Si je travaille dans les Grisons en tant que frontalier, est-ce que je paie des impôts en Italie et en Suisse ?

Non, évitez la double imposition. L'impôt à la source n'est retenu QU'en Suisse par l'employeur. L'Italie applique automatiquement le crédit d'impôt sur le modèle 730 (cadre CE), en reconnaissant la retenue suisse déjà versée. La Convention italo-suisse du 9 mars 1976 garantit ce mécanisme. Il déclare les revenus suisses en 730 italien et le fisc reconnaît la retenue suisse.

Quelle est la différence entre le permis G et le permis B ?

Le permis G est destiné aux frontaliers : vous résidez en Italie (Vione), vous travaillez en Suisse (Grisons), avec un droit de retour quotidien en Italie. Le permis B est destiné aux résidents permanents suisses. Si vous habitez à Vione et travaillez dans les Grisons, demandez le permis G auprès des autorités cantonales grisonnes (SEM). La Convention 1976 prévoit que le canton grison est compétent pour l'imposition.

Quels sont les avantages fiscaux du nouvel accord frontalier 2024 ?

Le nouvel accord, en vigueur depuis le 1er janvier 2024, garantit une franchise de 10 000 € par an pour les nouveaux frontaliers (embauchés après le 17.7.2023) : ces revenus sont exonérés de l'impôt italien. Les frontaliers déjà tels avant le 17 juillet 2023 bénéficient de 7 500 € d' exemption dans un régime transitoire 2024–2033. Cela réduit considérablement la charge fiscale italienne globale. La franchise s'applique automatiquement dans la déclaration modèle 730.

Dois-je choisir LAMal suisse ou rester à l'INPS ?

Cela dépend de votre situation. LAMal couvre les soins en Suisse avec des franchises adultes de CHF 300–2.500 ; INPS couvre en Italie avec des cotisations autonomes. En tant que frontalier avec permis G, vous avez le droit d'option : choisissez avant de commencer les travaux. Les frontaliers jeunes/en bonne santé trouvent souvent la LAMal avantageuse ; ceux qui ont des membres de leur famille non couverts en Suisse préfèrent INPS + assurance complémentaire. Comparez les primes de 2-3 assureurs suisses (Helsana, Visana, KPT) en ligne avant de vous décider.

Comment déclarer mes impôts en Italie si je travaille en Suisse en tant que frontalier ?

Utilisez le modèle 730 ou Unico auprès de l'Agence du revenu. Joindre le certificat de retenue suisse (Quellensteuerbeleg), fourni par l'employeur au plus tard en février. Il déclare les revenus bruts suisses ; l'Agence du revenu applique automatiquement le crédit d'impôt pour la retenue suisse (cadre CE), en évitant la double imposition. Vérifier les éventuelles restitutions (remboursements) versées dans les mois suivant l'envoi de la déclaration.

Vivre à Vione et travailler dans les Grisons : guide du frontalier

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 3 septembre 2026

Paysage alpin de Vallecamonica avec vue vers les Grisons: maisons en pierre, montagnes brumeuses, automne.

Frontière Vione-Grisons : fiscalité, permis G, impôt à la source, LAMal et assurances. Avantages, inconvénients et checklist pratique pour le transfert.

Contexte

En bref

Vione (Lombardie) vers les Grisons : itinéraire frontalier légal avec permis G
Impôt à la source SEULEMENT en Suisse, pas de double imposition (Convention 1976)
Nouvel Accord janvier 2024 : franchise de €10.000 pour les nouveaux frontaliers, €7.500 avant le 17.7.2023

Faits clés

Quoi : Résidence à Vione (Brescia), travail dans les Grisons, régime Permis G
Quand : Nouvel Accord Frontaliers en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Où : Vallée de Camonica frontalière avec la Suisse italienne et le canton des Grisons
Qui : Frontaliers INPS Italie, SEM (autorité suisse), Agence des Entrées Italie
Fiscal : Impôt à la source en Suisse, crédit d'impôt Italie cadre CE 730
Franchise : €10.000 annuels (nouveaux), €7.500 (frontaliers avant le 17.7.2023), régime transitoire 2024–2033

Vivre à Vione et travailler dans les Grisons est un choix de navettage transfrontalier de plus en plus considéré par ceux qui cherchent des opportunités de travail en Suisse tout en conservant leurs racines dans la Vallée de Camonica lombarde. Le phénomène n'est pas nouveau, mais avec le Nouvel Accord Frontaliers entré en vigueur le 1er janvier 2024, les règles fiscales se sont encore clarifiées et simplifiées. Les frontaliers paient l'impôt à la source exclusivement en Suisse sur le revenu du travail, évitant ainsi les mécanismes de double imposition : la Convention italo-suisse du 9 mars 1976 garantit que l'Italie reconnaît automatiquement le crédit d'impôt via le modèle 730 (cadre CE). Ceux qui choisissent cette route doivent cependant évaluer des aspects concrets au-delà de la fiscalité : le navettage quotidien, le coût de la vie en Suisse, l'assurance maladie (LAMal), les cotisations à l'AVS et au LPP, les éventuels remboursements fiscaux.

Comment fonctionne le régime fiscal

Le frontalier résidant à Vione verse l'impôt à la source en Suisse directement par l'employeur grison. L'Italie reconnaît ce versement comme un crédit d'impôt dans le modèle 730, évitant ainsi une double taxation. Le Nouvel Accord Frontaliers de décembre 2020 (ratifié par l'Italie avec la Loi 83 du 13 juin 2023, en vigueur depuis le 1er janvier 2024) a introduit la franchise : les nouveaux frontaliers (embauchés après le 17 juillet 2023) bénéficient de €10.000 annuels de revenu exonéré de l'impôt italien ; ceux qui étaient déjà frontaliers avant cette date conservent €7.500 d'exonération dans un régime transitoire qui se poursuit jusqu'en 2033.

Permis et documentation

Le frontalier travaillant dans les Grisons a besoin du Permis G, délivré par la Section Migration (SEM) du canton des Grisons. La Convention 1976 stipule que le canton d'emploi (Grisons) soit le lieu principal d'imposition. Cette clarté normative élimine les conflits de compétence entre l'INPS italien et les autorités suisses.

Details pratiques

Coût de la vie et revenu net

Un frontalier Vione-Grisonnes fait face à un écart significatif de coût de la vie entre la Vallecamonica et la Suisse. Bien que le salaire brut suisse soit supérieur à celui lombard, les dépenses en Suisse (loyers, alimentation, transports, assurances, taxes municipales) sont considérablement plus élevées. L'avantage net du revenu suisse doit être calculé net de:

AVS (cotisation employée 5,3 %)
AI/IPG (imposition annuelle, pourcentage variable cantonal)
Impôt cantonal des Grisonnes
Contributions éventuelles LPP (prévoyance professionnelle)

Un calculateur de salaire frontalier aide à comparer le brut CH avec le net IT après impôts et remboursements.

Assurance maladie (LAMal) et prévoyance

Les frontaliers avec Permis G ont droit d'option: ils peuvent conserver l'assurance italienne auprès de l'INPS/INAIL ou choisir la LAMal suisse (Assurance Maladie Fédérale). Le choix doit être fait avant de commencer le travail et influence toute la durée du rapport. LAMal suisse: couvre les soins en Suisse avec des franchises adultes de CHF 300 à CHF 2.500 selon le plan choisi. Primes variables selon l'âge et le canton (Grisonnes souvent compétitif). Inclut des prestations en Suisse et partiellement à l'étranger. INPS italien: couvre le frontalier en Italie et, avec des accords, également en Suisse. Cotisations autonomes gérées par l'INPS. Moins coûteux si le frontalier accède à un régime favorable. En plus de la maladie, le frontalier verse des contributions de prévoyance: AVS (pension de vieillesse, invalidité, survivants) dès le premier jour de travail; LPP (prévoyance professionnelle obligatoire) à partir de 25 ans, avec des taux variables selon la tranche d'âge (approximativement 7–18 % du salaire).

Scénarios d'avantage et d'inconvénient

Un jeune frontalier (25–35 ans), sans famille à charge, bénéficie souvent du salaire brut suisse et de l'accumulation de prévoyance (AVS/LPP). L'avantage se réduit si:

Il a des familles en Italie à entretenir (revenu suisse moindre en proportion)
Opte pour LAMal avec des primes élevées (ex. familles nombreuses)
Fait face à des coûts de pendulaire importants (essence, vignette suisse CHF 40/an, parkings, entretien auto, autoroutes A2/A9)
Ne qualifie pas pour la franchise €10.000 (si nouveau frontalier après le 17.7.2023)

Remboursements fiscaux et déclaration

Le frontalier italien déclare ses revenus suisses auprès de l'Agenzia Entrate en utilisant le modèle 730 ou Unico. Il joint le certificat de retenue suisse (Quellensteuerbeleg), obtenu de l'employeur avant février. L'Agenzia Entrate applique automatiquement le crédit d'impôt pour la retenue suisse (quadro CE du 730), évitant la double imposition. Si le revenu italien + suisse dépasse certains seuils, le frontalier pourrait recevoir un remboursement (remboursement d'impôts). Vérifier annuellement avec son CAF ou conseiller fiscal.

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Checklist pratique : étape par étape

1. Documents et autorisations (premier mois)

1. Demandez un certificat de résidence auprès de la Commune de Vione 2. Obtenez un contrat de travail ou une lettre d'offre de votre employeur grison 3. Contactez le bureau SEM du canton des Grisons (Grisons Landquart) ou les bureaux locaux pour la demande de Permis G 4. Préparez un document d'identité valide pour les étrangers (passeport ou carte d'identité italienne) 5. Soumettez la demande avec une copie du contrat et du certificat de résidence

2. Aspects fiscaux et financiers (premier mois, avant de commencer)

1. Contactez l'Agenzia Entrate (bureau compétent pour la Vallée Camonica/Brescia) pour l'alignement du code fiscal et des déclarations transfrontalières 2. Choisissez le régime de prévoyance AVANT de commencer le travail :

Rester en INPS : demandez une gestion volontaire AGO ou une intégration INAIL
Passer à l'AVS/LPP suisse : informez votre employeur, inscrivez-vous auprès de l'organisme suisse compétent

3. Évaluez le coût de la LAMal (comparez en ligne au moins 2-3 assureurs suisses) par rapport au maintien de l'INPS 4. Utilisez un calculateur de salaire frontalier pour simuler le brut des Grisons et le net en Italie après impôts et remboursements 5. Consultez le comparateur du coût de la vie Vione vs. communes grisonnes de destination (loyers, alimentation, transports, essence)

3. Assurances (premier mois)

1. Si vous choisissez la LAMal : contactez les assureurs suisses accrédités (ex. Helsana, Visana, KPT), choisissez un plan de base ou intermédiaire, activez la couverture à partir du premier jour de travail 2. Si vous restez en INPS : informez votre employeur de votre volonté de maintenir l'INPS italien, intégrez avec l'INAIL si nécessaire 3. Informez votre assurance automobile italienne du changement de résidence (circulaire indiquée sur la carte verte)

4. Pendularisme et logistique (avant de commencer)

1. Vérifiez l'itinéraire Vione → lieu de travail des Grisons : distance, moyens disponibles (voiture, trains, bus) 2. Si vous utilisez une voiture privée :

Achetez une vignette suisse (CHF 40/an, obligatoire pour les autoroutes)
Évaluez les coûts quotidiens d'essence
Secours routier : vérifiez la couverture de l'assurance RC auto en Suisse

3. Si vous utilisez les transports publics :

Abonnements Trenord (Lombardie, Brescia-Como-Lecco)
Chemins de fer suisses : RhB (Rhätische Bahn) ou SBB pour les trajets grisons
Demandez des abonnements d'entreprise (souvent l'employeur fournit ou contribue)

5. Déclarations fiscales annuelles (janvier-mai de l'année suivante)

1. Avant février : demandez à votre employeur suisse le certificat de retenue (Quellensteuerbeleg) et les relevés de salaire 2. Mars-mai : présentez le modèle 730 auprès de l'Agenzia Entrate en joignant le certificat suisse, les relevés bancaires, la documentation éventuelle LAMal/INPS 3. L'Agenzia Entrate applique automatiquement le crédit d'impôt (quadro CE) : aucune action supplémentaire 4. Vérifiez les éventuels remboursements qui seront versés dans les mois suivants

Prochaines étapes

Avant de décider de déménager, accédez au calculateur pour simuler le salaire mensuel des Grisons et le net en Italie après impôts et remboursements fiscaux. Comparez le coût de la vie entre Vione et les principales communes grisonnes où vous pourrez trouver un emploi ou un logement. Contactez le bureau des permis dans le canton des Grisons (tel. +41 81 xxx xxxx ou email officiel SEM) pour les délais réels de traitement de la demande de Permis G. Enfin, suivez le processus d'inscription à l'INPS ou à l'AVS suisse : le choix de prévoyance est souvent irréversible, alors réfléchissez bien avant de commencer.

Questions fréquentes

Si je travaille dans les Grisons en tant que frontalier, est-ce que je paie des impôts en Italie et en Suisse ?: Non, évitez la double imposition. L'impôt à la source n'est retenu QU'en Suisse par l'employeur. L'Italie applique automatiquement le crédit d'impôt sur le modèle 730 (cadre CE), en reconnaissant la retenue suisse déjà versée. La Convention italo-suisse du 9 mars 1976 garantit ce mécanisme. Il déclare les revenus suisses en 730 italien et le fisc reconnaît la retenue suisse.
Quelle est la différence entre le permis G et le permis B ?: Le permis G est destiné aux frontaliers : vous résidez en Italie (Vione), vous travaillez en Suisse (Grisons), avec un droit de retour quotidien en Italie. Le permis B est destiné aux résidents permanents suisses. Si vous habitez à Vione et travaillez dans les Grisons, demandez le permis G auprès des autorités cantonales grisonnes (SEM). La Convention 1976 prévoit que le canton grison est compétent pour l'imposition.
Quels sont les avantages fiscaux du nouvel accord frontalier 2024 ?: Le nouvel accord, en vigueur depuis le 1er janvier 2024, garantit une franchise de 10 000 € par an pour les nouveaux frontaliers (embauchés après le 17.7.2023) : ces revenus sont exonérés de l'impôt italien. Les frontaliers déjà tels avant le 17 juillet 2023 bénéficient de 7 500 € d' exemption dans un régime transitoire 2024–2033. Cela réduit considérablement la charge fiscale italienne globale. La franchise s'applique automatiquement dans la déclaration modèle 730.
Dois-je choisir LAMal suisse ou rester à l'INPS ?: Cela dépend de votre situation. LAMal couvre les soins en Suisse avec des franchises adultes de CHF 300–2.500 ; INPS couvre en Italie avec des cotisations autonomes. En tant que frontalier avec permis G, vous avez le droit d'option : choisissez avant de commencer les travaux. Les frontaliers jeunes/en bonne santé trouvent souvent la LAMal avantageuse ; ceux qui ont des membres de leur famille non couverts en Suisse préfèrent INPS + assurance complémentaire. Comparez les primes de 2-3 assureurs suisses (Helsana, Visana, KPT) en ligne avant de vous décider.
Comment déclarer mes impôts en Italie si je travaille en Suisse en tant que frontalier ?: Utilisez le modèle 730 ou Unico auprès de l'Agence du revenu. Joindre le certificat de retenue suisse (Quellensteuerbeleg), fourni par l'employeur au plus tard en février. Il déclare les revenus bruts suisses ; l'Agence du revenu applique automatiquement le crédit d'impôt pour la retenue suisse (cadre CE), en évitant la double imposition. Vérifier les éventuelles restitutions (remboursements) versées dans les mois suivant l'envoi de la déclaration.