Wie viel Steuern zahle ich als Grenzgänger, der in Taufers lebt und in Graubünden arbeitet?

Das hängt von Ihrem Schweizer Bruttoeinkommen ab. In der Schweiz erhalten Sie Quellensteuer (je nach Band 6-15%) plus AHV/IV-Beiträge (5.3%), Arbeitslosenversicherung (1.1%), Unfall (0.7-1.5%) und Pensionskasse (7-18%). Wenden Sie in Italien die IRPEF-Sätze (23-43%) mit Steuergutschrift im EG-Rahmen der Erklärung 730 an, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Die Selbstbeteiligung von 10.000 € für neue Grenzgänger reduziert die italienische Steuerlast auf den gedeckten Einkommensanteil erheblich.

Welche Vorteile bietet die G-Genehmigung gegenüber einem vollständigen Umzug in die Schweiz?

Die G-Genehmigung ermöglicht das tägliche Pendeln unter Beibehaltung des Wohnsitzes in Italien, so dass Sie in einem Gebiet leben können, das im Allgemeinen billiger ist als die Miete im Tessin, das soziale und familiäre Netzwerk Italiens erhalten bleibt und gleichzeitig die schweizerischen Gehälter und die Steuervorteile des Übereinkommens von 1976 genießen können. Im Gegensatz zur Bewilligung B (Wohnsitz in der Schweiz) unterliegen Sie mit der Bewilligung G keinen Einfuhrzöllen auf Waren für den Eigenbedarf und behalten mehr Wohnflexibilität.

Muss ich das schweizerische KVG abschliessen oder kann ich die italienische Versicherung beibehalten?

Grenzgänger haben das Wahlrecht. Sie können die italienische Deckung beibehalten oder das schweizerische KVG mit einer jährlichen Franchise von CHF 300-2.500 wählen. Beide Optionen sind nach geltendem Recht legitim. Beurteilen Sie, welche Abdeckung für Ihre spezifischen medizinischen Bedürfnisse am besten geeignet ist, und vergleichen Sie Erstattungszeiten und fachärztliche Leistungen.

Wie funktioniert die Steuerrückerstattung an der Grenze?

Wenn die in der Schweiz gezahlte Steuer niedriger ist als die italienische Steuer, die auf das gleiche Einkommen geschuldet wird, erstattet die Agentur der Einnahmen die Differenz nach Vorlage der Steuererklärung mit dem korrekt ausgefüllten CE-Rahmen. Die Rückerstattung wird nach dem italienisch-schweizerischen Abkommen vom 9. März 1976 berechnet und erfolgt automatisch, wenn die Erklärung korrekt ist.

Zählen die Schweizer AHV-Beiträge für meine italienische Rente?

Ja. Das INPS erkennt die in der Schweiz zurückgelegten Arbeitszeiten zum Zwecke der italienischen Rentenabrechnung an, sofern Sie Ihre Position als Grenzgänger angeben. Die schweizerischen AHV-Beiträge (5.3%) ergänzen Ihre italienischen Vorsorgeansprüche, vermeiden Beitragslücken und erhöhen die im Rentenalter berechnete Gesamtrente.

Grenzgänger Tubre-Graubünden: Besteuerung und G-Genehmigung

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 21 August 2026 · Aktualisiert am 25 September 2026

Grenzstraße zwischen Italien und der Schweiz in der Region Tessin-Graubünden mit Zollzeichen und Berglandschaft

Vollständiger Leitfaden für diejenigen, die in Taufers leben und in Graubünden arbeiten: Quellensteuer, Rückerstattungen, KVG, AHV und Verwaltungsverfahren für Grenzgänger.

Kontext

Auf einen Blick

Neues Grenzgängerabkommen ab 1. Januar 2024: Freibetrag von €10.000 für neue Grenzgänger
Quellensteuer wird NUR in der Schweiz einbehalten; Rückerstattung über die Steuererklärung 730 mit Anlage CE
Die G-Bewilligung ermöglicht das tägliche Pendeln mit erheblichen steuerlichen Vorteilen

Wichtige Fakten

Was: Grenzgängerbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz gemäß dem neuen Abkommen
Wann: Gültig ab 1. Januar 2024 (unterzeichnet am 23. Dezember 2020)
Wo: Grenzübergang Tessin-Graubünden für G-Grenzgänger
Wer: Neue Grenzgänger mit G-Arbeitsbewilligung
Freibetrag: €10.000 an in Italien deklarierbaren Einkünften ohne steuerliche Nachzahlung

Das Neue Grenzgängerabkommen, das seit dem 1. Januar 2024 in Kraft ist, hat die Besteuerung für Personen, die in Italien leben und in der Schweiz arbeiten, grundlegend verändert. Für neue Grenzgänger (eine Kategorie, die Personen umfasst, die nach dem 17. Juli 2023 umziehen) wurde der Freibetrag auf €10.000 angehoben, sodass ein erheblicher Betrag an Einkünften in Italien angegeben werden kann, ohne einer zusätzlichen Besteuerung zu unterliegen. Wer sich darauf vorbereitet, in Tubre zu leben, um in Graubünden zu arbeiten, fällt unter diese Regelung, was die jährliche Steuerbelastung wesentlich verändert.

Das Abkommen zwischen Italien und der Schweiz zur Doppelbesteuerung (unterzeichnet am 9. März 1976) bleibt die Grundlage der grenzüberschreitenden Besteuerung. Im Rahmen dieses Abkommens wird die Schweizer Quellensteuer NUR von den Schweizer Behörden auf das Arbeitseinkommen des Grenzgängers einbehalten. Es erfolgt also kein Einbehalt in beiden Ländern: Die Schweiz erhebt die Quellensteuer, während Italien die Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift in der Anlage CE der Steuererklärung 730 vermeidet.

Die G-Bewilligung und die Quellensteuer

Die G-Bewilligung ermöglicht das tägliche Pendeln von Italien in die Schweiz. Wer in Graubünden mit einem Schweizer Arbeitsvertrag arbeitet, unterliegt der Schweizer Quellensteuer. Dieser Einbehalt ist keine zusätzliche Steuer, sondern eine Vorauszahlung auf die jährliche Steuerbelastung, die im Rahmen der Steuererklärung abgeglichen wird.

Der Quellensteuersatz variiert je nach Einkommen und Arbeitskanton (für Graubünden gilt der eidgenössische Steuersatz in Kombination mit dem kantonalen Steuersatz von Graubünden). Für einen Grenzgänger, der ein Schweizer Gehalt bezieht, liegt der Einbehalt im Allgemeinen zwischen 6 und 15% des Bruttolohns, abhängig von der Einkommensklasse und der familiären Situation.

Neben der Einkommenssteuer werden auf Schweizer Löhne Beiträge für die Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung (AVS/AI) erhoben. Für Arbeitnehmer beträgt der Anteil 5.3% des Lohns und wird direkt vom Arbeitgeber einbehalten. Diese Schweizer Beiträge werden für den Anspruch auf die staatliche Schweizer Altersrente (erste Säule) angerechnet und unterscheiden sich vom italienischen INPS-System, ohne zu einer doppelten Beitragspflicht zu führen.

Operative Details

Italienische IRPEF-Sätze und Schweizer Abzüge: der Vergleich

Wer in der Schweiz arbeitet, aber in Italien wohnt, muss seine Einkünfte in Italien als in Italien ansässige Person deklarieren. Die italienische IRPEF wendet progressive Steuersätze an: 23% bis zu einem Nettoeinkommen von €28.000, 33% von €28.001 bis €50.000 und 43% über €50.000. Zu diesen Sätzen kommen die italienischen Regional- und Gemeindesteuern hinzu, wodurch die Gesamtbelastung bei höheren Einkommen 48-53% erreicht. Für den Grenzgänger ermöglicht die Steueranrechnung im Abschnitt CE der Steuererklärung 730 jedoch die Anrechnung der in der Schweiz gezahlten Steuer und neutralisiert damit die Doppelbesteuerung.

Der Freibetrag von €10.000 für neue Grenzgänger bedeutet, dass in Italien bis zu €10.000 Arbeitseinkommen angegeben werden können, ohne die Besteuerung mit dem italienischen Steuersatz ergänzen zu müssen, wodurch für diesen Anteil die Differenz zwischen den beiden Besteuerungen eingespart wird. Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 als solche eingestuft waren, profitieren im Übergangszeitraum 2024–2033 von einem etwas niedrigeren Freibetrag (€7.500).

Wie die Steuerrückerstattung funktioniert

Die Steuerrückerstattung ist die Erstattung der Differenz zwischen der in der Schweiz gezahlten und der in Italien geschuldeten Steuer, berechnet nach den Regeln des Abkommens von 1976. Wenn der Schweizer Steuersatz (kombinierter Bundes- und Kantonssteuersatz) niedriger ist als der gesamte italienische Steuersatz, hat der Grenzgänger Anspruch auf eine Steuerrückerstattung. Diese Rückerstattung wird von der Agenzia delle Entrate bearbeitet, sobald die Steuererklärung mit dem korrekt ausgefüllten Abschnitt CE eingereicht wurde. Die Bearbeitungsdauer der Rückerstattung reicht je nach Dauer der Verwaltungsprüfung von einigen Monaten bis zu ein oder zwei Jahren.

Zusätzliche Schweizer Beiträge neben AVS/AI

Neben AVS/AI (5.3%) gelten auf Schweizer Löhnen: die Arbeitslosenversicherung (AD/AC) in Höhe von 1.1% bis zu einem Jahreslohn von CHF 148.200, die Unfallversicherung (LAINF) zwischen 0.7 und 1.5% je nach Branche sowie die betriebliche Pensionskasse (LPP), die je nach Alter und Vorsorgeeinrichtung zwischen 7% und 18% variiert, mit Beiträgen sowohl des Arbeitgebers als auch des Arbeitnehmers. Diese Beträge werden direkt vom Schweizer Gehalt abgezogen und in Italien dank der Mechanismen der Steueranrechnung NICHT doppelt besteuert.

Die monatliche Nettoberechnung eines Grenzgängers, der in Graubünden arbeitet, hängt daher vom Zusammenspiel verschiedener Sätze ab: des Schweizer Satzes (Steuer + Beiträge), des italienischen Satzes (regionale und kommunale IRPEF) sowie des auf seinen Status anwendbaren Freibetrags.

Nützliche Tools für deinen Fall

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Wichtige Punkte

Vor dem Umzug: administrative Checkliste des Grenzgängers

Die Entscheidung, in Tubre zu leben und in Graubünden zu arbeiten, bringt eine Reihe administrativer Schritte mit sich, die nicht unterschätzt werden dürfen. Die richtige Reihenfolge stellt sicher, dass Sanktionen vermieden und die verfügbaren Steuervorteile optimal genutzt werden.

Schritt 1: Den Schweizer Arbeitsvertrag und die G-Bewilligung überprüfen Stelle sicher, dass der Arbeitsvertrag mit einem Schweizer Arbeitgeber besteht und dass der Arbeitgeber den Antrag auf die G-Bewilligung für Grenzgänger unterstützt. Dieses Dokument ist für die steuerliche Registrierung in Italien unerlässlich.

Schritt 2: Registrierung bei der italienischen Agenzia delle Entrate Sobald du in der Schweiz angestellt bist, registriere dich als in Italien ansässige Person bei der Agenzia delle Entrate deiner Wohngemeinde. Gib die Daten des Schweizer Arbeitgebers, das Datum des Beginns des Arbeitsverhältnisses und die Nummer der G-Bewilligung an. Diese Mitteilung aktiviert deine Grenzgängerposition im italienischen Steuersystem.

Schritt 3: Abschluss der LAMal (Schweizer Krankenversicherung) Die LAMal ist die obligatorische Krankenversicherung für alle, die in der Schweiz wohnen oder arbeiten. Grenzgänger mit G-Bewilligung haben ein Optionsrecht: Du kannst den italienischen Versicherungsschutz beibehalten oder die Schweizer LAMal abschließen. Die typischen Franchisen der LAMal für Erwachsene liegen je nach gewählter Police zwischen CHF 300 und CHF 2.500. Prüfe diese Wahl sorgfältig mit einem spezialisierten Berater, da der Schweizer Versicherungsschutz Leistungen und Erstattungsmechanismen bietet, die sich mitunter von denen des italienischen unterscheiden.

Schritt 4: Mitteilung an die italienische INPS Wenn du bei einem italienischen Vorsorgefonds versichert bist (Privatangestellte, Handwerker, Gewerbetreibende), teile der INPS die Änderung deiner beruflichen Stellung mit. Die in der Schweiz entrichteten Beiträge (AVS/AI) werden bei der Anerkennung ausländischer Beschäftigungszeiten für die Berechnung der italienischen Rente berücksichtigt, wodurch Beitragslücken vermieden werden.

Schritt 5: Zweite und dritte Säule Prüfe, ob dein Arbeitgeber eine betriebliche Pensionskasse (LPP, zweite Schweizer Säule) anbietet. Parallel dazu solltest du die Eröffnung eines ergänzenden Vorsorgekontos (dritte Säule, 3a-Konto) bei einer Schweizer Bank prüfen, um die Altersvorsorge zu maximieren und von den Schweizer Steuerabzügen zu profitieren.

Schritt 6: Jährliche Steuererklärung Jedes Jahr, innerhalb der festgelegten Fristen (in Italien im Allgemeinen im April), reiche die Steuererklärung mit dem ausgefüllten Formular CE für die Steuergutschrift für ausländische Steuern ein. Dieses Verfahren gewährleistet die korrekte Berechnung der Rückerstattungen und die Anwendung des im Neuen Abkommen vorgesehenen Freibetrags von €10.000.

Der Grenzgänger, der in der Schweiz arbeitet, profitiert von erheblichen Steuervorteilen, muss sich aber über die Änderungen der gesetzlichen Bestimmungen auf dem Laufenden halten und die administrativen Fristen einhalten. Calcola il tuo stipendio netto considerando tasse, contributi e ristorni mithilfe unserer Instrumente für Grenzgänger. Wenn du die vollständigen Verfahren vertiefen möchtest, consulta la guida dettagliata sul permesso G e i diritti del frontaliere.

Häufig gestellte Fragen

Wie viel Steuern zahle ich als Grenzgänger, der in Taufers lebt und in Graubünden arbeitet?: Das hängt von Ihrem Schweizer Bruttoeinkommen ab. In der Schweiz erhalten Sie Quellensteuer (je nach Band 6-15%) plus AHV/IV-Beiträge (5.3%), Arbeitslosenversicherung (1.1%), Unfall (0.7-1.5%) und Pensionskasse (7-18%). Wenden Sie in Italien die IRPEF-Sätze (23-43%) mit Steuergutschrift im EG-Rahmen der Erklärung 730 an, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Die Selbstbeteiligung von 10.000 € für neue Grenzgänger reduziert die italienische Steuerlast auf den gedeckten Einkommensanteil erheblich.
Welche Vorteile bietet die G-Genehmigung gegenüber einem vollständigen Umzug in die Schweiz?: Die G-Genehmigung ermöglicht das tägliche Pendeln unter Beibehaltung des Wohnsitzes in Italien, so dass Sie in einem Gebiet leben können, das im Allgemeinen billiger ist als die Miete im Tessin, das soziale und familiäre Netzwerk Italiens erhalten bleibt und gleichzeitig die schweizerischen Gehälter und die Steuervorteile des Übereinkommens von 1976 genießen können. Im Gegensatz zur Bewilligung B (Wohnsitz in der Schweiz) unterliegen Sie mit der Bewilligung G keinen Einfuhrzöllen auf Waren für den Eigenbedarf und behalten mehr Wohnflexibilität.
Muss ich das schweizerische KVG abschliessen oder kann ich die italienische Versicherung beibehalten?: Grenzgänger haben das Wahlrecht. Sie können die italienische Deckung beibehalten oder das schweizerische KVG mit einer jährlichen Franchise von CHF 300-2.500 wählen. Beide Optionen sind nach geltendem Recht legitim. Beurteilen Sie, welche Abdeckung für Ihre spezifischen medizinischen Bedürfnisse am besten geeignet ist, und vergleichen Sie Erstattungszeiten und fachärztliche Leistungen.
Wie funktioniert die Steuerrückerstattung an der Grenze?: Wenn die in der Schweiz gezahlte Steuer niedriger ist als die italienische Steuer, die auf das gleiche Einkommen geschuldet wird, erstattet die Agentur der Einnahmen die Differenz nach Vorlage der Steuererklärung mit dem korrekt ausgefüllten CE-Rahmen. Die Rückerstattung wird nach dem italienisch-schweizerischen Abkommen vom 9. März 1976 berechnet und erfolgt automatisch, wenn die Erklärung korrekt ist.
Zählen die Schweizer AHV-Beiträge für meine italienische Rente?: Ja. Das INPS erkennt die in der Schweiz zurückgelegten Arbeitszeiten zum Zwecke der italienischen Rentenabrechnung an, sofern Sie Ihre Position als Grenzgänger angeben. Die schweizerischen AHV-Beiträge (5.3%) ergänzen Ihre italienischen Vorsorgeansprüche, vermeiden Beitragslücken und erhöhen die im Rentenalter berechnete Gesamtrente.