Welche Steuerregelung gilt für alte Grenzgänger?

Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020). Die Selbstbeteiligung von 10.000 € steht neuen Grenzgängern zu (ab 18.07.2023). Beide reduzieren die Steuerbemessungsgrundlage in Italien, aber die Befreiung ist für 10 Jahre festgelegt, die Selbstbeteiligung ist die gewöhnliche Regel der neuen Vereinbarung.

Wird in beiden Ländern Quellensteuer gezahlt?

Nein. Die Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen wird in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung, indem es eine Steuergutschrift gewährt, die im EG-Rahmen der Erklärung 730 für die in der Schweiz erlittene Quellensteuer geltend gemacht werden kann.

Wann endet die Übergangsregelung für alte Grenzgänger?

Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020). Ab 2034 gelten die üblichen Regeln des neuen Abkommens, vorbehaltlich weiterer Verlängerungen oder Gesetzesänderungen.

Wer verwaltet die Quellensteuersätze in der Schweiz?

Die Sätze werden durch Bundes- und kantonale Gesetze festgelegt. Auf Bundesebene werden sie von der ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung), auf kantonaler Ebene von den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet. Bsv betreibt AHV/IV (Vorsorge), BfS führt nur Statistik.

Was passiert, wenn die Schweizer Zertifizierung die falsche Freistellung enthält?

Der Grenzgänger muss sich an den Arbeitgeber oder die schweizerische Vorsorgeeinrichtung wenden, um eine berichtigte Bescheinigung zu erhalten. Der Fehler wirkt sich auf die italienische 730 und die Steuergutschrift im EG-Rahmen aus. Bewahren Sie Gehaltsabrechnungen und G-Genehmigung auf, um das Datum der ersten Aktivität nachzuweisen.

Datenchaos und alte Grenzsteuern: Klarheit ist gefragt

Von Marco Ferrari (redaktionelle Signatur der Redaktion, mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 30 Juli 2026 · Aktualisiert am 31 Oktober 2026

Blick auf den Luganersee mit Grenzgängern am Übergang Gandria bei Sonnenaufgang

Seit 2024 gilt der IRPEF-Freibetrag von 10.000 € für Grenzgängereinkommen, das in Italien besteuert wird; Löhne nach Art. 9 werden nur in der Schweiz besteuert.

Kontext

In Kürze

Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4.
Quellensteuer in der Schweiz einbehalten, Italien vermeidet Doppelbesteuerung mit Steuergutschrift
Italienische IRPEF-Sätze: 23% bis € 28.000, 33% € 28.001-50.000, 43% über € 50.000

Eckdaten

Was: Übergangsregelung für alte Grenzgänger und neues Steuerabkommen Italien-Schweiz
Wann: Vereinbarung unterzeichnet am 23.12.2020, in Kraft am 1. Januar 2024; Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).
Wo: Kanton Tessin und italienische Grenzgemeinden
Wer: Grenzgänger mit Genehmigung G, Finanzamt, ESTV/ESFC, Kanton Tessin
Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
CH-Sätze: AHV/IV/EO 5,3%, ALV/KV 1,1%, UVG 0,7-1,5%, BVG 7-18%
IT-Sätze: IRPEF 23%/33%/43% pro Stufe

Das neue Grenzgängerabkommen zwischen Italien und der Schweiz, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, ist am 1. Januar 2024 in Kraft getreten. Nicht im Jahr 2026, wie manchmal fälschlicherweise berichtet wird. Juli 2023 in der Schweiz erwerbstätig waren.

Unterschiede zwischen alten und neuen Grenzgängern

Operative Details

Praktische Implikationen für die Gehaltsabrechnung

Für einen in Italien wohnhaften Grenzgänger, der im Tessin arbeitet, zeigt die schweizerische Lohnabrechnung Einbehalte für AHV/IV/EO bei 5,3% (zu Lasten des Arbeitnehmers), AD/AC bei 1,1% mit einer Obergrenze von 148.200 Franken, UVG zwischen 0,7% und 1,5% je nach Branche und BVG (zweite Säule) zwischen 7% und 18% je nach Altersgruppe (ab dem 25. Lebensjahr). Diese Sätze werden durch Bundes- und kantonale Gesetze festgelegt, die von der ESTV auf Bundesebene und den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet werden — niemals von Bsv (die AHV/IV verwaltet) oder BfS (die nur statistische Daten erhebt).

In Italien gilt die IRPEF für die Staffelungen: 23% bis 28.000 Euro, 33% zwischen 28.001 und 50.000 Euro, 43% über 50.000 Euro. Die Steuergutschrift für die schweizerische Quellensteuer wird im EG-Rahmen von 730 berechnet, wobei vermieden wird, dass dasselbe Einkommen doppelt besteuert wird. Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020). Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

Der Rücknahmeknoten und die Lage des Kantons Tessin

Die Rückerstattungen — die Steuerübertragungen aus der Schweiz an die italienischen Grenzgemeinden — werden auf der erhobenen Quellensteuer berechnet. Die Übergangsregelung wirkt sich auf die Steuerbemessungsgrundlage und damit auf die Höhe der Erstattungen für die lombardischen und piemontesischen Gemeinden aus. Der Kanton Tessin hat wiederholt auf Klarheit über die einheitliche Anwendung gedrängt

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Was jetzt zu tun ist: Checkliste für den Grenzgänger

1. «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. 2. Überprüfen Sie die Schweizer Einkommensbescheinigung : Sie müssen die angewandte Befreiung (alte Grenzgänger) oder die Franchise (neue Grenzgänger) deutlich angeben. 3. Füllen Sie den EG-Rahmen von 730 aus: Geben Sie die Quellensteuer an, die Sie in der Schweiz erlitten haben, um die italienische Steuergutschrift zu erhalten. 4. Vergleichen Sie mit dem vorausgefüllten Formular: Das Finanzamt erhält die Daten aus der Schweiz; 5. Bewahren Sie die Dokumentation auf: Gehaltsabrechnungen, jährliche Zertifizierung, Genehmigung G, für eventuelle Kontrollen oder Korrekturen.

Zu markierende Fristen

Erklärung 730/2025 (Einkommen 2024): ordentliche Frist 30. September 2025
Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).
Neue Vereinbarung: gültig ab 1. Januar 2024, keine Verlängerung bis 2026

Um die Nettoauswirkung auf Ihr Gehalt zu berechnen und die korrekte Anwendung der Befreiung oder des Selbstbehalts zu überprüfen, verwenden Sie unser Steuersimulationstool.

Calcola il tuo netto frontaliere

Häufig gestellte Fragen

Welche Steuerregelung gilt für alte Grenzgänger?: Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020). Die Selbstbeteiligung von 10.000 € steht neuen Grenzgängern zu (ab 18.07.2023). Beide reduzieren die Steuerbemessungsgrundlage in Italien, aber die Befreiung ist für 10 Jahre festgelegt, die Selbstbeteiligung ist die gewöhnliche Regel der neuen Vereinbarung.
Wird in beiden Ländern Quellensteuer gezahlt?: Nein. Die Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen wird in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung, indem es eine Steuergutschrift gewährt, die im EG-Rahmen der Erklärung 730 für die in der Schweiz erlittene Quellensteuer geltend gemacht werden kann.
Wann endet die Übergangsregelung für alte Grenzgänger?: Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020). Ab 2034 gelten die üblichen Regeln des neuen Abkommens, vorbehaltlich weiterer Verlängerungen oder Gesetzesänderungen.
Wer verwaltet die Quellensteuersätze in der Schweiz?: Die Sätze werden durch Bundes- und kantonale Gesetze festgelegt. Auf Bundesebene werden sie von der ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung), auf kantonaler Ebene von den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet. Bsv betreibt AHV/IV (Vorsorge), BfS führt nur Statistik.
Was passiert, wenn die Schweizer Zertifizierung die falsche Freistellung enthält?: Der Grenzgänger muss sich an den Arbeitgeber oder die schweizerische Vorsorgeeinrichtung wenden, um eine berichtigte Bescheinigung zu erhalten. Der Fehler wirkt sich auf die italienische 730 und die Steuergutschrift im EG-Rahmen aus. Bewahren Sie Gehaltsabrechnungen und G-Genehmigung auf, um das Datum der ersten Aktivität nachzuweisen.