Frontalieri Ticino: imposta al 100% dal 2026 per vecchi e nuovi Comuni

Contesto

In breve

• Dal gennaio 2026 imposta alla fonte al 100% per i vecchi frontalieri dei nuovi Comuni che scelgono l'Omnibus
• Fino al 2025 erano tassati all'80% come nuovi frontalieri
• Chi opta per l'Omnibus rischia doppia tassazione: 100% in Svizzera + quota in Italia
• Tempo fino a fine 2026 per una soluzione diplomatica tra Italia e Svizzera

Fatti chiave

• Cosa: Cambio aliquota imposta alla fonte dall'80% al 100% per una categoria specifica di frontalieri
• Quando: Dal 1° gennaio 2026
• Dove: Canton Ticino
• Chi: Ufficio imposte alla fonte del Ticino, frontalieri residenti nei nuovi Comuni di confine
• Importo: Aliquota piena (tabelle A, B, C, H) invece dell'80% ridotto

L'Ufficio imposte alla fonte del Canton Ticino ha comunicato, come riportato dal sindacato Ocst sul proprio sito, che a partire da gennaio 2026 i cosiddetti "vecchi frontalieri dei nuovi Comuni" che opteranno per il meccanismo del Decreto Omnibus saranno tassati in Ticino al 100%, quindi secondo le tabelle ordinarie A, B, C e H, e non più all'80% come avviene per i nuovi frontalieri.

Chi sono i lavoratori interessati

La disposizione riguarda i lavoratori e le lavoratrici che hanno prestato attività in Ticino tra il 31 dicembre 2018 e il 17 luglio 2023 con rientro giornaliero, mantenendo la residenza fiscale in un Comune ricompreso entro i 20 chilometri dal confine, ma che non figurava nel vecchio elenco dei Comuni di confine del Canton Ticino. L'Ufficio imposte alla fonte ha deciso di estendere questa procedura anche a questi "vecchi" frontalieri, equiparandoli di fatto ai frontalieri classici per quanto riguarda l'aliquota svizzera.

La situazione fino al 2025

Fino a quest'anno questi lavoratori venivano considerati dal Ticino come "nuovi frontalieri", con applicazione dell'imposta alla fonte in Svizzera con aliquote ridotte all'80% rispetto a quelle ordinarie. Parallelamente, grazie alla norma italiana collegata al Decreto Omnibus, potevano optare in Italia per un'imposta sostitutiva pari al 25% dell'imposta alla fonte già versata in Svizzera. Nel complesso, questo sistema consentiva loro un carico fiscale sostanzialmente allineato a quello dei vecchi frontalieri classici, i quali non pagano imposte dirette sul reddito in Italia ma versano in Svizzera l'imposta alla fonte con le aliquote al 100%.

Dettagli operativi

Il cambiamento e le sue conseguenze pratiche

Con la nuova disposizione, stando alle cose come descritte dall'Ocst, i frontalieri interessati si troverebbero davanti a un bivio dalle conseguenze economiche rilevanti. Se scelgono di optare per il Decreto Omnibus, dovranno pagare il 100% dell'imposta alla fonte in Svizzera (secondo le tabelle piene) e, contemporaneamente, un'altra quota in Italia a titolo di imposta sostitutiva. Il risultato sarebbe un carico fiscale complessivo maggiore rispetto alla situazione attuale.

L'alternativa sarebbe non optare per l'Omnibus e continuare a pagare l'80% in Svizzera, inquadrandosi però come "nuovi frontalieri\). Questa seconda strada eviterebbe l'aggravio immediato, ma lascerebbe il lavoratore in una categoria che, per definizione normativa, non corrisponde alla sua storia contributiva (essendo "vecchio" frontaliere per anzianità di servizio).

Confronto tra gli scenari fiscali

La tabella evidenzia come la combinazione "100% in Svizzera + 25% in Italia" crei uno squilibrio rispetto sia ai vecchi frontalieri classici (che pagano solo il 100% in Svizzera) sia alla situazione precedente di questi stessi lavoratori (80% + 25%).

L'appello dell'Ocst e i tempi politici

Il sindacato ticinese sottolinea che c'è tempo fino alla fine del 2026 per sanare la situazione, ma la soluzione strutturale per evitare l'aggravio di tasse richiede un intervento dello Stato italiano presso Berna per risolvere definitivamente questa situazione definita "ambigua" e che si protrae da diversi anni. La partita si gioca quindi sul tavolo diplomatico tra i due Paesi, con i lavoratori in attesa di una chiarezza normativa che tarda ad arrivare.

Cosa cambia per la dichiarazione dei redditi

Per i frontalieri coinvolti, la scelta tra le due opzioni avrà riflessi diretti sulla compilazione della dichiarazione dei redditi italiana. Chi opta per l'Omnibus dovrà indicare nel quadro CE del modello 730 (o Redditi PF) l'imposta alla fonte svizzera pagata al 100% per fruire del credito d'imposta, mentre chi resta nel regime all'80% si troverà con un importo di imposta alla fonte inferiore da far valere in compensazione. La differenza di gettito svizzero si riverbera quindi sull'ammontare del credito utilizzabile in Italia, con effetti a catena sull'IRPEF netta dovuta. Per simulare l'impatto sul proprio caso specifico, è utile confrontare gli scenari con un calcolatore stipendio aggiornato alle aliquote 2026.

Tool utili per il tuo caso

Per verificare in modo pratico il tuo scenario entro/oltre 20 km, usa il calcolatore stipendio netto e la guida dichiarazione redditi.

Punti chiave

Passi concreti per i frontalieri interessati

Chi rientra nella categoria descritta dall'Ocst — ovvero ha lavorato in Ticino tra il 31 dicembre 2018 e il 17 luglio 2023 con rientro giornaliero, risiedendo in un Comune entro i 20 km dal confine non presente nel vecchio elenco — dovrebbe seguire una procedura di verifica e decisione nei prossimi mesi:

1. Verificare la propria posizione anagrafica e lavorativa: recuperare i contratti, le buste paga e i certificati di residenza che dimostrino l'anzianità di servizio in Ticino e la residenza in uno dei Comuni "nuovi" di confine.

2. Contattare il proprio datore di lavoro o l'ufficio HR: l'imposta alla fonte viene trattenuta alla fonte dal datore di lavoro svizzero. È fondamentale che l'azienda sia informata del cambio di aliquota previsto per gennaio 2026 e applichi correttamente le tabelle A, B, C o H in base alla situazione familiare.

3. Valutare l'opzione Omnibus per il 2026: la scelta di optare o meno per il Decreto Omnibus in Italia va fatta in sede di dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF 2027 per l'anno d'imposta 2026). Conviene simulare entrambi gli scenari: con Omnibus (100% in CH + 25% sostitutiva in IT) e senza Omnibus (80% in CH, regime ordinario in IT).

4. Monitorare gli sviluppi diplomatici: l'Ocst indica la fine del 2026 come termine per una soluzione negoziata tra Roma e Berna. Fino a quel momento, la situazione resta fluida e un intervento politico potrebbe modificare nuovamente le carte in tavola.

Scadenze da segnare in agenda

• Gennaio 2026: entrata in vigore della nuova aliquota al 100% per chi opta Omnibus
• Entro fine 2026: finestra per una soluzione diplomatica Italia-Svizzera
• Primavera 2027: dichiarazione redditi 2026 (modello 730/Redditi PF) dove formalizzare l'eventuale opzione Omnibus

Strumenti utili per decidere

Per quantificare l'impatto economico della scelta, è consigliabile utilizzare strumenti di calcolo aggiornati alle nuove aliquote. Il nostro calcolatore stipendio permette di confrontare il netto in busta paga con le diverse aliquote di imposta alla fonte. Per chi deve valutare anche la parte italiana, una simulazione completa del carico fiscale complessivo (Svizzera + Italia) è il passaggio indispensabile prima di decidere se esercitare l'opzione Omnibus o restare nel regime all'80%.

Attenzione: questa analisi si basa esclusivamente sulla comunicazione dell'Ocst riportata dalla fonte. Per consulenza personalizzata sulla propria posizione fiscale, rivolgersi a un commercialista esperto in fiscalità transfrontaliera o a un patronato.

Fonte: ilgiorno.it