Frontalier du Tessin : 100 % dès 2026 pour tous (guide frontalier)

Contexte

En bref

• Depuis janvier 2026 taxe à la source à 100 % pour les anciens frontaliers des nouvelles Communes qui choisissent l'Omnibus
• Jusqu'en 2025, ils étaient taxés à 80 % en tant que nouveaux frontaliers
• Ceux qui optent pour l'Omnibus risquent une double imposition : 100 % en Suisse + part en Italie
• Délai jusqu'à fin 2026 pour une solution diplomatique entre l'Italie et la Suisse

Faits clés

• Chose : Changement du taux d'imposition à la source de 80 % à 100 % pour une catégorie spécifique de frontaliers
• Quand : À partir du 1er janvier 2026
• Où : Canton du Tessin
• Qui : Bureau des impôts à la source du Tessin, frontaliers résidant dans les nouvelles communes limitrophes
• Montant : Taux plein (tableaux A, B, C, H) au lieu de 80% réduit

L'Office des impôts à la source du canton du Tessin a communiqué, comme indiqué par le syndicat Ocst sur son site, qu'à partir de janvier 2026, les soi-disant « anciens frontaliers des nouvelles communes » qui opteront pour le mécanisme du décret Omnibus seront taxés au Tessin à 100 %, puis selon les tableaux ordinaires A, B, C et H, et non plus à 80 % comme c'est le cas pour les nouveaux frontaliers.

Qui sont les travailleurs concernés

La disposition concerne les travailleurs et travailleuses qui ont exercé des activités au Tessin entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023 avec un retour quotidien, en maintenant leur résidence fiscale dans une commune comprise dans les 20 kilomètres de la frontière, mais qui ne figurait pas sur l'ancienne liste des communes limitrophes du canton du Tessin. Le bureau des impôts à la source a décidé de

Details pratiques

Le changement et ses conséquences pratiques

Avec la nouvelle disposition, selon ce que décrit l'Ocst, les frontaliers concernés se retrouveraient face à un choix aux conséquences économiques importantes. S'ils optent pour le Décret Omnibus, ils devront payer 100 % de l'impôt à la source en Suisse (selon les barèmes complets) et, en même temps, une autre quote-part en Italie au titre de l'impôt substitutif. Le résultat serait une charge fiscale globale plus élevée que la situation actuelle.

L'alternative serait de ne pas opter pour l'Omnibus et de continuer à payer 80 % en Suisse, en étant toutefois classés comme 'nouveaux frontaliers'. Cette seconde option éviterait la surcharge immédiate, mais laisserait le travailleur dans une catégorie qui, selon la réglementation, ne correspond pas à son histoire contributive (étant un 'ancien' frontalier pour ancienneté de service).

Comparaison entre les scénarios fiscaux

| Scénario | Impôt en Suisse | Impôt en Italie | Notes | |---|---|---|---| | Ancien frontalier classique | 100 % (tableaux A,B,C,H) | Exonéré | Régime historique | | Nouveau frontalier (jusqu'en 2025) | 80 % avec taux réduits | 25 % impôt substitutif sur ce qui a été payé en CH | Option Omnibus | | Ancien des nouveaux communes (à partir de 2026 avec Omnibus) | 100 % (tableaux A,B,C,H) | 25 % impôt substitutif | Surcoût | | Ancien des nouveaux communes (à partir de 2026 sans Omnibus) | 80 % avec taux réduits | Aucun (régime ordinaire ?) | Classement comme nouveau frontalier |

Le tableau met en évidence comment la combinaison '100 % en Suisse + 25 % en Italie' crée un déséquilibre par rapport aux anciens frontaliers classiques (qui ne paient que 100 % en Suisse) ainsi qu'à la situation antérieure de ces mêmes travailleurs (80 % + 25 %).

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Points cles

Passes concrets pour les frontaliers concernés Ceux qui appartiennent à la catégorie décrite par l'Ocst — c'est-à-dire qui ont travaillé au Tessin entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023 avec un retour quotidien, résidant dans une commune à moins de 20 km de la frontière et non présente dans l'ancienne liste — doivent suivre une procédure de vérification et de décision dans les prochains mois :

1. Vérifier leur situation personnelle et professionnelle : récupérer les contrats, les bulletins de salaire et les certificats de résidence qui attestent de l'ancienneté de service au Tessin et de la résidence dans l'une des nouvelles communes frontalières.

2. Contacter leur employeur ou le service RH : l'impôt à la source est retenu à la source par l'employeur suisse. Il est essentiel que l'entreprise soit informée du changement de taux prévu pour janvier 2026 et applique correctement les tableaux A, B, C ou H en fonction de la situation familiale.

3. Évaluer l'option Omnibus pour 2026 : le choix d'opter ou non pour le Décret Omnibus en Italie doit être fait lors de la déclaration de revenus (modèle 730 ou Redditi PF 2027 pour l'année d'imposition 2026). Il est conseillé de simuler les deux scénarios : avec Omnibus (100 % en CH + 25 % de substitution en IT) et sans Omnibus (80 % en CH, régime ordinaire en IT).

4. Surveiller les développements diplomatiques : l'Ocst indique la fin de 2026 comme échéance pour une solution négociée entre Rome et Berne. Jusqu'à cette date, la situation reste fluide et une intervention politique pourrait à nouveau modifier la donne.

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