Was ist der Unterschied zwischen einer Befreiung von 7.500 € und einer Selbstbeteiligung von 10.000 € für Grenzgänger?

Die Freistellung von 7.500 € steht den alten Grenzgängern (bereits vor dem 17.07.2023) für die Übergangsregelung 2024-2033 zu. Die Selbstbeteiligung von 10.000 € steht neuen Grenzgängern zu (ab 18.07.2023). Beide reduzieren die Steuerbemessungsgrundlage in Italien, aber die Befreiung ist für 10 Jahre festgelegt, die Selbstbeteiligung ist die gewöhnliche Regel der neuen Vereinbarung.

Wird in beiden Ländern Quellensteuer gezahlt?

Nein. Die Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen wird nur in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung, indem es eine Steuergutschrift gewährt, die im EG-Rahmen der Erklärung 730 für die in der Schweiz erlittene Quellensteuer geltend gemacht werden kann.

Wann endet die Übergangsregelung für alte Grenzgänger?

Die Übergangsregelung für alte Grenzgänger (Freistellung 7.500 €) gilt von 2024 bis einschließlich 2033. Ab 2034 gelten die üblichen Regeln des neuen Abkommens, vorbehaltlich weiterer Verlängerungen oder Gesetzesänderungen.

Wer verwaltet die Quellensteuersätze in der Schweiz?

Die Sätze werden durch Bundes- und kantonale Gesetze festgelegt. Auf Bundesebene werden sie von der ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung), auf kantonaler Ebene von den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet. Bsv betreibt AHV/IV (Vorsorge), BfS führt nur Statistik.

Was passiert, wenn die Schweizer Zertifizierung die falsche Freistellung enthält?

Der Grenzgänger muss sich an den Arbeitgeber oder die schweizerische Vorsorgeeinrichtung wenden, um eine berichtigte Bescheinigung zu erhalten. Der Fehler wirkt sich auf die italienische 730 und die Steuergutschrift im EG-Rahmen aus. Bewahren Sie Gehaltsabrechnungen und G-Genehmigung auf, um das Datum der ersten Aktivität nachzuweisen.

Datenchaos und alte Grenzsteuern: Klarheit ist gefragt (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 30 Juli 2026

Die Übergangsregelung 2024-2033 für Grenzgänger vor dem 17.07.2023 schafft Verwirrung: Befreiung € 7.500 vs. Selbstbehalt € 10.000 für neue, Quellensteuer nur in der Schweiz, Steuergutschrift Italien im EG-Rahmen.

Kontext

In Kürze

Neues Grenzgängerabkommen in Kraft seit 1. Januar 2024, nicht 2026
Alte Grenzgänger (vor dem 17.07.2023): Freistellung € 7.500 bis 2033
Quellensteuer nur in der Schweiz einbehalten, Italien vermeidet Doppelbesteuerung mit Steuergutschrift
Italienische IRPEF-Sätze: 23% bis € 28.000, 35% € 28.001-50.000, 43% über € 50.000

Eckdaten

Was: Übergangsregelung für alte Grenzgänger und neues Steuerabkommen Italien-Schweiz
Wann: Vereinbarung unterzeichnet am 23.12.2020, in Kraft am 1. Januar 2024; Übergangsregelung 2024-2033
Wo: Kanton Tessin und italienische Grenzgemeinden
Wer: Grenzgänger mit Genehmigung G, Finanzamt, ESTV/ESFC, Kanton Tessin
Betrag: Befreiung € 7.500 alte Grenzgänger, Selbstbehalt € 10.000 neue Grenzgänger
CH-Sätze: AHV/IV/EO 5,3%, ALV/KV 1,1%, UVG 0,7-1,5%, BVG 7-18%
IT-Sätze: IRPEF 23%/35%/43% pro Stufe

Das neue Grenzgängerabkommen zwischen Italien und der Schweiz, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, ist am 1. Januar 2024 in Kraft getreten. Nicht im Jahr 2026, wie manchmal fälschlicherweise berichtet wird. Mit dieser Vereinbarung wird eine zehnjährige Übergangsregelung (2024-2033) für die sogenannten „alten Grenzgänger“ eingeführt, also jene, die bereits vor dem 17. Juli 2023 in der Schweiz erwerbstätig waren.

Unterschiede zwischen alten und neuen Grenzgängern

Die Unterscheidung ist entscheidend: Alte Grenzgänger profitieren von einer Befreiung von 7.500 Euro pro Jahr, während neue Grenzgänger

Operative Details

Praktische Implikationen für die Gehaltsabrechnung

Für einen in Italien wohnhaften Grenzgänger, der im Tessin arbeitet, zeigt die schweizerische Lohnabrechnung Einbehalte für AHV/IV/EO bei 5,3% (zu Lasten des Arbeitnehmers), AD/AC bei 1,1% mit einer Obergrenze von 148.200 Franken, UVG zwischen 0,7% und 1,5% je nach Branche und BVG (zweite Säule) zwischen 7% und 18% je nach Altersgruppe (ab dem 25. Lebensjahr). Diese Sätze werden durch Bundes- und kantonale Gesetze festgelegt, die von der ESTV auf Bundesebene und den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet werden — niemals von Bsv (die AHV/IV verwaltet) oder BfS (die nur statistische Daten erhebt).

In Italien gilt die IRPEF für die Staffelungen: 23% bis 28.000 Euro, 35% zwischen 28.001 und 50.000 Euro, 43% über 50.000 Euro. Die Steuergutschrift für die schweizerische Quellensteuer wird im EG-Rahmen von 730 berechnet, wobei vermieden wird, dass dasselbe Einkommen doppelt besteuert wird. Das Zusammenleben zweier Systeme (Befreiung 7.500 € vs. Selbstbehalt 10.000 €) für verschiedene Kategorien von Grenzgängern führt jedoch zu Verwirrung beim Ausfüllen des vorausgefüllten Formulars und bei der Überprüfung des Ausgleichs.

Der Rücknahmeknoten und die Lage des Kantons Tessin

Die Rückerstattungen — die Steuerübertragungen aus der Schweiz an die italienischen Grenzgemeinden — werden auf der erhobenen Quellensteuer berechnet. Die Übergangsregelung wirkt sich auf die Steuerbemessungsgrundlage und damit auf die Höhe der Erstattungen für die lombardischen und piemontesischen Gemeinden aus. Der Kanton Tessin hat wiederholt auf Klarheit über die einheitliche Anwendung gedrängt

Nützliche Tools für Ihren Fall

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Wichtige Punkte

Was jetzt zu tun ist: Checkliste für den Grenzgänger

1. Überprüfen Sie das Datum der ersten Tätigkeit in der Schweiz: Wenn vor dem 17. Juli 2023, steht die Übergangsregelung mit einer Befreiung von 7.500 € bis 2033 zu. 2. Überprüfen Sie die Schweizer Einkommensbescheinigung : Sie müssen die angewandte Befreiung (alte Grenzgänger) oder die Franchise (neue Grenzgänger) deutlich angeben. 3. Füllen Sie den EG-Rahmen von 730 aus: Geben Sie die Quellensteuer an, die Sie in der Schweiz erlitten haben, um die italienische Steuergutschrift zu erhalten. 4. Vergleichen Sie mit dem vorausgefüllten Formular: Das Finanzamt erhält die Daten aus der Schweiz; überprüfen Sie, ob die Befreiung von 7.500 € korrekt umgesetzt wird. 5. Bewahren Sie die Dokumentation auf: Gehaltsabrechnungen, jährliche Zertifizierung, Genehmigung G, für eventuelle Kontrollen oder Korrekturen.

Zu markierende Fristen

Erklärung 730/2025 (Einkommen 2024): ordentliche Frist 30. September 2025
Übergangsregelung für alte Grenzgänger: gültig bis 31. Dezember 2033
Neue Vereinbarung: gültig ab 1. Januar 2024, keine Verlängerung bis 2026

Um die Nettoauswirkung auf Ihr Gehalt zu berechnen und die korrekte Anwendung der Befreiung oder des Selbstbehalts zu überprüfen, verwenden Sie unser Steuersimulationstool.

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Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen einer Befreiung von 7.500 € und einer Selbstbeteiligung von 10.000 € für Grenzgänger?: Die Freistellung von 7.500 € steht den alten Grenzgängern (bereits vor dem 17.07.2023) für die Übergangsregelung 2024-2033 zu. Die Selbstbeteiligung von 10.000 € steht neuen Grenzgängern zu (ab 18.07.2023). Beide reduzieren die Steuerbemessungsgrundlage in Italien, aber die Befreiung ist für 10 Jahre festgelegt, die Selbstbeteiligung ist die gewöhnliche Regel der neuen Vereinbarung.
Wird in beiden Ländern Quellensteuer gezahlt?: Nein. Die Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen wird nur in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung, indem es eine Steuergutschrift gewährt, die im EG-Rahmen der Erklärung 730 für die in der Schweiz erlittene Quellensteuer geltend gemacht werden kann.
Wann endet die Übergangsregelung für alte Grenzgänger?: Die Übergangsregelung für alte Grenzgänger (Freistellung 7.500 €) gilt von 2024 bis einschließlich 2033. Ab 2034 gelten die üblichen Regeln des neuen Abkommens, vorbehaltlich weiterer Verlängerungen oder Gesetzesänderungen.
Wer verwaltet die Quellensteuersätze in der Schweiz?: Die Sätze werden durch Bundes- und kantonale Gesetze festgelegt. Auf Bundesebene werden sie von der ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung), auf kantonaler Ebene von den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet. Bsv betreibt AHV/IV (Vorsorge), BfS führt nur Statistik.
Was passiert, wenn die Schweizer Zertifizierung die falsche Freistellung enthält?: Der Grenzgänger muss sich an den Arbeitgeber oder die schweizerische Vorsorgeeinrichtung wenden, um eine berichtigte Bescheinigung zu erhalten. Der Fehler wirkt sich auf die italienische 730 und die Steuergutschrift im EG-Rahmen aus. Bewahren Sie Gehaltsabrechnungen und G-Genehmigung auf, um das Datum der ersten Aktivität nachzuweisen.