Was ist die Steuergutschrift im EG-Rahmen von 730?

Die Anrechnung ausländischer Steuern (CE-Tabelle) ist die italienische Anerkennung der in der Schweiz bereits auf Erwerbseinkommen gezahlten Steuern. Bei der Abgabe der Steuererklärung 730 gibt der Grenzgänger die Höhe der in der Schweiz einbehaltenen Quellensteuer (AVS/AI/IPG u. a.) in der CE-Tabelle an. Die italienische Steuerbehörde zieht diese Anrechnung von der auf dasselbe Einkommen fälligen italienischen Steuer ab, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Übersteigt die Anrechnung die italienische Steuer, erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung.

Was ist der Unterschied zwischen der Selbstbeteiligung von € 7'500 und € 10'000?

Die Befreiung hängt vom Status ab. Personen, die vor dem 17. Juli 2023 in der Schweiz beschäftigt waren (ehemalige Grenzgänger), erhalten jährlich 7.500 €, die von der italienischen Besteuerung befreit sind. Personen, die ab dem 17. Juli 2023 beschäftigt sind (neue Grenzgänger), erhalten 10.000 €. Diese Regelung gilt vom 1. Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2033. Die Befreiung reduziert direkt die italienische Steuerbemessungsgrundlage.

Wann läuft die Präsentation des 730 für Grenzgänger ab?

Der Vordruck 730 ist bis zum 30. April des auf die Ertragsperiode folgenden Jahres einzureichen. Beispielsweise muss das Einkommen 2025 bis zum 30. April 2026 deklariert werden. Bei Vorhandensein über CaF oder Vermittler kann die Frist geringfügig variieren. Die Rückvergütung, falls fällig, wird in der Regel innerhalb von vier Monaten nach Einreichung gutgeschrieben.

Was muss ich zur Einreichung des Formulars 730 mitbringen?

Sie benötigen einen Lohnausweis Ihres Schweizer Arbeitgebers, aus dem Ihr Bruttoeinkommen und die gezahlte Quellensteuer hervorgehen. Bewahren Sie Gehaltsabrechnungen, Kontoauszüge und Unterlagen zu AVS/AI/EOI oder anderen Schweizer Beiträgen auf. Falls Sie in Italien abzugsfähige Ausgaben hatten (z. B. Krankheitskosten, Hypothekenzinsen, Spenden), bringen Sie die entsprechenden Belege mit. Ein Steuerberater oder Buchhalter kann dies für Sie übernehmen.

Muss ich in Italien Steuern zahlen, wenn ich in der Schweiz mit G-Genehmigung arbeite?

Ja, der Grenzgänger mit G-Bewilligung zahlt in der Schweiz Steuern (Quellensteuer auf den Lohn) und meldet das Einkommen in Italien der Agentur der Einnahmen über die 730. Dank der Steuergutschrift im EG-Rahmen erkennt Italien jedoch an, was bereits in der Schweiz bezahlt wurde, und beseitigt so die Doppelbesteuerung. In vielen Fällen erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung, weil die Schweizer Steuer die italienische Steuer übersteigt.

Frontend: Erklärung 730 und Steuergutschrift

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 3 September 2026 · Aktualisiert am 27 September 2026

Italienisches Steuerformular 730 mit Dokumenten, Taschenrechner und Schweizer Banknoten auf Schreibtisch

Ein praktischer Leitfaden zur Abgabe der Steuererklärung 730 für Grenzgänger im Jahr 2026: Wie man die Steuergutschrift erhält, Doppelbesteuerung vermeidet und welche neuen Ausnahmen es im Rahmen des neuen Abkommens gibt.

Kontext

Kurz gesagt

Ab dem 1. Januar 2024 ändert das neue Grenzgängerabkommen die Besteuerung zwischen Italien und der Schweiz
Quellensteuer wird nur in der Schweiz einbehalten; Italien erkennt Steuergutschrift im Rahmen CE der 730-Erklärung an
Freibetrag €7'500 (alte Grenzgänger) oder €10'000 (neue), Übergangsregelung bis 2033

Wichtige Fakten

Was: Einkommenssteuererklärung für Grenzgänger mit Steuergutschrift im Rahmen CE der 730-Erklärung
Wann: Ab dem 1. Januar 2024 (neues Grenzgängerabkommen)
Wo: Italienische Steuerbehörde, für Genehmigung G
Wer: In Italien lebende Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten
Freibetrag: €7'500 (bereits vor dem 17.7.2023 Grenzgänger) oder €10'000 (neue)
IRPEF-Sätze: Einkommen 2025: 23% (bis €28'000), 35% (€28'001–50'000), 43% (über €50'000); Einkommen 2026: 23% (bis €28'000), 33% (€28'001–50'000), 43% (über €50'000)
Quellensteuer Schweiz: 5,3% (AVS/AI/IPG) + Beiträge, in der Schweiz gezahlt

Die Besteuerung von Grenzgängern: Das neue Abkommen ändert die Regeln

Das neue Grenzgängerabkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, markiert einen Wendepunkt in der steuerlichen Verwaltung von Personen, die in Italien leben und in der Schweiz arbeiten. Das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz, das am 9. März 1976 unterzeichnet wurde, bleibt der grundlegende rechtliche Rahmen, aber das neue Abkommen führt transparentere Verfahren und spezifische Vorteile für Grenzgänger ein.

Die Hauptneuerung: Die Quellensteuer auf das Arbeitseinkommen wird ausschließlich in der Schweiz einbehalten. Italien erhebt keine zweite Steuer, sondern erkennt eine Steuergutschrift an, die dem bereits im Arbeitskanton gezahlten Betrag entspricht.

Wie funktioniert die Steuergutschrift im Rahmen CE der 730-Erklärung

Das operative Verfahren ist direkt. Der in Italien lebende Grenzgänger, der in der Schweiz arbeitet, erklärt jährlich sein Einkommen bei der italienischen Steuerbehörde unter Verwendung des Modells 730 (die italienische Einkommenssteuererklärung). Im Rahmen CE (Steuergutschriften für ausländische Steuern) gibt er den Gesamtbetrag der bereits gezahlten Schweizer Quellensteuer an.

Die Steuerbehörde berechnet die italienische Steuer, die auf der Grundlage des erklärten Einkommens und der geltenden IRPEF-Steuersätze geschuldet wird. Dann zieht sie die Gutschrift (die bereits gezahlte Schweizer Steuer) ab. Wenn die Gutschrift die italienische Steuer übersteigt, erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung. Wenn die italienische Steuer höher ist, zahlt er den Unterschied.

Der Betrag der Schweizer Quellensteuer variiert je nach Kanton, Gehaltsklasse und obligatorischen Beiträgen (AVS/AI/IPG, Versicherungen und anderes). Da die Schweiz weder Mitglied der EU noch des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) ist, regelt sie diese Angelegenheit durch das bilaterale Abkommen mit Italien.

Mit dem neuen Abkommen ist dieses Verfahren transparenter geworden. Der Grenzgänger weiß genau, wie viel Gutschrift er erhält, ohne Überraschungen durch Doppelbesteuerung.

Operative Details

Die 730-Erklärung: Formulare und Verfahren

 Das Formular 730 ist für Grenzgänger verpflichtend, die die Steuergutschrift und gegebenenfalls die Steuererstattung erhalten möchten. Mit dieser Erklärung informieren Sie die Schweizer Finanzbehörde über die Zusammensetzung Ihres Schweizer Einkommens und die bereits gezahlte Steuer.

 Im Formular 730 geben Grenzgänger Folgendes an: das in der Schweiz erzielte Bruttoeinkommen; die Höhe der gezahlten Quellensteuer (AVS/AI/IPG, obligatorische Schweizer Beiträge); im Abschnitt CE die Anrechnung ausländischer Steuern; und alle anderen Abzüge, wenn sie für IRPEF-Zwecke in Italien ansässig sind.

 Nach Eingang der Steuererklärung berechnet die italienische Steuerbehörde die Bruttosteuer auf das angegebene Einkommen. Nach Abzug des Freibetrags für Grenzgänger (7.500 € bzw. 10.000 €) gelten für Einkommen 2025 die IRPEF-Sätze 23 % bis 28.000 €, 35 % von 28.001 € bis 50.000 € und 43 % über 50.000 €; für Einkommen 2026 beträgt der zweite Satz 33 %, während der erste und dritte Satz 23 % und 43 % bleiben. Anschließend wird die Anrechnung der ausländischen Steuer abgezogen. Übersteigt die Anrechnung die italienische Steuer, erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung. Übersteigt die italienische Steuer die Anrechnung, muss er die Differenz nachzahlen.



Vom Schweizer Arbeitgeber einzuholende Dokumente

 Vor dem Ausfüllen des Formulars 730 müssen Grenzgänger die erforderlichen Unterlagen aus der Schweiz zusammentragen. Dazu gehören: die Gehaltsbescheinigung (Lohnausweis / Certificat de salaire) des Arbeitgebers; die offizielle Erklärung über die gezahlte Quellensteuer (Betrag und Zeitraum); Angaben zu den einbehaltenen Pflichtbeiträgen (AVS/AI/EO, LAINF, LPP, falls zutreffend); und alle weiteren relevanten Beträge.

 Am meisten

Wichtige Punkte

Schritt-für-Schritt-Anleitung: Von der Datenerhebung bis zur Rückerstattung

Schritt 1: Schweizer Dokumente sammeln (bis Februar) — Beim Schweizer Arbeitgeber das Lohnausweis (Lohnbescheinigung), den Betrag der einbehaltenen Quellensteuer und die Details der Beiträge (AHV/IV/EO) anfordern. Lohnabrechnungen und Bankmitteilungen aufbewahren.

Schritt 2: Steuerpflichtiges Einkommen berechnen (März) — Überprüfen, ob die Freibeträge (€7'500 oder €10'000) das Bruttoeinkommen in der Schweiz mindern. Steuerpflichtiges Einkommen abzüglich der Freibeträge berechnen: Dies ist das Einkommen, das der italienischen Einkommensteuer unterliegt.

Schritt 3: Modell 730 vorbereiten (April, bis 30.) — Das 730 mit dem Einkommen, den Freibeträgen und dem Betrag der Schweizer Quellensteuer ausfüllen. Im Abschnitt CE den ausländischen Steuerabzug eintragen. Schweizer Beträge in EUR zum Wechselkurs der Steuerbehörde umrechnen (normalerweise der Wechselkurs vom 31. Dezember des Vorjahres).

Schritt 4: Steuererklärung einreichen (bis 30. April) — Das 730 online auf der Website der Steuerbehörde einreichen oder über ein CAF, einen Steuerberater oder einen autorisierten Vermittler.

Schritt 5: Auf die Berechnung warten (Mai–August) — Die Steuerbehörde verarbeitet die Erklärung und teilt das Ergebnis mit: Rückerstattung oder zu zahlender Betrag. Die Rückerstattung wird in der Regel innerhalb von vier Monaten nach Einreichung gutgeschrieben.

Behörden und Referenzen: Wo man sich informieren kann

Agenzia delle Entrate: Offizielle Website für die 730-Formulare, Anweisungen und die Überprüfung des Ergebnisses der Steuererklärung. Öffnungszeiten in den örtlichen Büros.

INPS: Kann konsultiert werden, um eventuelle in Italien gezahlte Pflichtbeiträge zu überprüfen (falls der Grenzgänger gemischte Arbeitszeiten oder eine parallele selbstständige Tätigkeit in Italien hat).

CAF/Steuerberater: Bieten Unterstützung bei der Ausfüllung des 730 und der Einreichung. Viele bieten spezifische Beratungen für Grenzgänger an.

Fristen 2026: Was nicht verpasst werden darf

Januar 2026: Erhalt des Lohnausweis für 2025 vom Schweizer Arbeitgeber
April 2026 (bis 30.): Frist für die Einreichung des 730 für 2025
Mai–August 2026: Die Steuerbehörde verarbeitet und teilt das Ergebnis mit

Unseren Steuerrechner verwenden, um verschiedene Gehaltsszenarien zu simulieren und sofort den Einfluss der Freibeträge und des Steuerabzugs zu sehen. Unsere Anleitung zur Einkommensteuererklärung bietet Anweisungen Feld für Feld des 730. Für eine vertiefte Behandlung des Themas Rückerstattungen und Fristen, konsultieren Sie den Abschnitt Rückerstattungen für Grenzgänger.

Häufig gestellte Fragen

Was ist die Steuergutschrift im EG-Rahmen von 730?: Die Anrechnung ausländischer Steuern (CE-Tabelle) ist die italienische Anerkennung der in der Schweiz bereits auf Erwerbseinkommen gezahlten Steuern. Bei der Abgabe der Steuererklärung 730 gibt der Grenzgänger die Höhe der in der Schweiz einbehaltenen Quellensteuer (AVS/AI/IPG u. a.) in der CE-Tabelle an. Die italienische Steuerbehörde zieht diese Anrechnung von der auf dasselbe Einkommen fälligen italienischen Steuer ab, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Übersteigt die Anrechnung die italienische Steuer, erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung.
Was ist der Unterschied zwischen der Selbstbeteiligung von € 7'500 und € 10'000?: Die Befreiung hängt vom Status ab. Personen, die vor dem 17. Juli 2023 in der Schweiz beschäftigt waren (ehemalige Grenzgänger), erhalten jährlich 7.500 €, die von der italienischen Besteuerung befreit sind. Personen, die ab dem 17. Juli 2023 beschäftigt sind (neue Grenzgänger), erhalten 10.000 €. Diese Regelung gilt vom 1. Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2033. Die Befreiung reduziert direkt die italienische Steuerbemessungsgrundlage.
Wann läuft die Präsentation des 730 für Grenzgänger ab?: Der Vordruck 730 ist bis zum 30. April des auf die Ertragsperiode folgenden Jahres einzureichen. Beispielsweise muss das Einkommen 2025 bis zum 30. April 2026 deklariert werden. Bei Vorhandensein über CaF oder Vermittler kann die Frist geringfügig variieren. Die Rückvergütung, falls fällig, wird in der Regel innerhalb von vier Monaten nach Einreichung gutgeschrieben.
Was muss ich zur Einreichung des Formulars 730 mitbringen?: Sie benötigen einen Lohnausweis Ihres Schweizer Arbeitgebers, aus dem Ihr Bruttoeinkommen und die gezahlte Quellensteuer hervorgehen. Bewahren Sie Gehaltsabrechnungen, Kontoauszüge und Unterlagen zu AVS/AI/EOI oder anderen Schweizer Beiträgen auf. Falls Sie in Italien abzugsfähige Ausgaben hatten (z. B. Krankheitskosten, Hypothekenzinsen, Spenden), bringen Sie die entsprechenden Belege mit. Ein Steuerberater oder Buchhalter kann dies für Sie übernehmen.
Muss ich in Italien Steuern zahlen, wenn ich in der Schweiz mit G-Genehmigung arbeite?: Ja, der Grenzgänger mit G-Bewilligung zahlt in der Schweiz Steuern (Quellensteuer auf den Lohn) und meldet das Einkommen in Italien der Agentur der Einnahmen über die 730. Dank der Steuergutschrift im EG-Rahmen erkennt Italien jedoch an, was bereits in der Schweiz bezahlt wurde, und beseitigt so die Doppelbesteuerung. In vielen Fällen erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung, weil die Schweizer Steuer die italienische Steuer übersteigt.