Qu'implique la compensation de la progression à froid pour 2027 ?

La mesure, basée sur un renchérissement cumulé de 0,47% au 30 juin 2026, sert à neutraliser l'effet de l'inflation afin que l'augmentation nominale des salaires ne déplace pas les contribuables vers des tranches d'imposition plus élevées sans une réelle augmentation du pouvoir d'achat. L'intervention modifie les fourchettes d'imposition et augmente certaines déductions spécifiques pour l'année fiscale 2027, avec des effets visibles dans la déclaration d'impôts 2028.

Quels sont les nouveaux seuils et déductions pour les familles et la formation ?

Pour les époux, le seuil minimal de revenu imposable pour l'impôt fédéral direct est porté à 29 900 francs. La déduction pour frais de garde des enfants versée par des tiers est portée à 25 900 francs par enfant. En ce qui concerne la formation et le perfectionnement professionnels, le montant maximal déductible a été relevé à 13 100 francs, garantissant une augmentation de 100 francs de franchise d'impôt.

Comment ces changements affectent-ils ceux qui sont taxés à la source ?

Les travailleurs soumis à retenue mensuelle verront les baromètres de l'ordonnance sur l'impôt à la source recalibrés parallèlement à la fiscalité ordinaire. A partir du premier salaire de janvier 2027, il est possible de vérifier les coupons pour constater l'application des nouveaux coefficients fédéraux mis à jour par le DFF. En revanche, les déductions de l'ordonnance sur les frais professionnels restent inchangées en raison de l'arrondissement prescrit.

Impôt fédéral 2027 : DFF compense la progression à froid (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 23 septembre 2026

Palais fédéral à Berne, siège du Département fédéral des finances

Le DFF ajuste les tarifs et les déductions pour l'exercice 2027 face à un renchérissement cumulé de 0,47 % enregistré au 30 juin 2026.

Contexte

In breve

Il DFF compensa la progressione a freddo per l'imposta federale diretta 2027.
Rincaro cumulato registrato allo 0,47 per cento con data 30 giugno 2026.
Aumentano le deduzioni per figli e formazione; tariffe adeguate all'inflazione.

Fatti chiave

Data pubblicazione: 22 settembre 2026 Data di riferimento indice: 30 giugno 2026 Rincaro cumulato: 0,47 per cento Anno fiscale di applicazione: 2027 Rilevanza nella dichiarazione: 2028 Soglia d'entrata coniugi: 29 900 franchi Deduzione cura figli da terzi: 25 900 franchi Deduzione formazione professionale: 13 100 franchi

Il 22 settembre 2026 il Dipartimento federale delle finanze (DFF) ha ufficializzato gli adeguamenti delle tariffe e delle deduzioni relative all'imposta federale diretta. L'intervento è stabilito per neutralizzare gli effetti della progressione a freddo per l'anno fiscale 2027, garantendo che l'inflazione non si trasformi in un incremento surrettizio del carico tributario a carico dei contribuenti.

L'impatto del rincaro sulle tabelle fiscali

Il calcolo dell'adeguamento poggia sulle variazioni registrate dall'indice nazionale dei prezzi al consumo (IPC). In base alle rilevazioni ufficiali, l'inflazione cumulata dall'ultima compensazione della progressione a freddo è risultata pari allo 0,47 per cento alla data di riferimento del 30 giugno 2026. Trattandosi di una misura fissata per legge, la revisione impedisce che l'aumento nominale dei salari spinga i residenti verso scaglioni con aliquote più elevate senza che vi sia stato un effettivo aumento del potere d'acquisto.

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Details pratiques

La compensazione della progressione a freddo ridisegna le fasce di tassazione e ritocca verso l'alto specifiche voci detraibili, con conseguenze concrete sui bilanci familiari. Per le coppie sposate la soglia minima di reddito imponibile oltre la quale scatta l'obbligo di versare l'imposta federale diretta sale a 29 900 franchi, a fronte dei precedenti 29 700 franchi. Chi percepisce redditi molto elevati vedrà invece slittare la soglia dell'aliquota massima da 941 400 a 946 000 franchi.

Anche il regime delle deduzioni ordinarie registra aggiornamenti puntuali per sostenere le famiglie e lo sviluppo delle competenze lavorative. La deduzione per le spese documentate di custodia dei figli prestata da terzi passa da 25 800 a 25 900 franchi per ciascun figlio. Parallelamente, l'importo massimo deducibile per le spese di formazione e perfezionamento professionale sale da 13 000 a 13 100 franchi, concedendo 100 franchi supplementari di franchigia fiscale.

Voce fiscale	Regime precedente	Regime anno 2027
Reddito imponibile esente (coniugi)	29 700 CHF	29 900 CHF
Soglia aliquota massima	941 400 CHF	946 000 CHF
Deduzione custodia figli da terzi	25 800 CHF	25 900 CHF
Spese formazione professionale	13 000 CHF	13 100 CHF
Esenzione vincite giochi estesi/online	1 071 000 CHF	1 076 100 CHF

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Points cles

La corretta applicazione delle nuove tariffe richiede un monitoraggio attento delle tappe amministrative previste dalla Confederazione e dalle autorità cantonali. Per la maggioranza dei contribuenti residenti, la novità non comporterà adempimenti immediati nel corso del 2026, ma si tradurrà in un risparmio d'imposta calcolato direttamente sul gettito imponibile del 2027.

Passaggi pratici per verificare il proprio onere

1. Conservazione delle pezze giustificative: per beneficiare del tetto rialzato di 25 900 franchi per la cura dei figli o dei 13 100 franchi per la formazione, occorre conservare ricevute, fatture di asili o istituti scolastici e quietanze di pagamento relative a tutto l'anno 2027.

2. Controllo dei cedolini per chi è tassato alla fonte: a partire dal primo stipendio di gennaio 2027, i lavoratori assoggettati all'imposta alla fonte possono controllare le tabelle applicate dal datore di lavoro per riscontrare la revisione dei coefficienti federali aggiornati dal DFF.

3. Predisposizione dell'incarto fiscale per il 2028: al momento di ricevere i moduli fiscali federali e cantonali all'inizio del 2028, sarà opportuno verificare che le tabelle di calcolo recepite dai software cantonali integrino le nuove soglie dell'imposta federale diretta.

In una fase in cui i Cantoni e l'amministrazione federale adeguano i propri parametri all'andamento dell'inflazione, pianificare le uscite consente di evitare sorprese fiscali. Per valutare con esattezza l'impatto delle nuove aliquote sul proprio reddito netto e confrontare le diverse voci di trattenuta, è possibile utilizzare il nostro calcolatore dello stipendio e delle imposte.

Pour un calcul précis du salaire net, utilisez notre comparateur fiscal : comparez permis G et permis B avec toutes les déductions 2026.

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Questions fréquentes

Qu'implique la compensation de la progression à froid pour 2027 ?: La mesure, basée sur un renchérissement cumulé de 0,47% au 30 juin 2026, sert à neutraliser l'effet de l'inflation afin que l'augmentation nominale des salaires ne déplace pas les contribuables vers des tranches d'imposition plus élevées sans une réelle augmentation du pouvoir d'achat. L'intervention modifie les fourchettes d'imposition et augmente certaines déductions spécifiques pour l'année fiscale 2027, avec des effets visibles dans la déclaration d'impôts 2028.
Quels sont les nouveaux seuils et déductions pour les familles et la formation ?: Pour les époux, le seuil minimal de revenu imposable pour l'impôt fédéral direct est porté à 29 900 francs. La déduction pour frais de garde des enfants versée par des tiers est portée à 25 900 francs par enfant. En ce qui concerne la formation et le perfectionnement professionnels, le montant maximal déductible a été relevé à 13 100 francs, garantissant une augmentation de 100 francs de franchise d'impôt.
Comment ces changements affectent-ils ceux qui sont taxés à la source ?: Les travailleurs soumis à retenue mensuelle verront les baromètres de l'ordonnance sur l'impôt à la source recalibrés parallèlement à la fiscalité ordinaire. A partir du premier salaire de janvier 2027, il est possible de vérifier les coupons pour constater l'application des nouveaux coefficients fédéraux mis à jour par le DFF. En revanche, les déductions de l'ordonnance sur les frais professionnels restent inchangées en raison de l'arrondissement prescrit.