälle), schließlich die Beiträge zur betrieblichen Vorsorge (BVG). Das Ergebnis ist, dass das Netto, das erhalten wird, erheblich niedriger sein kann als das Brutto. Für einen Grenzgänger mit einem monatlichen Bruttoeinkommen von CHF 5'000 können die Gesamtabzüge (Steuer plus Beiträge) zwischen CHF 900 und CHF 1'400 variieren, je nach Arbeitskanton, Alter (relevant für BVG) und Struktur des Unternehmens.

Auswirkungen der Freigrenze €7'500 oder €10'000

Für Grenzgänger, die von der Freigrenze profitieren, zeigt sich der Vorteil in der italienischen Einkommenssteuererklärung (730), nicht direkt im Lohnzettel. Die Schweiz erhebt dennoch die Abzüge auf das Brutto; der Grenzgänger erhält den Vorteil, wenn er die €7'500 oder €10'000 in Italien steuerfrei erklärt. Dies hat zwei praktische Konsequenzen: Der Schweizer Lohnzettel zeigt diese Befreiung nicht an, und die Rückerstattung wird auf die jährliche Erklärung (bis Juni des folgenden Jahres) verschoben.

Diejenigen, die sich im Übergangsregime befinden (alte Grenzgänger, 2024–2033), müssen die Schweizer Dokumente (Lohnzettel, Bescheinigungen über Nichtansässigkeit) aufbewahren, um die Befreiung in der italienischen Erklärung zu rechtfertigen. Ein Grenzgänger, der im Kanton Tessin mit einem jährlichen Bruttogehalt von CHF 60'000 arbeitet, profitiert von €7'500 steuerfrei, wodurch das zu versteuernde Einkommen in Italien auf €52'500 reduziert wird. Auf diesen Betrag wird die italienische IRPEF mit ihren progressiven Sätzen angewendet (23 % bis €28'000, 33 % zwischen €28'001 und €50'000, 43 % darüber), während die gezahlten Schweizer Steuern als Kredit in der Erklärung anerkannt werden.

Anders verhält es sich mit Personen, die in der Schweiz wohnen (Aufenthaltsbewilligung B) oder die weniger als ein Jahr ansässig sind, die der obligatorischen Schweizer Krankenversicherung (KVG) unterliegen (CHF 300–2'500 Franchise). Der Grenzgänger mit Aufenthaltsbewilligung G behält hingegen das Wahlrecht: Wenn er sich entscheidet, im italienischen INPS-System zu bleiben, zahlt er keine Schweizer Krankenversicherungsprämie im Lohnzettel. Wenn er sich für die KVG entscheidet, wird die Prämie (in der Regel monatlich abgezogen) zu den anderen Abzügen hinzugefügt.

Wichtige Punkte

Checkliste: Verwaltung des Lohnzettels für Grenzgänger

Sobald der Grenzgänger den Schweizer Lohnzettel erhalten hat, muss er das folgende Verfahren befolgen:

1. Überprüfen Sie den Bruttolohn und stellen Sie sicher, dass er dem Arbeitsvertrag entspricht. Wenn der Vertrag Zuschläge (Überstunden, Zulagen, Prämien) vorsieht, müssen diese hier erscheinen.

2. Lesen Sie die Grundabzüge: Quellensteuer, AHV 5,3 %, Arbeitslosenversicherung (ALV 1,1 %), Unfallversicherung (UVG 0,7–1,5 %), Pensionskasse (BV 7–18 % je nach Alter). Wenn ein Posten fehlt, wenden Sie sich an die Lohnabteilung des Unternehmens.

3. Berechnen Sie das Netto: Brutto − Steuer − Bundesbeiträge − BV − eventuelle weitere Abzüge. Dies ist der Betrag, der auf das Bankkonto überwiesen wird.

4. Bewahren Sie die Dokumentation auf: Jeder Lohnzettel muss archiviert werden. Er wird für die italienische Einkommenssteuererklärung benötigt, um die deklarierten Einkommen, gezahlten Steuern und die Anwendung der Freibeträge nachzuweisen.

Fristen und Einkommenssteuererklärung

Der Steuergutschrift (die Rückerstattung der einbehaltenen Schweizer Steuern) wird in Italien im Modell 730, Abschnitt Quadro CE, beantragt. Die Frist für die Einreichung ist bis zum 30. Juni des auf das Arbeitsjahr folgenden Jahres. Für das Einkommen 2024 muss das 730 bis zum 30. Juni 2025 eingereicht werden. Im Quadro CE gibt der Grenzgänger den Gesamtbetrag der Schweizer Bruttoeinkommen, die einbehaltenen Steuern (Schweizer Abzüge) und den anwendbaren Freibetrag (€7'500 oder €10'000) an.

Die Steuerbehörde erkennt die Steuergutschrift an, indem sie die italienische IRPEF auf das deklarierte Einkommen mit den tatsächlich gezahlten Schweizer Steuern vergleicht. Wenn die Schweizer Steuern höher sind als die italienische IRPEF, hat der Grenzgänger Anspruch auf eine Rückerstattung; wenn sie niedriger sind, muss er den Unterschied zahlen. Dieses Verfahren wird durch das Doppelbesteuerungsabkommen vom 9. März 1976 geregelt und stellt den Hauptschutz gegen die doppelte Besteuerung dar.

Werkzeuge und Vertiefungen

Die Verwendung eines spezifischen Rechners für Grenzgänger erleichtert die Vorhersage des Lohnzettels. Geben Sie den monatlichen Bruttolohn, den Arbeitskanton und Ihr Alter ein, um die richtigen Sätze (Quellensteuer, AHV, BV, UVG) und das tatsächliche Netto anzuzeigen. Für die Einkommenssteuererklärung simulieren Sie Ihren Lohnzettel Monat für Monat und sammeln Sie die jährlichen Daten. Eine umfassende Anleitung zur Grenzgängererklärung erklärt Schritt für Schritt, wie Sie das Quadro CE ausfüllen und die Steuergutschrift maximieren, um die vollständige Rückerstattung der in der Schweiz gezahlten Steuern zu gewährleisten.

Häufig gestellte Fragen

Warum wird die Quellensteuer nur in der Schweiz und nicht in Italien einbehalten?: Nach dem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz (unterzeichnet am 9. März 1976) steht das Recht zur Primärbesteuerung des Einkommens aus unselbständiger Arbeit dem Staat zu, in dem die Arbeit verrichtet wird, nämlich der Schweiz. Italien erkennt dieses Prinzip an und vermeidet eine zusätzliche Besteuerung: Der Grenzgänger zahlt die Steuern nur in der Schweiz. In der italienischen Erklärung (Vordruck 730, EG-Rahmen) teilt er den in der Schweiz gezahlten Betrag mit und erhält eine Steuergutschrift, die die italienische Einkommensteuer reduziert.
Was bedeutet Übergangsregelung 2024-2033 und wer profitiert davon?: Die Neue Grenzgängervereinbarung, die am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, unterscheidet diejenigen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger (alte Grenzgänger) waren, von denen, die die Qualifikation nach dem 17. Juli 2023 erworben haben. Alte Grenzgänger profitieren von einer Befreiung von € 7'500 pro Jahr vom italienischen steuerpflichtigen Einkommen in einer Übergangsregelung bis zum 31. Dezember 2033. Neue Grenzgänger profitieren direkt von einer Selbstbeteiligung von € 10'000. Dies bedeutet, dass der erste € 7'500 (oder € 10'000) Jahreseinkommen nicht der italienischen Besteuerung unterliegt.
Wie erhalte ich die Schweizer Steuern auf meine italienische Erklärung zurück?: Füllen Sie im Vordruck 730 den EG-Rahmen (Auslandseinkommen) aus, indem Sie das in der Schweiz gemeldete Bruttoeinkommen, die an der Quelle gezahlten Steuern (schweizerische Einbehalte) und die anwendbare Franchise eingeben. Die Agentur der Einnahmen wendet die italienische Einkommensteuer auf das Nettoeinkommen (Brutto - Selbstbehalt) an und vergleicht das Ergebnis mit den gezahlten schweizerischen Steuern. Wenn die Schweizerinnen höher sind, erhalten Sie eine Rückerstattung; wenn sie niedriger sind, zahlen Sie die Differenz. Die Laufzeit der 730 ist bis zum 30. Juni des Folgejahres.
Ist das schweizerische KVG für Personen mit G-Bewilligung obligatorisch?: Nein. Der Grenzgänger mit G-Bewilligung wohnt dauerhaft in Italien und hat ein Optionsrecht: Er kann sich weiterhin beim italienischen INPS-System anmelden oder dem schweizerischen KVG beitreten. Bleibt er bei INPS, bezahlt er das KVG in der Schweiz nicht. Wenn Sie sich für das Schweizer System entscheiden, müssen Sie eine monatliche Prämie mit Franchise zwischen CHF 300 und CHF 2'500 bezahlen. Die Wahl ist dem Arbeitgeber und der zuständigen Stelle mitzuteilen.
Was ist der Unterschied zwischen AHV, BVG und UVG in der Lohnabrechnung?: AHV ist die obligatorische eidgenössische Altersvorsorge (1. Säule): 5.3% des Lohnes. BVG ist die betriebliche Vorsorge (2. Säule): 7-18% altersabhängig, obligatorisch ab 25 Jahren. UVG ist die Berufsunfallversicherung: 0.7–1.5 % des Lohnes. Alle drei werden vom Arbeitgeber einbehalten und an die entsprechenden Stellen (Bag, Betriebsversicherungsgesellschaft, SUVA) überwiesen. Der Grenzgänger trägt während der gesamten Dauer des Arbeitsverhältnisses bei und akkumuliert Rentenansprüche in der Schweiz.