Was ist der Unterschied zwischen der Genehmigung G und der Genehmigung B für diejenigen, die in Garzeno leben und im Tessin arbeiten?

Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Der Ausweis B ist für in der Schweiz wohnhafte Personen, die in der Schweiz arbeiten. Beide erfordern einen gültigen Arbeitsvertrag, aber die G-Bewilligung hat ein spezielles Verfahren beim sem des Tessins und ist mit dem Steuersystem des Neuen Abkommens verbunden. Für den Grenzgänger ist die Genehmigung G die richtige Wahl.

Wie erhalte ich die in der Schweiz gezahlte Quellensteuer zurück, wenn ich in Garzeno wohne?

Mittels der italienischen Steuererklärung (Vordruck 730) im EG-Rahmen wird die Steuergutschrift für die in der Schweiz gezahlten Steuern beansprucht. Das Finanzamt erkennt die Forderung automatisch auf der Grundlage des am 9. März 1976 unterzeichneten italienisch-schweizerischen Doppelbesteuerungsabkommens an. Die Rückzahlung erfolgt in der Regel in der Folgeerklärung (z.B. 2025 für Steuern 2024). Fügen Sie der 730 die vom schweizerischen Arbeitgeber ausgestellte Quellensteuerbescheinigung bei.

Lohnt es sich, in Garzeno statt im Tessin zu leben, wenn ich in Lugano arbeite?

Das hängt von Ihrem persönlichen Profil ab. In Garzeno sind die Lebenshaltungskosten (Miete, Lebensmittel, Nebenkosten) im Allgemeinen niedriger als im Tessin, aber Sie müssen die Kosten für das Pendeln (Auto, Kraftstoff, Verschleiß, Versicherung, Parken), die Fahrzeiten (30-50 Minuten von der Grenze nach Lugano je nach Verkehr), den Stress beim Pendeln und die Zeit mit der Familie berücksichtigen. Bewerten Sie unseren [comparatore costo della vita](nav:cost-of-living) Tessin-Italien für eine persönliche Schätzung.

Zählen die AHV-Beiträge der Schweiz für die italienische Rente?

Die schweizerischen AHV-Beiträge (1. Säule) zählen nur für die schweizerische, nicht die italienische Altersrente. Es gibt jedoch einen Mechanismus der Koordinierung zwischen den Systemen: Der Grenzgänger erhält zwei separate Renten (eine schweizerische und eine italienische), die nach Kriterien der Verhältnismäßigkeit der in jedem Land gezahlten Beiträge berechnet werden. Einzelheiten zu Ihrer spezifischen Situation entnehmen Sie bitte dem INPS (italienische Sozialversicherungsanstalt) und unserem [calcolatore di pensione](nav:pension).

Was passiert, wenn mein Arbeitgeber im Tessin meinen Ausweis G nicht sponsern will?

Ohne die Schirmherrschaft des Arbeitgebers geht das sem des Tessins nicht mit dem Antrag auf Genehmigung G fort. Technisch gesehen können Sie einen Antrag auch ohne Schirmherrschaft stellen, aber das Ergebnis wird negativ sein, da der Zusammenhang mit einer tatsächlichen Beschäftigung fehlt. Stellen Sie sicher, dass der Arbeitgeber zur Zusammenarbeit bereit ist, bevor Sie Ihren Wohnsitz nach Garzeno verlegen. Ist der Arbeitgeber kooperativ, dauert das Verfahren 1-3 Monate.

Garzeno frontier: Leitfaden zu Kosten und Gebühren 2024

Von Marco Ferrari (redaktionelle Signatur der Redaktion, mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 6 September 2026 · Aktualisiert am 31 Oktober 2026

Blick auf den Luganersee von der Schweizer Seite, mit lombardischen Dörfern jenseits der Grenze sichtbar—Symbol des Grenzpendels.

Ab 2024 beträgt die Selbstbeteiligung für neue Grenzgänger € 10.000. Wie man in Garzeno lebt und im Tessin arbeitet: Quellensteuer, G-Genehmigung, AHV, KVG und praktische Verfahren.

Kontext

In Kürze

Die neue Frontalieri-Vereinbarung tritt am 1. Januar 2024 mit neuen Steuervorschriften in Kraft.
Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
Quellensteuer wird in der Schweiz einbehalten.
Permit G ermöglicht es Ihnen, in Italien zu leben und legal im Tessin zu arbeiten.

Eckdaten

Was: Neues Grenzgängerabkommen zwischen Italien und der Schweiz über Besteuerung und soziale Rechte
Wann: Unterzeichnet am 23. Dezember 2020, ratifiziert in Italien (Gesetz 83, 13. Juni 2023), gültig ab 1. Januar 2024
Wo: Grenzgänger Provinz Como (Garzeno) in Richtung Kanton Tessin
Wer: Neue Grenzgänger (nach dem 17. Juli 2023. Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).
Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
Steuer: Von der Schweiz einbehalten, in Italien durch Erklärung 730 (EG-Rahmen) einforderbar
Erlaubnis: Dokument G für italienischen Wohnsitz und schweizerische Arbeit

Seit dem 1. Januar 2024 hat das Neue Grenzgängerabkommen zwischen Italien und der Schweiz die Steuerregeln für diejenigen, die in Garzeno leben und im Tessin arbeiten, neu gestaltet. Das Abkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und in Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4.

Operative Details

Wie sich die Besteuerung ab 2024 ändert

Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Alles, was Sie über diese Schwelle hinaus verdienen, unterliegt dem gewöhnlichen Regime der Quellensteuer in der Schweiz, die von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) und den kantonalen Steuerbehörden des Tessin verwaltet wird.

Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Auf diese €40.000 wird die Quellensteuer in der Schweiz angewendet, die je nach Kanton Tessin und persönlicher Situation (Familienstand, Anzahl der Kinder, Hypothekenschulden usw.) variiert. Der Quellensteuersatz ist nicht fest: Er hängt von individuellen Parametern ab und wird jedes Jahr vom Arbeitgeber neu berechnet oder von der kantonalen Steuerbehörde mitgeteilt. Der Grenzgänger erhält ein Zertifikat mit dem insgesamt gezahlten Betrag (das Zertifikat der Quellensteuer), das er dann im italienischen Modell 730 anzeigt, um den Steuergutschrift und die mögliche Rückerstattung zu erhalten.

«Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Dezember 2033, danach wechseln sie zum Standardregime der neuen Grenzgänger (€10.000).

Krankenversicherung, AHV und BVG: Soziale Rechte

Ein oft vernachlässigter Aspekt ist die Krankenversicherung. Grenzgänger haben das Recht, zwischen der schweizerischen Krankenversicherung (KVG) und der italienischen (SSN-System, mit Abdeckung in der Schweiz durch die EHIC-Karte) zu wählen. Wer in Garzeno lebt und im Tessin arbeitet, kann sich für die KVG entscheiden, die eine Abdeckung in der Schweiz bietet, mit Selbstbehalten für Erwachsene, die von CHF 300 bis CHF 2500 pro Jahr variieren, je nach gewähltem Versicherungsvertrag.

Neben der KVG trägt der Grenzgänger zum AHV/IV-System (schweizerische Sozialversicherung) mit einem Satz von 5,3% des Gehalts als Arbeitnehmer bei, plus einem Arbeitgeberanteil. Diese Beiträge zählen für die schweizerische Altersrente (erste Säule). Wenn der Arbeitgeber einem BVG-Fonds (zweite Säule) angehört, trägt der Grenzgänger auch dazu bei, mit Sätzen, die je nach Altersgruppe (ab 25 Jahren) zwischen 7 und 18% variieren. Neben den obligatorischen Beiträgen kann der Grenzgänger zusätzliche Vorsorgeformen (dritte Säule 3a) abschließen. Diese Fristen, Prozentsätze und Verwaltung werden von der ESTV auf Bundesebene und den kantonalen Steuerbehörden des Tessin gehandhabt. Für spezifische Berechnungen Ihrer Position können Sie den Gehaltsrechner konsultieren, der die Szenarien 2024 integriert.

Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Schritt-für-Schritt-Anleitung: Wie man als Grenzgänger Garzeno-Tessin beginnt

Wenn Sie darüber nachdenken, Ihren Wohnsitz nach Garzeno zu verlegen und dabei in Tessin zu arbeiten, hier sind die konkreten Schritte:

1. Unterschreiben Sie einen Arbeitsvertrag mit einem Unternehmen in Tessin. Der Arbeitgeber muss bereit sein, Ihre Anfrage für eine G-Bewilligung beim SEM (Staatssekretariat für Migration) zu unterstützen. Überprüfen Sie den Vertrag insbesondere hinsichtlich der steuerlichen Aspekte: Wo wird die Quellensteuer berechnet (in der Regel vom Arbeitgeber selbst oder vom kantonalen Steueramt des Tessin), und ob die Beiträge zur AHV/IV/EO (5,3 % Arbeitnehmer) und LAINF (0,7-1,5 %) einbehalten werden.

2. Beantragen Sie die G-Bewilligung beim Einwanderungsamt des Kantons Tessin. Benötigt werden: gültiger Reisepass, original unterzeichneter Arbeitsvertrag, Nachweis des Wohnsitzes in Garzeno (Versorgungsabrechnungen, Mietvertrag, Anmeldung beim Einwohnerregister), Führungszeugnis. Das Verfahren dauert im Durchschnitt 1-3 Monate.

3. Melden Sie sich bei der Gemeinde Garzeno als italienischer Einwohner an und teilen Sie die Wohnsitzänderung der italienischen Steuerbehörde mit. Dies ist notwendig, um das Modell 730 und das CUD (Einheitliches Arbeitnehmerzeugnis) vom Schweizer Arbeitgeber korrekt zu erhalten.

4. Wählen Sie die Krankenversicherung. Wenn Sie sich für die Schweizer Krankenversicherung LAMal entscheiden, schließen Sie bei einem in Tessin anerkannten Versicherer ab (z. B. CSS, Helsana, Groupe Mutuel). Wenn Sie das italienische System SSN mit grenzüberschreitender Abdeckung (EHIC) bevorzugen, teilen Sie dies Ihrem Arbeitgeber mit. Für spezifische Informationen zur LAMal konsultieren Sie unseren Krankenversicherungsvergleich.

5. Überprüfen Sie mit der AFC oder dem kantonalen Steueramt des Tessin, wie die Quellensteuer auf Ihrem Gehaltsscheck berechnet wird. Fordern Sie ein Informationsblatt (in der Regel kostenlos) mit den Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuersätzen an, die auf Ihre Situation (Familienstand, Anzahl der Kinder, Belastungen) angewendet werden.

Praktische Tools und Ressourcen

Um Ihr monatliches Nettoeinkommen (Brutto minus Quellensteuer, AHV/LPP-Beiträge, Krankenversicherung) im Voraus zu berechnen, können Sie den Gehaltsrechner von Frontaliere Ticino verwenden, der die Steuersätze 2024 des Neuen Abkommens und die Schweizer Sozialbeiträge gemäß den AFC-Vorschriften integriert.

Eine weitere nützliche Ressource ist die offizielle AFC-Website (afc.admin.ch), um die Broschüre über italienische Grenzgänger in der Schweiz herunterzuladen, oder das kantonale Steueramt des Tessin (Verwaltungssitz in Bellinzona) direkt für spezifische Fragen zu kontaktieren. Ein Steuerberater ist für einfache Fälle von abhängiger Arbeit nicht erforderlich, aber für Einkünfte aus selbstständiger Arbeit oder komplexe Investitionen wird er empfohlen.

Schließlich, wenn Sie einen dauerhaften Umzug nach Garzeno in Betracht ziehen, verwenden Sie den Lebenshaltungskostenvergleich Tessin-Italien, um zu verstehen, wie viel Sie mehr oder weniger für Wohnen, Lebensmittel, Transport und Dienstleistungen im Vergleich zur Zone ausgeben, in der Sie in Tessin arbeiten. Berücksichtigen Sie auch die Pendlerkosten (Kraftstoff, Verschleiß des Autos, Versicherung, Parkplatz, Maut) in Ihrem monatlichen Budget. Für detaillierte Informationen zu den Renten- und Koordinierungsaspekten zwischen dem Schweizer und dem italienischen System konsultieren Sie unseren Rentenrechner.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen der Genehmigung G und der Genehmigung B für diejenigen, die in Garzeno leben und im Tessin arbeiten?: Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Der Ausweis B ist für in der Schweiz wohnhafte Personen, die in der Schweiz arbeiten. Beide erfordern einen gültigen Arbeitsvertrag, aber die G-Bewilligung hat ein spezielles Verfahren beim sem des Tessins und ist mit dem Steuersystem des Neuen Abkommens verbunden. Für den Grenzgänger ist die Genehmigung G die richtige Wahl.
Wie erhalte ich die in der Schweiz gezahlte Quellensteuer zurück, wenn ich in Garzeno wohne?: Mittels der italienischen Steuererklärung (Vordruck 730) im EG-Rahmen wird die Steuergutschrift für die in der Schweiz gezahlten Steuern beansprucht. Das Finanzamt erkennt die Forderung automatisch auf der Grundlage des am 9. März 1976 unterzeichneten italienisch-schweizerischen Doppelbesteuerungsabkommens an. Die Rückzahlung erfolgt in der Regel in der Folgeerklärung (z.B. 2025 für Steuern 2024). Fügen Sie der 730 die vom schweizerischen Arbeitgeber ausgestellte Quellensteuerbescheinigung bei.
Lohnt es sich, in Garzeno statt im Tessin zu leben, wenn ich in Lugano arbeite?: Das hängt von Ihrem persönlichen Profil ab. In Garzeno sind die Lebenshaltungskosten (Miete, Lebensmittel, Nebenkosten) im Allgemeinen niedriger als im Tessin, aber Sie müssen die Kosten für das Pendeln (Auto, Kraftstoff, Verschleiß, Versicherung, Parken), die Fahrzeiten (30-50 Minuten von der Grenze nach Lugano je nach Verkehr), den Stress beim Pendeln und die Zeit mit der Familie berücksichtigen. Bewerten Sie unseren comparatore costo della vita Tessin-Italien für eine persönliche Schätzung.
Zählen die AHV-Beiträge der Schweiz für die italienische Rente?: Die schweizerischen AHV-Beiträge (1. Säule) zählen nur für die schweizerische, nicht die italienische Altersrente. Es gibt jedoch einen Mechanismus der Koordinierung zwischen den Systemen: Der Grenzgänger erhält zwei separate Renten (eine schweizerische und eine italienische), die nach Kriterien der Verhältnismäßigkeit der in jedem Land gezahlten Beiträge berechnet werden. Einzelheiten zu Ihrer spezifischen Situation entnehmen Sie bitte dem INPS (italienische Sozialversicherungsanstalt) und unserem calcolatore di pensione.
Was passiert, wenn mein Arbeitgeber im Tessin meinen Ausweis G nicht sponsern will?: Ohne die Schirmherrschaft des Arbeitgebers geht das sem des Tessins nicht mit dem Antrag auf Genehmigung G fort. Technisch gesehen können Sie einen Antrag auch ohne Schirmherrschaft stellen, aber das Ergebnis wird negativ sein, da der Zusammenhang mit einer tatsächlichen Beschäftigung fehlt. Stellen Sie sicher, dass der Arbeitgeber zur Zusammenarbeit bereit ist, bevor Sie Ihren Wohnsitz nach Garzeno verlegen. Ist der Arbeitgeber kooperativ, dauert das Verfahren 1-3 Monate.