Cosa comporta la compensazione della progressione a freddo per il 2027?

La misura, basata su un rincaro cumulato dello 0,47% al 30 giugno 2026, serve a neutralizzare l'effetto dell'inflazione affinché l'aumento nominale dei salari non sposti i contribuenti verso scaglioni d'imposta più elevati senza un reale aumento del potere d'acquisto. L'intervento modifica le fasce di tassazione e aumenta alcune deduzioni specifiche per l'anno fiscale 2027, con effetti visibili nella dichiarazione delle imposte del 2028.

Quali sono le nuove soglie e deduzioni per le famiglie e la formazione?

Per i coniugi, la soglia minima di reddito imponibile per l'imposta federale diretta sale a 29 900 franchi. La deduzione per le spese di custodia dei figli prestata da terzi aumenta a 25 900 franchi per figlio. Per quanto riguarda la formazione e il perfezionamento professionale, l'importo massimo deducibile è stato rialzato a 13 100 franchi, garantendo un incremento di 100 franchi di franchigia fiscale.

Come influiscono queste modifiche su chi è tassato alla fonte?

I lavoratori soggetti a ritenuta mensile vedranno i barometri dell'ordinanza sull'imposta alla fonte ricalibrati in parallelo alla tassazione ordinaria. A partire dal primo stipendio di gennaio 2027, è possibile verificare i cedolini per riscontrare l'applicazione dei nuovi coefficienti federali aggiornati dal DFF. Restano invece invariate le deduzioni dell'ordinanza sulle spese professionali a causa dell'arrotondamento prescritto.

Imposta federale 2027: DFF compensa la progressione a freddo (guida frontaliere)

Di Marco Ferrari · Pubblicato il 23 settembre 2026

Il Dipartimento federale delle finanze adegua tariffe e deduzioni per l'anno fiscale 2027: aumentano le soglie per coniugi, formazione e cura figli per contrastare l'inflazione.

Contesto

In breve

Il DFF compensa la progressione a freddo per l'imposta federale diretta 2027.
Rincaro cumulato registrato allo 0,47 per cento con data 30 giugno 2026.
Aumentano le deduzioni per figli e formazione; tariffe adeguate all'inflazione.

Fatti chiave

Data pubblicazione: 22 settembre 2026 Data di riferimento indice: 30 giugno 2026 Rincaro cumulato: 0,47 per cento Anno fiscale di applicazione: 2027 Rilevanza nella dichiarazione: 2028 Soglia d'entrata coniugi: 29 900 franchi Deduzione cura figli da terzi: 25 900 franchi Deduzione formazione professionale: 13 100 franchi

Il 22 settembre 2026 il Dipartimento federale delle finanze (DFF) ha ufficializzato gli adeguamenti delle tariffe e delle deduzioni relative all'imposta federale diretta. L'intervento è stabilito per neutralizzare gli effetti della progressione a freddo per l'anno fiscale 2027, garantendo che l'inflazione non si trasformi in un incremento surrettizio del carico tributario a carico dei contribuenti.

L'impatto del rincaro sulle tabelle fiscali

Il calcolo dell'adeguamento poggia sulle variazioni registrate dall'indice nazionale dei prezzi al consumo (IPC). In base alle rilevazioni ufficiali, l'inflazione cumulata dall'ultima compensazione della progressione a freddo è risultata pari allo 0,47 per cento alla data di riferimento del 30 giugno 2026. Trattandosi di una misura fissata per legge, la revisione impedisce che l'aumento nominale dei salari spinga i residenti verso scaglioni con aliquote più elevate senza che vi sia stato un effettivo aumento del potere d'acquisto.

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Dettagli operativi

La compensazione della progressione a freddo ridisegna le fasce di tassazione e ritocca verso l'alto specifiche voci detraibili, con conseguenze concrete sui bilanci familiari. Per le coppie sposate la soglia minima di reddito imponibile oltre la quale scatta l'obbligo di versare l'imposta federale diretta sale a 29 900 franchi, a fronte dei precedenti 29 700 franchi. Chi percepisce redditi molto elevati vedrà invece slittare la soglia dell'aliquota massima da 941 400 a 946 000 franchi.

Anche il regime delle deduzioni ordinarie registra aggiornamenti puntuali per sostenere le famiglie e lo sviluppo delle competenze lavorative. La deduzione per le spese documentate di custodia dei figli prestata da terzi passa da 25 800 a 25 900 franchi per ciascun figlio. Parallelamente, l'importo massimo deducibile per le spese di formazione e perfezionamento professionale sale da 13 000 a 13 100 franchi, concedendo 100 franchi supplementari di franchigia fiscale.

Voce fiscale	Regime precedente	Regime anno 2027
Reddito imponibile esente (coniugi)	29 700 CHF	29 900 CHF
Soglia aliquota massima	941 400 CHF	946 000 CHF
Deduzione custodia figli da terzi	25 800 CHF	25 900 CHF
Spese formazione professionale	13 000 CHF	13 100 CHF
Esenzione vincite giochi estesi/online	1 071 000 CHF	1 076 100 CHF

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Punti chiave

La corretta applicazione delle nuove tariffe richiede un monitoraggio attento delle tappe amministrative previste dalla Confederazione e dalle autorità cantonali. Per la maggioranza dei contribuenti residenti, la novità non comporterà adempimenti immediati nel corso del 2026, ma si tradurrà in un risparmio d'imposta calcolato direttamente sul gettito imponibile del 2027.

Passaggi pratici per verificare il proprio onere

1. Conservazione delle pezze giustificative: per beneficiare del tetto rialzato di 25 900 franchi per la cura dei figli o dei 13 100 franchi per la formazione, occorre conservare ricevute, fatture di asili o istituti scolastici e quietanze di pagamento relative a tutto l'anno 2027.

2. Controllo dei cedolini per chi è tassato alla fonte: a partire dal primo stipendio di gennaio 2027, i lavoratori assoggettati all'imposta alla fonte possono controllare le tabelle applicate dal datore di lavoro per riscontrare la revisione dei coefficienti federali aggiornati dal DFF.

3. Predisposizione dell'incarto fiscale per il 2028: al momento di ricevere i moduli fiscali federali e cantonali all'inizio del 2028, sarà opportuno verificare che le tabelle di calcolo recepite dai software cantonali integrino le nuove soglie dell'imposta federale diretta.

In una fase in cui i Cantoni e l'amministrazione federale adeguano i propri parametri all'andamento dell'inflazione, pianificare le uscite consente di evitare sorprese fiscali. Per valutare con esattezza l'impatto delle nuove aliquote sul proprio reddito netto e confrontare le diverse voci di trattenuta, è possibile utilizzare il nostro calcolatore dello stipendio e delle imposte.

Fonte: admin.ch

Domande frequenti

Cosa comporta la compensazione della progressione a freddo per il 2027?: La misura, basata su un rincaro cumulato dello 0,47% al 30 giugno 2026, serve a neutralizzare l'effetto dell'inflazione affinché l'aumento nominale dei salari non sposti i contribuenti verso scaglioni d'imposta più elevati senza un reale aumento del potere d'acquisto. L'intervento modifica le fasce di tassazione e aumenta alcune deduzioni specifiche per l'anno fiscale 2027, con effetti visibili nella dichiarazione delle imposte del 2028.
Quali sono le nuove soglie e deduzioni per le famiglie e la formazione?: Per i coniugi, la soglia minima di reddito imponibile per l'imposta federale diretta sale a 29 900 franchi. La deduzione per le spese di custodia dei figli prestata da terzi aumenta a 25 900 franchi per figlio. Per quanto riguarda la formazione e il perfezionamento professionale, l'importo massimo deducibile è stato rialzato a 13 100 franchi, garantendo un incremento di 100 franchi di franchigia fiscale.
Come influiscono queste modifiche su chi è tassato alla fonte?: I lavoratori soggetti a ritenuta mensile vedranno i barometri dell'ordinanza sull'imposta alla fonte ricalibrati in parallelo alla tassazione ordinaria. A partire dal primo stipendio di gennaio 2027, è possibile verificare i cedolini per riscontrare l'applicazione dei nuovi coefficienti federali aggiornati dal DFF. Restano invece invariate le deduzioni dell'ordinanza sulle spese professionali a causa dell'arrotondamento prescritto.