Wohnen in Rodero und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger

Kontext

In Kürze

• Quellensteuer in der Schweiz für Grenzgänger einbehalten
• Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft seit dem 1. Januar 2024
• Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
• Italien erkennt die Steuergutschrift zur Vermeidung der Doppelbesteuerung an

Eckdaten

• Was : Quellensteuerabzug auf Erwerbseinkommen
• Wann: Gültig ab 1. Januar 2024
• Wo: Kanton Tessin, Italien
• Wer: Grenzgänger mit G-Genehmigung
• Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

Das neue Abkommen zwischen Italien und der Schweiz über die Besteuerung von Grenzgängern, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, ist am 1. Januar 2024 in Kraft getreten. Diese Vereinbarung ersetzt die bisherige Regelung und führt wesentliche Änderungen für Arbeitnehmer ein, die in Italien wohnen und im Kanton Tessin tätig sind. Gemäss dem Abkommen wird die Quellensteuer in der Schweiz einbehalten, während Italien die Doppelbesteuerung durch die im EG-Rahmen der Erklärung 730 anzugebende Steuergutschrift vermeidet. Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4. Das Abkommen baut auf dem am 9. März 1976 unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen auf und erinnert daran, dass die Schweiz kein Mitglied der EU oder des EWR ist.

Operative Details

Praktische Szenarien für diejenigen, die in Rodero leben

Die Wahl von Rodero als Wohnsitz bietet logistische Vorteile für diejenigen, die im Kanton Tessin arbeiten, insbesondere dank der Nähe zum Brogeda-Pass, einem der wichtigsten Einstiegspunkte zwischen Italien und der Schweiz. Die Entfernung zwischen Rodero und Brogeda kann in wenigen Minuten mit dem Auto zurückgelegt werden, wodurch die häufigsten Staus vermieden werden, die in Chiasso oder Ponte Tresa während der Stoßzeiten auftreten. Dies führt zu einer erheblichen Zeitersparnis, die besonders von denjenigen geschätzt wird, die strenge Arbeitszeiten haben oder ihre Kinder vor dem Grenzübertritt zur Schule begleiten müssen. Aus steuerlicher Sicht vereinfacht das neue Abkommen die Verwaltung: Es ist nicht mehr notwendig, in beiden Ländern Erklärungen abzugeben, da die Steuer in der Schweiz an der Quelle einbehalten und in Italien über die Steuergutschrift eingezogen wird. Zum Beispiel wird für einen Grenzgänger, der ein jährliches Bruttoeinkommen oberhalb der Selbstbeteiligung von 10'000 € erzielt, die Schweizer Quellensteuer auf den gesamten Betrag erhoben, er kann jedoch dann die Anerkennung in Italien über das Modell 730 beantragen, wodurch jede Form der Doppelbesteuerung vermieden wird. Dieser Mechanismus ist besonders nützlich für diejenigen, die einen festen Wohnsitz in Italien anstreben und gleichzeitig eine Erwerbstätigkeit im Tessin ausüben möchten, da er Sicherheit über die Einbehalte und die Erstattungsmodalitäten bietet. Zudem bleibt die Möglichkeit, der zweiten Schweizer Säule (BVG) beizutreten, erhalten

Empfohlene Tools

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Wichtige Punkte

Was tun, um Grenzgänger bei Rodero zu werden

Um als Grenzgänger mit Wohnsitz in Rodero im Kanton Tessin zu arbeiten, besteht der erste Schritt darin, bei der zuständigen schweizerischen Behörde, in diesem Fall beim Bevölkerungsamt des Kantons Tessin, die Bewilligung G zu beantragen. Sie müssen den Arbeitsvertrag, einen gültigen Personalausweis und den Nachweis des Wohnsitzes in Italien, wie eine aktuelle Rechnung oder eine Familienstatusbescheinigung, vorlegen. Sobald Sie die Bewilligung G erhalten haben, ist es wichtig, den schweizerischen Arbeitgeber zu informieren, damit er die Quellensteuerabzüge einschließlich der AHV/IV/EO-, ALV/VK-, UVG- und BVG-Beiträge NACH den vorgesehenen Altersgruppen korrekt anwendet. Auf der italienischen Seite ist es ratsam, sich an einen Steuerberater oder Steuerberater zu wenden, um die CE-Tabelle des Modells 730 korrekt auszufüllen, in der das in der Schweiz erzielte Einkommen angegeben werden muss, um die Steuergutschrift in Anspruch nehmen zu können und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. In Bezug auf die Krankenversicherung haben die Grenzgänger G das Wahlrecht zwischen dem schweizerischen KVG und dem italienischen Nationalen Gesundheitsdienst: Die Wahl muss innerhalb von drei Monaten nach Aufnahme der Erwerbstätigkeit in der Schweiz mitgeteilt werden und bleibt vorbehaltlich einer Verlängerung für ein Jahr verbindlich. Um die täglichen Fahrten zu optimieren, kann schließlich die Nutzung des Brogeda-Passes in Betracht gezogen werden, der oft weniger überlastet ist als Chiasso, insbesondere in den frühen Morgenstunden oder am späten Abend.

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