Was ist der Steuerunterschied zwischen einem alten und einem neuen Grenzgänger im Jahr 2026?

Alte Grenzgänger (die vor dem 17. Juli 2023 tätig waren) profitieren von einer jährlichen Befreiung von 7.500 € Bruttoeinkommen bis 2033, die im neuen Abkommen vorgesehen ist. Die neuen Grenzgänger (ab 17. Juli 2023) haben einen Selbstbehalt von 10.000 €. Dieser Unterschied wirkt sich auf das in Italien deklarierte steuerpflichtige Einkommen aus: Mit der geringeren Befreiung ist das steuerpflichtige Brutto höher, was die italienische IRPEF und die zu berechnende Steuergutschrift im Vergleich zu den neuen Grenzgängern erhöht.

In welchem Land bezahle ich die Quellensteuer auf meinen Grenzgängerlohn?

Die Quellensteuer wird nur vom Schweizer Arbeitgeber auf Ihrer Lohnabrechnung einbehalten. Der schweizerische Quellensteuerausweis enthält diesen Quellensteuerabzug. In Italien meldet der Grenzgänger das schweizerische Bruttoeinkommen und erhält eine Steuergutschrift, um die bereits in der Schweiz gezahlten Einbehalte auszugleichen und eine Doppelbesteuerung nach dem italienisch-schweizerischen Abkommen vom 9. Dezember 1976 zu vermeiden.

Was bedeutet "Steuergutschrift" im Grenzgängermodell 730?

Die Steuergutschrift ist die italienische Anerkennung der bereits in der Schweiz gezahlten Steuern. Im EG-Rahmen von 730 meldet der Grenzgänger den Betrag der schweizerischen Einbehalte (AHV, ALV, UVG u.a.). Die Agentur der Einnahmen berechnet die IRPEF, die auf das erklärte Einkommen geschuldet wird, und zieht die Gutschrift ab, wobei eine Rückerstattung generiert wird, wenn die schweizerischen Steuern höher sind als die theoretische italienische Steuer, die auf derselben Steuerbemessungsgrundlage geschuldet wird.

Wie hoch ist der AHV/IV-Beitragssatz, den der Grenzgänger in der Schweiz bezahlt?

Der Mitarbeitersatz für AHV (Altersversicherung), IV (Invalidität) und EO (Mutterschaftsentschädigung) beträgt 5.3% des Bruttolohnes. Dies ist eine eidgenössische Quellensteuer, die von allen Schweizer Arbeitgebern erhoben wird. Der Arbeitgeber zahlt einen Zusatzbeitrag in Höhe von 5.3%, der jedoch weder auf der Gehaltsabrechnung des Grenzgängers erscheint noch von ihm bezahlt wird.

Was muss meine Steuererklärung enthalten, wenn ich im Tessin arbeite und in Italien wohne?

Die italienische Erklärung (730 oder PF-Einkommen) muss Folgendes enthalten: das in der Schweiz erzielte Bruttoeinkommen aus unselbständiger Arbeit, die in der Schweiz gezahlten Einbehalte (auf der Quellensteuerbescheinigung angegeben), die mögliche Befreiung oder Selbstbeteiligung gemäß der Regelung (alter/neuer Grenzgänger) und den Antrag auf Steuergutschrift im Rahmen der EG. Die Frist ist der 31. Mai desselben Jahres für das Jahr 730 oder der 30. September für das telematische Einkommen, je nach gewählter Versandart.

Grenzgänger 2026: Befreiung vs. Selbstbehalt nach Vereinbarung (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 26 August 2026

Hauptstraße von Mendrisio mit Beschilderung und Schweizer-italienischer Grenzübergang im Hintergrund

Betriebsregeln 2026 für Grenzgänger: Unterschiede zwischen dem alten System (Befreiung von 7.500 €) und dem neuen (Selbstbehalt von 10.000 €). Steuergutschrift und Erklärungsverfahren.

Kontext

In Kürze

Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft seit dem 1. Januar 2024
Befreiung € 7.500 (alte Grenzgänger) vs. Selbstbehalt € 10.000 (neu)
Quellensteuer in der Schweiz, Steuergutschrift in Italien
Doppelbesteuerung vermieden durch italienisch-schweizerisches Abkommen 1976

Eckdaten

Was: Neues Steuersystem für Grenzgänger Tessin-Italien
Wann: In Kraft getreten am 1. Januar 2024
Wo: Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten und in Italien wohnen
Wer: Grenzgänger mit G-Bewilligung, Angestellte von Schweizer Arbeitgebern
Befreiung: 7.500 € pro Jahr für alte Grenzgänger (bis 2033)
Selbstbehalt: 10.000 € pro Jahr für neue Grenzgänger (ab 17. Juli 2023)
Quellensteuer: 5.3% AHV/IV/EO + 1.1% ALV/VZ (Arbeitnehmer)

Am 1. Januar 2024 ist das neue Grenzgängerabkommen zwischen der Schweiz und Italien in Kraft getreten, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde. Dies ist die erste strukturelle Änderung der Besteuerungsregeln für Grenzgänger im Tessin und in den italienischen Grenzprovinzen nach dem italienisch-schweizerischen Abkommen vom 9. Dezember 1976. Für das Jahr 2026 schaffen die konsolidierten Betriebsregeln eine klare Differenzierung zwischen Grenzgängern anhand des Startdatums der grenzüberschreitenden Tätigkeit. Dieses System zu verstehen ist unerlässlich, um die Steuererklärung in Italien zu planen und die Steuergutschrift vorherzusagen.

Alte und neue Grenzgänger: zwei Systeme im Vergleich

Grenzgänger, die bereits vor dem 17.

Operative Details

Schweizer Steuersätze und Beitragslasten

Im Jahr 2026 bleiben die schweizerischen Beitragssätze nach eidgenössischen und kantonalen Parametern stabil. Der Abzug für AHV (Altersversicherung), IV (Invalidität) und EO (Mutterschaftsentschädigung) beträgt 5.3% vom Bruttolohn des Arbeitnehmers. Der Beitrag für die Arbeitslosenversicherung (ALV) und die Zusatzversicherung (ZV) beträgt 1.1%, wobei eine Obergrenze von CHF 148.200 gilt. Die Unfallversicherung (UVG) variiert je nach Branche und betrieblichem Risikoprofil zwischen 0.7% und 1.5%, während der Beitrag zur zweiten Säule (BVG) je nach Altersgruppe des Arbeitnehmers (ab dem 25. Lebensjahr) zwischen 7% und 18% variiert. Diese Sätze werden auf Bundesebene von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) verwaltet und in allen Kantonen einheitlich angewendet.

Italienische Besteuerung und Verpflegung

In Italien ist die Einkommensteuer (IRPEF) nach progressiven Sätzen strukturiert: 23% auf Einkommen bis zu 28.000 €, 35% auf Einkommen zwischen 28.001 € und 50.000 € und 43% über 50.000 €. Der Grenzgänger, der das in der Schweiz erzielte Einkommen deklariert, hat jedoch ein Recht auf Steuerausgleich: Die italienische Steuer erkennt eine Steuergutschrift an, die den in der Schweiz gezahlten Einbehaltungen entspricht. Der Mechanismus der Rückerstattung (Rückforderung überhöhter Steuern) hängt vom effektiven Steuersatz ab, der in der Schweiz im Vergleich zu dem italienischen Steuersatz gezahlt wird, der auf denselben anwendbar wäre

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Verfahrensverfahren und Meldepflichten 2026 Für den Grenzarbeiter, der in der Schweiz arbeitet und in Italien wohnt, bleibt die italienische Einkommensteuererklärung das Zentrum der fiskalischen Pflichten. Das Modell 730 oder das Modell Redditi PF (Persone Fisiche) muss das Bruttogehalt aus dem Arbeitnehmerverhältnis in der Schweiz einschließen, auch wenn die Quellenabzüge bereits angewendet wurden. Im CE-Rahmen des 730 ("Ausländische Arbeitseinkünfte") erkläre der Grenzarbeiter den Bruttobetrag und den entsprechenden Steuerabzug für die schweizerischen Quellenabzüge. Die Finanzverwaltung überprüft die Konsistenz zwischen der erklärten Quellenabzug und den tatsächlichen schweizerischen Tarifen, berechnet gegebenenfalls Rückerstattungen oder Zusatzbeträge. Die erforderlichen Dokumente umfassen das schweizerische Quellenabzugszertifikat, das das Bruttogehalt, die Abzüge für AVS/AI/IPG, AD/AC und LAINF aufweist. Dieses Zertifikat muss dem Grenzarbeiter in Kopie zugestellt und der Finanzverwaltung als Anlage zur Erklärung übermittelt werden. ### Termine und verfügbare Werkzeuge Für 2026 bleibt die Frist für das Modell 730 beim 31. Mai für die Einreichung über CAF oder über Deklarationssoftware. Die schweizerischen Arbeitgeber übermitteln die Daten an die schweizerische Quelle (AFC) nach den Bundeskalendern; die Synchronisierung zwischen dem schweizerischen System und der italienischen Finanzverwaltung erfolgt über bilaterale Verwaltungsaufträge. Um den fiskalischen Einfluss Ihres Bruttogehalts, des Arbeitskantons und des italienischen Wohnsitzes konkreter zu schätzen, ermöglicht der Berechnungsasistent für die Lohnabrechnung die Anzeige der tatsächlichen schweizerischen Quellenabzüge, der Beiträge AVS/LPP und des monatlichen Nettobetrags. Durch Eingabe des jährlichen Bruttogehalts und des Tessiner Kantons simuliert das Werkzeug auch den Einfluss der italienischen Erklärung und die Schätzung des Steuerabzugs. So können Sie Ihr persönliches Budget planen und gegebenenfalls Rückerstattungen vorhersagen. Es wird dringend empfohlen, die Simulation jedes Jahres nach Änderungen der Tarife, Freibeträge und Kantonsregime zu aktualisieren. Für weitere Informationen zur Gesundheitsversicherungsverwaltung und die Wahlrechte zwischen schweizerischen und italienischen Abdeckungen konsultieren Sie die spezifischen Anleitungen.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Steuerunterschied zwischen einem alten und einem neuen Grenzgänger im Jahr 2026?: Alte Grenzgänger (die vor dem 17. Juli 2023 tätig waren) profitieren von einer jährlichen Befreiung von 7.500 € Bruttoeinkommen bis 2033, die im neuen Abkommen vorgesehen ist. Die neuen Grenzgänger (ab 17. Juli 2023) haben einen Selbstbehalt von 10.000 €. Dieser Unterschied wirkt sich auf das in Italien deklarierte steuerpflichtige Einkommen aus: Mit der geringeren Befreiung ist das steuerpflichtige Brutto höher, was die italienische IRPEF und die zu berechnende Steuergutschrift im Vergleich zu
In welchem Land bezahle ich die Quellensteuer auf meinen Grenzgängerlohn?: Die Quellensteuer wird nur vom Schweizer Arbeitgeber auf Ihrer Lohnabrechnung einbehalten. Der schweizerische Quellensteuerausweis enthält diesen Quellensteuerabzug. In Italien meldet der Grenzgänger das schweizerische Bruttoeinkommen und erhält eine Steuergutschrift, um die bereits in der Schweiz gezahlten Einbehalte auszugleichen und eine Doppelbesteuerung nach dem italienisch-schweizerischen Abkommen vom 9. Dezember 1976 zu vermeiden.
Was bedeutet "Steuergutschrift" im Grenzgängermodell 730?: Die Steuergutschrift ist die italienische Anerkennung der bereits in der Schweiz gezahlten Steuern. Im EG-Rahmen von 730 meldet der Grenzgänger den Betrag der schweizerischen Einbehalte (AHV, ALV, UVG u.a.). Die Agentur der Einnahmen berechnet die IRPEF, die auf das erklärte Einkommen geschuldet wird, und zieht die Gutschrift ab, wobei eine Rückerstattung generiert wird, wenn die schweizerischen Steuern höher sind als die theoretische italienische Steuer, die auf derselben Steuerbemessungsgrundl
Wie hoch ist der AHV/IV-Beitragssatz, den der Grenzgänger in der Schweiz bezahlt?: Der Mitarbeitersatz für AHV (Altersversicherung), IV (Invalidität) und EO (Mutterschaftsentschädigung) beträgt 5.3% des Bruttolohnes. Dies ist eine eidgenössische Quellensteuer, die von allen Schweizer Arbeitgebern erhoben wird. Der Arbeitgeber zahlt einen Zusatzbeitrag in Höhe von 5.3%, der jedoch weder auf der Gehaltsabrechnung des Grenzgängers erscheint noch von ihm bezahlt wird.
Was muss meine Steuererklärung enthalten, wenn ich im Tessin arbeite und in Italien wohne?: Die italienische Erklärung (730 oder PF-Einkommen) muss Folgendes enthalten: das in der Schweiz erzielte Bruttoeinkommen aus unselbständiger Arbeit, die in der Schweiz gezahlten Einbehalte (auf der Quellensteuerbescheinigung angegeben), die mögliche Befreiung oder Selbstbeteiligung gemäß der Regelung (alter/neuer Grenzgänger) und den Antrag auf Steuergutschrift im Rahmen der EG. Die Frist ist der 31. Mai desselben Jahres für das Jahr 730 oder der 30. September für das telematische Einkommen, je