Was ist der Unterschied zwischen der Genehmigung G und der Genehmigung B für diejenigen, die in Garzeno leben und im Tessin arbeiten?

Die Genehmigung G ist speziell für Grenzgänger: Sie ermöglicht es Ihnen, in Italien (Garzeno) zu leben und in der Schweiz (Tessin) mit besonderen Steuerrechten zu arbeiten (ab 2024 € 10.000 Franchise für neue Grenzgänger). Der Ausweis B ist für in der Schweiz wohnhafte Personen, die in der Schweiz arbeiten. Beide erfordern einen gültigen Arbeitsvertrag, aber die G-Bewilligung hat ein spezielles Verfahren beim sem des Tessins und ist mit dem Steuersystem des Neuen Abkommens verbunden. Für den Grenzgänger ist die Genehmigung G die richtige Wahl.

Wie erhalte ich die in der Schweiz gezahlte Quellensteuer zurück, wenn ich in Garzeno wohne?

Mittels der italienischen Steuererklärung (Vordruck 730) im EG-Rahmen wird die Steuergutschrift für die in der Schweiz gezahlten Steuern beansprucht. Das Finanzamt erkennt die Forderung automatisch auf der Grundlage des am 9. Dezember 1976 unterzeichneten italienisch-schweizerischen Doppelbesteuerungsabkommens an. Die Rückzahlung erfolgt in der Regel in der Folgeerklärung (z.B. 2025 für Steuern 2024). Fügen Sie der 730 die vom schweizerischen Arbeitgeber ausgestellte Quellensteuerbescheinigung bei.

Lohnt es sich, in Garzeno statt im Tessin zu leben, wenn ich in Lugano arbeite?

Das hängt von Ihrem persönlichen Profil ab. In Garzeno sind die Lebenshaltungskosten (Miete, Lebensmittel, Nebenkosten) im Allgemeinen niedriger als im Tessin, aber Sie müssen die Kosten für das Pendeln (Auto, Kraftstoff, Verschleiß, Versicherung, Parken), die Fahrzeiten (30-50 Minuten von der Grenze nach Lugano je nach Verkehr), den Stress beim Pendeln und die Zeit mit der Familie berücksichtigen. Bewerten Sie unseren [comparatore costo della vita](nav:cost-of-living) Tessin-Italien für eine persönliche Schätzung.

Zählen die AHV-Beiträge der Schweiz für die italienische Rente?

Die schweizerischen AHV-Beiträge (1. Säule) zählen nur für die schweizerische, nicht die italienische Altersrente. Es gibt jedoch einen Mechanismus der Koordinierung zwischen den Systemen: Der Grenzgänger erhält zwei separate Renten (eine schweizerische und eine italienische), die nach Kriterien der Verhältnismäßigkeit der in jedem Land gezahlten Beiträge berechnet werden. Einzelheiten zu Ihrer spezifischen Situation entnehmen Sie bitte dem INPS (italienische Sozialversicherungsanstalt) und unserem [calcolatore di pensione](nav:pension).

Was passiert, wenn mein Arbeitgeber im Tessin meinen Ausweis G nicht sponsern will?

Ohne die Schirmherrschaft des Arbeitgebers geht das sem des Tessins nicht mit dem Antrag auf Genehmigung G fort. Technisch gesehen können Sie einen Antrag auch ohne Schirmherrschaft stellen, aber das Ergebnis wird negativ sein, da der Zusammenhang mit einer tatsächlichen Beschäftigung fehlt. Stellen Sie sicher, dass der Arbeitgeber zur Zusammenarbeit bereit ist, bevor Sie Ihren Wohnsitz nach Garzeno verlegen. Ist der Arbeitgeber kooperativ, dauert das Verfahren 1-3 Monate.

Garzeno frontier: Leitfaden zu Kosten und Gebühren 2024 (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 6 September 2026

Blick auf den Luganersee von der Schweizer Seite, mit lombardischen Dörfern jenseits der Grenze sichtbar—Symbol des Grenzpendels.

Ab 2024 beträgt die Selbstbeteiligung für neue Grenzgänger € 10.000. Wie man in Garzeno lebt und im Tessin arbeitet: Quellensteuer, G-Genehmigung, AHV, KVG und praktische Verfahren.

Kontext

In Kürze

Die neue Frontalieri-Vereinbarung tritt am 1. Januar 2024 mit neuen Steuervorschriften in Kraft.
Neue Grenzgänger: Selbstbehalt von 10.000 €, alte Grenzgänger: Befreiung von 7.500 € bis 2033.
Quellensteuer wird NUR in der Schweiz einbehalten, niemals in beiden Ländern.
Permit G ermöglicht es Ihnen, in Italien zu leben und legal im Tessin zu arbeiten.

Eckdaten

Was: Neues Grenzgängerabkommen zwischen Italien und der Schweiz über Besteuerung und soziale Rechte
Wann: Unterzeichnet am 23. Dezember 2020, ratifiziert in Italien (Gesetz 83, 13. Juni 2023), gültig ab 1. Januar 2024
Wo: Grenzgänger Provinz Como (Garzeno) in Richtung Kanton Tessin
Wer: Neue Grenzgänger (nach dem 17. Juli 2023) und alte Grenzgänger (mit Übergangsregelung 2024-2033)
Selbstbehalt: 10.000 € jährlich (neu), 7.500 € (alt) steuerfrei
Steuer: Von der Schweiz einbehalten, in Italien durch Erklärung 730 (EG-Rahmen) einforderbar
Erlaubnis: Dokument G für italienischen Wohnsitz und schweizerische Arbeit

Seit dem 1. Januar 2024 hat das Neue Grenzgängerabkommen zwischen Italien und der Schweiz die Steuerregeln für diejenigen, die in Garzeno leben und im Tessin arbeiten, neu gestaltet. Das Abkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und in Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, führt eine entscheidende Neuerung ein: die Selbstbeteiligung von 10.000 € für neue Grenzgänger. Wer bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger war, profitiert stattdessen von einer Übergangsregelung mit einer Befreiung von 7.500 € von 2024 bis 2033.

Ein grundlegender Aspekt für diejenigen, die in

Operative Details

Wie sich die Besteuerung ab 2024 ändert

Die Einführung der Freibetrags von €10.000 für neue Grenzgänger bedeutet, dass der erste Betrag von €10.000 brutto Ihres Gehalts (auf Jahresbasis summiert) weder in der Schweiz noch in Italien besteuert wird. Alles, was Sie über diese Schwelle hinaus verdienen, unterliegt dem gewöhnlichen Regime der Quellensteuer in der Schweiz, die von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) und den kantonalen Steuerbehörden des Tessin verwaltet wird.

Betrachten wir ein hypothetisches Szenario: Ein Grenzgänger, der in Garzeno lebt und €50.000 brutto pro Jahr verdient, hat eine steuerpflichtige Basis von €40.000 (50.000 minus 10.000 Freibetrag). Auf diese €40.000 wird die Quellensteuer in der Schweiz angewendet, die je nach Kanton Tessin und persönlicher Situation (Familienstand, Anzahl der Kinder, Hypothekenschulden usw.) variiert. Der Quellensteuersatz ist nicht fest: Er hängt von individuellen Parametern ab und wird jedes Jahr vom Arbeitgeber neu berechnet oder von der kantonalen Steuerbehörde mitgeteilt. Der Grenzgänger erhält ein Zertifikat mit dem insgesamt gezahlten Betrag (das Zertifikat der Quellensteuer), das er dann im italienischen Modell 730 anzeigt, um den Steuergutschrift und die mögliche Rückerstattung zu erhalten.

Für alte Grenzgänger (die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren) ändert sich die Situation: Sie profitieren von einem Freibetrag von €7.500 bis zum 31. Dezember 2033, danach wechseln sie zum Standardregime der neuen Grenzgänger (€10.000).

…

Wichtige Punkte

Schritt-für-Schritt-Anleitung: Wie man als Grenzgänger Garzeno-Tessin beginnt

Wenn Sie darüber nachdenken, Ihren Wohnsitz nach Garzeno zu verlegen und dabei in Tessin zu arbeiten, hier sind die konkreten Schritte:

1. Unterschreiben Sie einen Arbeitsvertrag mit einem Unternehmen in Tessin. Der Arbeitgeber muss bereit sein, Ihre Anfrage für eine G-Bewilligung beim SEM (Staatssekretariat für Migration) zu unterstützen. Überprüfen Sie den Vertrag insbesondere hinsichtlich der steuerlichen Aspekte: Wo wird die Quellensteuer berechnet (in der Regel vom Arbeitgeber selbst oder vom kantonalen Steueramt des Tessin), und ob die Beiträge zur AHV/IV/EO (5,3 % Arbeitnehmer) und LAINF (0,7-1,5 %) einbehalten werden.

2. Beantragen Sie die G-Bewilligung beim Einwanderungsamt des Kantons Tessin. Benötigt werden: gültiger Reisepass, original unterzeichneter Arbeitsvertrag, Nachweis des Wohnsitzes in Garzeno (Versorgungsabrechnungen, Mietvertrag, Anmeldung beim Einwohnerregister), Führungszeugnis. Das Verfahren dauert im Durchschnitt 1-3 Monate.

3. Melden Sie sich bei der Gemeinde Garzeno als italienischer Einwohner an und teilen Sie die Wohnsitzänderung der italienischen Steuerbehörde mit. Dies ist notwendig, um das Modell 730 und das CUD (Einheitliches Arbeitnehmerzeugnis) vom Schweizer Arbeitgeber korrekt zu erhalten.

4. Wählen Sie die Krankenversicherung. Wenn Sie sich für die Schweizer Krankenversicherung LAMal entscheiden, schließen Sie bei einem in Tessin anerkannten Versicherer ab (z. B. CSS, Helsana, Groupe Mutuel). Wenn Sie das italienische System SSN mit grenzüberschreitender Abdeckung (EHIC) bevorzugen, teilen Sie dies Ihrem Arbeitgeber mit. Für spezifische Informationen zur LAMal konsultieren Sie unseren Krankenversicherungsvergleich.

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Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen der Genehmigung G und der Genehmigung B für diejenigen, die in Garzeno leben und im Tessin arbeiten?: Die Genehmigung G ist speziell für Grenzgänger: Sie ermöglicht es Ihnen, in Italien (Garzeno) zu leben und in der Schweiz (Tessin) mit besonderen Steuerrechten zu arbeiten (ab 2024 € 10.000 Franchise für neue Grenzgänger). Der Ausweis B ist für in der Schweiz wohnhafte Personen, die in der Schweiz arbeiten. Beide erfordern einen gültigen Arbeitsvertrag, aber die G-Bewilligung hat ein spezielles Verfahren beim sem des Tessins und ist mit dem Steuersystem des Neuen Abkommens verbunden. Für den Gre
Wie erhalte ich die in der Schweiz gezahlte Quellensteuer zurück, wenn ich in Garzeno wohne?: Mittels der italienischen Steuererklärung (Vordruck 730) im EG-Rahmen wird die Steuergutschrift für die in der Schweiz gezahlten Steuern beansprucht. Das Finanzamt erkennt die Forderung automatisch auf der Grundlage des am 9. Dezember 1976 unterzeichneten italienisch-schweizerischen Doppelbesteuerungsabkommens an. Die Rückzahlung erfolgt in der Regel in der Folgeerklärung (z.B. 2025 für Steuern 2024). Fügen Sie der 730 die vom schweizerischen Arbeitgeber ausgestellte Quellensteuerbescheinigung b
Lohnt es sich, in Garzeno statt im Tessin zu leben, wenn ich in Lugano arbeite?: Das hängt von Ihrem persönlichen Profil ab. In Garzeno sind die Lebenshaltungskosten (Miete, Lebensmittel, Nebenkosten) im Allgemeinen niedriger als im Tessin, aber Sie müssen die Kosten für das Pendeln (Auto, Kraftstoff, Verschleiß, Versicherung, Parken), die Fahrzeiten (30-50 Minuten von der Grenze nach Lugano je nach Verkehr), den Stress beim Pendeln und die Zeit mit der Familie berücksichtigen. Bewerten Sie unseren [comparatore costo della vita](nav:cost-of-living) Tessin-Italien für eine pe
Zählen die AHV-Beiträge der Schweiz für die italienische Rente?: Die schweizerischen AHV-Beiträge (1. Säule) zählen nur für die schweizerische, nicht die italienische Altersrente. Es gibt jedoch einen Mechanismus der Koordinierung zwischen den Systemen: Der Grenzgänger erhält zwei separate Renten (eine schweizerische und eine italienische), die nach Kriterien der Verhältnismäßigkeit der in jedem Land gezahlten Beiträge berechnet werden. Einzelheiten zu Ihrer spezifischen Situation entnehmen Sie bitte dem INPS (italienische Sozialversicherungsanstalt) und unse
Was passiert, wenn mein Arbeitgeber im Tessin meinen Ausweis G nicht sponsern will?: Ohne die Schirmherrschaft des Arbeitgebers geht das sem des Tessins nicht mit dem Antrag auf Genehmigung G fort. Technisch gesehen können Sie einen Antrag auch ohne Schirmherrschaft stellen, aber das Ergebnis wird negativ sein, da der Zusammenhang mit einer tatsächlichen Beschäftigung fehlt. Stellen Sie sicher, dass der Arbeitgeber zur Zusammenarbeit bereit ist, bevor Sie Ihren Wohnsitz nach Garzeno verlegen. Ist der Arbeitgeber kooperativ, dauert das Verfahren 1-3 Monate.