Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern im Jahr 2026?

Alte Grenzgänger (bereits vor dem 17. Juli 2023 im Dienst) haben Anspruch auf eine Selbstbeteiligung von € 7.500 pro Jahr in Übergangsregelung bis zum 31. Dezember 2033. Neue Grenzgänger haben Anspruch auf eine Selbstbeteiligung von € 10.000 pro Jahr, ohne vorgegebene Frist. Beide profitieren von der Franchise bei der Berechnung der schweizerischen Quellensteuer und der Steuergutschrift im italienischen 730. Die höhere Selbstbeteiligung für neue Grenzgänger führt zu einer Verringerung der italienischen Steuerbemessungsgrundlage mit steuerlichen Einsparungen.

Wie funktioniert die Steuergutschrift im Jahr 730?

Die Steuergutschrift wird im EG-Rahmen der italienischen Erklärung 730 ausgewiesen. Der Betrag entspricht den tatsächlich entrichteten Schweizer Steuern: Quellensteuer und AHV/IV/EO-Beiträge (5.3%), zzgl. ALV/KV (1.1%), UVG (0.7-1.5%). Die Agentur der Einnahmen vergleicht den Kredit mit dem in Italien geschuldeten IRPEF gemäß den progressiven Sätzen (23–43%). Übersteigen die schweizerischen Steuern die italienische IRPEF, erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung; reichen sie nicht aus, zahlt er eine Ausgleichszahlung.

Wird die Quellensteuer nur in der Schweiz oder auch in Italien einbehalten?

Die Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen wird ausschliesslich in der Schweiz einbehalten. Italien wendet dank des am 9. Dezember 1976 unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommens keinen doppelten Abzug an. Der Grenzgänger füllt das italienische Formular 730 aus, um die Steuerdifferenzen auszugleichen und die Steuergutschrift zu erhalten, wodurch eine Doppelbesteuerung auf derselben Einkommensbasis vermieden wird.

Welche Krankenversicherung soll ich als Grenzgänger mit G-Bewilligung wählen?

Der Grenzgänger mit G-Bewilligung hat das Wahlrecht zwischen der schweizerischen und der italienischen Krankenversicherung (KVG). Das KVG bietet Erwachsenen-Franchisen zwischen CHF 300 und CHF 2.500 an. Die Wahl hängt von der persönlichen Situation, den jährlichen Prämienkosten, dem Bedarf an medizinischer Versorgung in der Schweiz oder in Italien und der Gesamtbesteuerung ab. Viele Grenzgänger wählen das KVG für eine breitere Abdeckung in der Schweiz.

Wann läuft die Übergangsregelung für alte Grenzgänger aus?

Die Übergangsregelung für alte Grenzgänger (Selbstbehalt € 7.500) gilt vom 1. Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2033 (10 Jahre). Nach 2033 könnte die Selbstbeteiligung für alle Grenzgänger auf 10.000 € zurückgehen oder anderen regulatorischen Aktualisierungen folgen, die noch nicht in offiziellen Mitteilungen angegeben sind. Es ist ratsam, neue bilaterale Abkommen zwischen Italien und der Schweiz in den Jahren vor 2033 zu überwachen.

Grenzgänger 2026: Besteuerung, neues Abkommen und Selbstbehalt (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 27 August 2026

Steuerbüro mit Dokumenten zur Besteuerung von Grenzgängern und CHF/EUR-Währungssymbolen

Ab 2024 reduziert das neue Abkommen Italien-Schweiz die Steuern für Grenzgänger: 7.500 € Befreiung für alte, 10.000 € für neue Grenzgänger. So funktioniert es.

Kontext

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Operative Details

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Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Wie man die 730 mit Steuergutschrift ausfüllt

Der Grenzgänger muss die italienische Einkommensteuererklärung (730) ausfüllen und das ausländische Bruttoeinkommen (das in der Schweiz vor dem Freibetrag deklarierte Einkommen) im Quadro E angeben. Im Quadro CE gibt er die Steuergutschrift an, die den tatsächlich in der Schweiz gezahlten Steuern entspricht: Quellensteuer und Beiträge AVS/AI/IPG (5,3 %), plus AD/AC (1,1 %), LAINF (0,7–1,5 %). Es reicht nicht aus, nur den Freibetrag anzugeben: Es ist notwendig, die gesamte Einkommensstruktur zu dokumentieren und die Gutschrift mit Schweizer Bescheinigungen zu belegen.

Erforderliche Unterlagen und kritische Fristen

Die wesentlichen Unterlagen umfassen: Schweizer Einkommensbescheinigung (ausgestellt vom Schweizer Arbeitgeber, ähnlich dem italienischen CUD), Beitragsnachweis AVS/AI zur Überprüfung der geleisteten Beiträge, Schweizer Steuererklärung Steuererklärung (optional, wenn die Quellensteuern die Schulden decken, aber empfehlenswert zur Dokumentation der Gutschrift). Die Fristen sind: Die italienische 730 muss bis zum 30. Juni des Folgejahres eingereicht werden (für das Einkommen 2025 Frist 30. Juni 2026); die Schweizer Erklärung, falls obligatorisch, folgt den kantonalen Tessiner Terminen (in der Regel März–April); die Rückerstattung der italienischen Steuergutschrift erfolgt in der Regel zwischen 60 und 120 Tagen nach der Bearbeitung durch die Finanzbehörde.

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Worum es auf dieser Seite geht

Grenzgänger 2026: Besteuerung, neues Abkommen und Selbstbehalt wird hier nicht nur als kurze Meldung, sondern als Orientierungshilfe fur Grenzganger aufbereitet. Ab 2024 reduziert das neue Abkommen Italien-Schweiz die Steuern für Grenzgänger: 7.500 € Befreiung für alte, 10.000 € für neue Grenzgänger. So funktioniert es. Der statische Inhalt erklart die Ausgangslage, ordnet den Kontext im Tessiner Arbeits- und Steueralltag ein und hilft dabei, die Relevanz fur die eigene Situation sauber einzuordnen.

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Warum das relevant ist

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Was Sie jetzt prufen sollten

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Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern im Jahr 2026?: Alte Grenzgänger (bereits vor dem 17. Juli 2023 im Dienst) haben Anspruch auf eine Selbstbeteiligung von € 7.500 pro Jahr in Übergangsregelung bis zum 31. Dezember 2033. Neue Grenzgänger haben Anspruch auf eine Selbstbeteiligung von € 10.000 pro Jahr, ohne vorgegebene Frist. Beide profitieren von der Franchise bei der Berechnung der schweizerischen Quellensteuer und der Steuergutschrift im italienischen 730. Die höhere Selbstbeteiligung für neue Grenzgänger führt zu einer Verringerung der italie
Wie funktioniert die Steuergutschrift im Jahr 730?: Die Steuergutschrift wird im EG-Rahmen der italienischen Erklärung 730 ausgewiesen. Der Betrag entspricht den tatsächlich entrichteten Schweizer Steuern: Quellensteuer und AHV/IV/EO-Beiträge (5.3%), zzgl. ALV/KV (1.1%), UVG (0.7-1.5%). Die Agentur der Einnahmen vergleicht den Kredit mit dem in Italien geschuldeten IRPEF gemäß den progressiven Sätzen (23–43%). Übersteigen die schweizerischen Steuern die italienische IRPEF, erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung; reichen sie nicht aus, zahlt e
Wird die Quellensteuer nur in der Schweiz oder auch in Italien einbehalten?: Die Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen wird ausschliesslich in der Schweiz einbehalten. Italien wendet dank des am 9. Dezember 1976 unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommens keinen doppelten Abzug an. Der Grenzgänger füllt das italienische Formular 730 aus, um die Steuerdifferenzen auszugleichen und die Steuergutschrift zu erhalten, wodurch eine Doppelbesteuerung auf derselben Einkommensbasis vermieden wird.
Welche Krankenversicherung soll ich als Grenzgänger mit G-Bewilligung wählen?: Der Grenzgänger mit G-Bewilligung hat das Wahlrecht zwischen der schweizerischen und der italienischen Krankenversicherung (KVG). Das KVG bietet Erwachsenen-Franchisen zwischen CHF 300 und CHF 2.500 an. Die Wahl hängt von der persönlichen Situation, den jährlichen Prämienkosten, dem Bedarf an medizinischer Versorgung in der Schweiz oder in Italien und der Gesamtbesteuerung ab. Viele Grenzgänger wählen das KVG für eine breitere Abdeckung in der Schweiz.
Wann läuft die Übergangsregelung für alte Grenzgänger aus?: Die Übergangsregelung für alte Grenzgänger (Selbstbehalt € 7.500) gilt vom 1. Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2033 (10 Jahre). Nach 2033 könnte die Selbstbeteiligung für alle Grenzgänger auf 10.000 € zurückgehen oder anderen regulatorischen Aktualisierungen folgen, die noch nicht in offiziellen Mitteilungen angegeben sind. Es ist ratsam, neue bilaterale Abkommen zwischen Italien und der Schweiz in den Jahren vor 2033 zu überwachen.