Wie funktioniert die Steuererklärung für grenzüberschreitende Arbeiter in der Schweiz und Italien?

Die Steuererklärung ist Pflicht für neue Grenzgänger und für andere in Italien ansässige Arbeitnehmer, deren Lohn in Schweizer Franken auch in Italien besteuert wird; alte Grenzgänger im Übergangsregime werden nur in der Schweiz besteuert. Das Ziel ist es, die eigene Position gegenüber den italienischen Steuerbehörden zu regeln, Einkünfte im Kanton Tessin zu deklarieren und Doppelbesteuerung durch bilaterale Abkommen zu vermeiden. Das Modello 730 ist bis zum 30. September 2026 einzureichen, das Redditi PF online bis zum 2. November 2026.

Wann ist es ratsam, mit der Sammlung von Dokumenten für die Steuererklärung eines grenzüberschreitenden Pendlers in der Schweiz und Italien zu beginnen?

Es ist ratsam, bereits im Frühjahr mit dem Sammeln von Dokumenten zu beginnen, um genügend Zeit für Ausfüllen und Steuerplanung zu haben.

Was ändert sich für Frontierer zwischen alten und neuen Steuervereinbarungen Schweiz-Italien?

Die "alten" Grenzgänger (wohnhaft innerhalb von 20 km von der Grenze und zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in den Kantonen Tessin, Graubünden oder Wallis tätig) bleiben im Übergangsregime und werden ausschliesslich in der Schweiz besteuert. Die "neuen" Grenzgänger hingegen unterliegen einer konkurrierenden Besteuerung: Die Schweiz erhebt eine ermäßigte Quellensteuer (80% der ordentlichen) und Italien besteuert das Einkommen über dem Freibetrag von 10.000 Euro, wobei eine Gutschrift für die bereits in der Schweiz gezahlten Steuern gewährt wird.

Wie berechnen Sie Steuergutschrift für Grenzarbeiter in Italien?

Das Schweizer Bruttoeinkommen wird mit dem Referenzkurs des Tages, an dem der jeweilige Lohn bezogen wurde (ohne festgelegten Kurs: Monatsdurchschnitt), in Euro umgerechnet; danach wird der Freibetrag von 10.000 Euro abgezogen und auf den Überschuss die italienische Brutto-IRPEF berechnet. Die Gutschrift entspricht den definitiven Schweizer Steuern, gekürzt im gleichen Verhältnis, in dem das ausländische Einkommen in das Gesamteinkommen einfliesst, und darf die auf das ausländische Einkommen entfallende IRPEF nicht übersteigen.

Welche wesentlichen Dokumente gibt es für die Steuererklärung von grenzüberschreitenden Pendlern zwischen der Schweiz und Italien?

Wesentliche Dokumente umfassen das Lohnausweis (Schweizer Gehaltsbescheinigung), den Nachweis der vom kantonalen Steueramt ausgeübten Quellensteuer, den Arbeitsvertrag, die aktuellsten Gehaltsabrechnungen und eine Kopie der Arbeitserlaubnis G. Diese Dokumente sind unerlässlich, um Quadro C und Quadro G des 730 (oder Quadro RC und CE des Redditi PF) korrekt auszufüllen.

Steuererklärung für Grenzgänger: Leitfaden zum 730 für Tessin

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 23 Februar 2026 · Aktualisiert am 26 September 2026

Grenzgänger füllt das italienische Steuerformular 730 mit Schweizer und italienischen Dokumenten auf einem Schreibtisch mit Blick auf Bellinzona aus.

Formular 730/2026 und Redditi PF: Wo der Schweizer Lohn eingetragen wird, wie man die Steuergutschrift berechnet und welche Dokumente benötigt werden. Der komplette Leitfaden für Grenzgänger im Tessin.

Kontext

Auf einen Blick

Neue Grenzgänger müssen ihre Schweizer Einkünfte in Italien deklarieren; alte Grenzgänger im Übergangsregime werden nur in der Schweiz besteuert.
Neue Grenzgänger unterliegen konkurrierender Besteuerung.
Fristen 2026 (Steuerjahr 2025): Modello 730 bis 30. September 2026, Redditi PF online bis 2. November 2026.

Wichtige Fakten

Frist Steuererklärung: 30. September 2026 für das Modello 730; 2. November 2026 für die elektronische Einreichung des Redditi PF (der 31. Oktober fällt auf einen Samstag)
Alte Grenzgänger (Übergangsregime): Lohn ausschliesslich in der Schweiz besteuert
Freibetrag Grenzgänger: 10.000 Euro seit 2024 (vorher 7.500 Euro); in Italien wird nur der Überschuss besteuert
Quellensteuer neu: 80% des ordentlichen Satzes für neue Grenzgänger
Formularteile: Schweizer Lohn im Quadro C (730) oder RC (Redditi PF); Steuergutschrift im Quadro G (730) oder CE (Redditi PF)
Wechselkurs: Referenzkurs der Banca d'Italia am Tag, an dem der jeweilige Lohn bezogen wurde (falls kein Kurs festgelegt ist, Monatsdurchschnitt)
Strafen: 120% der geschuldeten Steuer (mindestens 250 Euro) bei unterlassener Erklärung; 70% der Mehrsteuer bei unrichtiger Erklärung
Dokumente: Lohnausweis, Quellensteuerbescheinigung, Arbeitsvertrag, Lohnabrechnungen, Arbeitsbewilligung G

Die Frist für die Steuererklärung rückt näher, und für die Tausenden von Grenzgängern, die täglich die Grenzen bei Chiasso, Gaggiolo oder Ponte Tresa überqueren, steht ein entscheidender steuerlicher Termin an. Das Ausfüllen des Modello 730 (oder Redditi Persone Fisiche) ist keine Option, sondern eine Pflicht für neue Grenzgänger und für andere in Italien ansässige Arbeitnehmer, deren Lohn in Schweizer Franken auch in Italien besteuert wird. Das Ziel ist einzig und allein: die eigene Situation gegenüber dem italienischen Finanzamt zu regeln, indem die im Kanton Tessin erzielten Einkünfte deklariert und vor allem eine Doppelbesteuerung dank bilateraler Abkommen vermieden wird. Die Angelegenheit ist mit dem neuen Steuerabkommen, in Kraft seit dem 17. Juli 2023, komplexer geworden, das klar zwischen "alten" Grenzgängern (wohnhaft innerhalb von 20 km von der Grenze und zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in den Kantonen Tessin, Graubünden oder Wallis tätig) und "neuen" unterscheidet. Erstere bleiben im Übergangsregime: Ihr Lohn wird ausschliesslich in der Schweiz besteuert und unterliegt nicht der IRPEF. Letztere unterliegen hingegen einer konkurrierenden Besteuerung: Die Schweiz erhebt eine reduzierte Quellensteuer (in Höhe von 80% des ordentlichen Satzes) und Italien besteuert das Einkommen über dem Freibetrag von 10.000 Euro, wobei eine Gutschrift für die bereits im Tessin gezahlten Steuern gewährt wird (Rundschreiben 25/E der Agenzia delle Entrate). Dieser Mechanismus, der die Doppelbesteuerung beseitigen soll, erfordert ein sorgfältiges und präzises Ausfüllen des italienischen Steuerformulars, insbesondere der Teile für das ausländische Einkommen und die Steuergutschrift.

Operative Details

Der Kern der Steuererklärung für einen Grenzgänger sind zwei Formularteile. Im 730 gehört der Schweizer Lohn in den Quadro C (Zeilen C1-C3, Code 4 "Grenzzonen") und die Gutschrift in den Quadro G (Zeile G4); im Redditi PF gehört der Lohn in den Quadro RC (Code 4, steuerfreier Anteil in Zeile RC5) und die Gutschrift in den Quadro CE - Steuergutschrift für im Ausland erzielte Einkünfte (Anleitung 730/2026). Hier müssen die Daten aus dem Schweizer Lohnausweis eingetragen werden. Die größte Herausforderung liegt in der korrekten Umrechnung des Einkommens von Schweizer Franken in Euro und in der Berechnung der Steuergutschrift.

Berechnung der Steuergutschrift

Um zu vermeiden, dass Steuern zweimal auf dasselbe Einkommen gezahlt werden, gewährt Italien eine Gutschrift in Höhe der in der Schweiz gezahlten definitiven Steuern. Die Berechnung ist nicht trivial. Zuerst muss das Bruttoeinkommen aus der Schweiz in Euro umgerechnet werden: Die offiziellen Anleitungen verlangen den Referenzkurs des Tages, an dem der jeweilige Lohn bezogen wurde (oder des nächstgelegenen Vortages; ist kein Kurs festgelegt, den Monatsdurchschnitt), abrufbar auf der Website der Banca d'Italia. Vom Gesamtbetrag wird der Freibetrag von 10.000 Euro abgezogen, und auf den Überschuss wird die italienische Brutto-Einkommensteuer (IRPEF) berechnet. Da das ausländische Einkommen nur teilweise in das Gesamteinkommen einfliesst, wird auch die Schweizer Steuer im gleichen Verhältnis gekürzt. Die Steuergutschrift darf den auf das ausländische Einkommen entfallenden IRPEF-Anteil nicht übersteigen.

📊 Praktisches Beispiel (neuer Grenzgänger):

Jährliches Bruttoeinkommen im Tessin: 70.000 CHF
Im Tessin gezahlte Quellensteuer (hypothetischer reduzierter Satz): 5.600 CHF
Wechselkurs CHF/EUR (hypothetisch, vereinfacht für das ganze Jahr gleich): 1,05
Einkommen in Euro: 66.667 €
Freibetrag Grenzgänger: 10.000 €, in Italien steuerpflichtiges Einkommen: 56.667 €
Schweizer Steuer in Euro: 5.333 €, anteilig gekürzt (56.667/66.667) auf 4.533 €
Brutto-IRPEF auf 56.667 € nach den Tarifstufen 2025 (23%, 35%, 43%): 17.007 €

Der Grenzgänger kann eine maximale Gutschrift von 4.533 € von der fälligen IRPEF abziehen.

⚠️ Unverzichtbare Dokumente:

Der vom Tessiner Arbeitgeber ausgestellte Lohnausweis.
Unterlagen zum Nachweis der gezahlten Quellensteuern nach dem Verfahren der zuständigen Behörde.
Arbeitsvertrag und aktuelle Lohnabrechnungen.
Kopie der Arbeitsbewilligung G.

Wichtige Punkte

Die Frist für die Einreichung des Modello 730 ist der 30. September 2026; wer das Redditi PF verwendet, hat für die elektronische Einreichung bis zum 2. November 2026 Zeit. Das Versäumen dieses Termins oder Fehler können teuer werden: Bei unterlassener Erklärung beträgt die Strafe 120% der geschuldeten Steuer (mindestens 250 Euro), bei unrichtiger Erklärung 70% der Mehrsteuer (Art. 27 D.Lgs. 173/2024). Die häufigsten Fehler betreffen die Verwendung eines falschen Wechselkurses, die Nichtangabe anderer Einkünfte (Immobilien, Finanzen) oder eine ungenaue Berechnung der Steuergutschrift.

Tipps, um Fehler zu vermeiden

💡 Verlassen Sie sich auf einen Experten: Ein CAF oder ein auf internationales Steuerrecht zwischen Italien und der Schweiz spezialisierter Steuerberater ist eine Investition, keine Kosten. Sie kennen die Besonderheiten des Lohnausweises und die Rundschreiben der italienischen Steuerbehörde. 💡 Bewahren Sie alles auf: Bewahren Sie die Unterlagen für den nach den anwendbaren Regeln erforderlichen Zeitraum auf; für die ausländische Steuergutschrift sind die von der Agenzia delle Entrate verlangten Nachweise zu prüfen. 💡 Planen Sie im Voraus: Warten Sie nicht bis September. Sammeln Sie Ihre Schweizer Dokumente bereits im Frühjahr und machen Sie eine erste Schätzung Ihrer Steuerschuld. Ein klares Bild vom eigenen Gehalt und den Abzügen ist für eine korrekte Steuerplanung unerlässlich. Noch bevor Sie das Formular 730 ausfüllen, kann das Verständnis der Auswirkungen der schweizerischen und italienischen Steuern auf Ihr Nettogehalt einen erheblichen Unterschied machen. Aus diesem Grund werden Werkzeuge wie unser Nettolohnrechner zu einem wertvollen Verbündeten, um Ihre Situation genau zu simulieren.

Quelle: Agenzia delle Entrate (Anleitungen 730/2026 und Redditi PF 2026, Rundschreiben 25/E vom 18. August 2023), Grenzgängerabkommen Italien-Schweiz von 2020 (Gesetz 83/2023), D.Lgs. 173/2024; Agenzia delle Entrate, Quadro G. Daten geprüft am 24. September 2026.

Häufig gestellte Fragen

Wie funktioniert die Steuererklärung für grenzüberschreitende Arbeiter in der Schweiz und Italien?: Die Steuererklärung ist Pflicht für neue Grenzgänger und für andere in Italien ansässige Arbeitnehmer, deren Lohn in Schweizer Franken auch in Italien besteuert wird; alte Grenzgänger im Übergangsregime werden nur in der Schweiz besteuert. Das Ziel ist es, die eigene Position gegenüber den italienischen Steuerbehörden zu regeln, Einkünfte im Kanton Tessin zu deklarieren und Doppelbesteuerung durch bilaterale Abkommen zu vermeiden. Das Modello 730 ist bis zum 30. September 2026 einzureichen, das Redditi PF online bis zum 2. November 2026.
Wann ist es ratsam, mit der Sammlung von Dokumenten für die Steuererklärung eines grenzüberschreitenden Pendlers in der Schweiz und Italien zu beginnen?: Es ist ratsam, bereits im Frühjahr mit dem Sammeln von Dokumenten zu beginnen, um genügend Zeit für Ausfüllen und Steuerplanung zu haben.
Was ändert sich für Frontierer zwischen alten und neuen Steuervereinbarungen Schweiz-Italien?: Die "alten" Grenzgänger (wohnhaft innerhalb von 20 km von der Grenze und zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in den Kantonen Tessin, Graubünden oder Wallis tätig) bleiben im Übergangsregime und werden ausschliesslich in der Schweiz besteuert. Die "neuen" Grenzgänger hingegen unterliegen einer konkurrierenden Besteuerung: Die Schweiz erhebt eine ermäßigte Quellensteuer (80% der ordentlichen) und Italien besteuert das Einkommen über dem Freibetrag von 10.000 Euro, wobei eine Gutschrift für die bereits in der Schweiz gezahlten Steuern gewährt wird.
Wie berechnen Sie Steuergutschrift für Grenzarbeiter in Italien?: Das Schweizer Bruttoeinkommen wird mit dem Referenzkurs des Tages, an dem der jeweilige Lohn bezogen wurde (ohne festgelegten Kurs: Monatsdurchschnitt), in Euro umgerechnet; danach wird der Freibetrag von 10.000 Euro abgezogen und auf den Überschuss die italienische Brutto-IRPEF berechnet. Die Gutschrift entspricht den definitiven Schweizer Steuern, gekürzt im gleichen Verhältnis, in dem das ausländische Einkommen in das Gesamteinkommen einfliesst, und darf die auf das ausländische Einkommen entfallende IRPEF nicht übersteigen.
Welche wesentlichen Dokumente gibt es für die Steuererklärung von grenzüberschreitenden Pendlern zwischen der Schweiz und Italien?: Wesentliche Dokumente umfassen das Lohnausweis (Schweizer Gehaltsbescheinigung), den Nachweis der vom kantonalen Steueramt ausgeübten Quellensteuer, den Arbeitsvertrag, die aktuellsten Gehaltsabrechnungen und eine Kopie der Arbeitserlaubnis G. Diese Dokumente sind unerlässlich, um Quadro C und Quadro G des 730 (oder Quadro RC und CE des Redditi PF) korrekt auszufüllen.