Qui est considéré comme « ancien frontalier » et qui est considéré comme « nouveau frontalier » ?

Ancien frontalier : qui avait déjà acquis le statut de frontalier avant le 17 juillet 2023. Bénéficie d'une exemption annuelle de 7500 € dans le cadre du régime transitoire 2024–2033. Nouveau frontalier : acquis le statut à partir du 17 juillet 2023, avec une franchise annuelle de 10 000 € . La distinction est permanente et détermine la retenue sur la masse salariale suisse.

Où est retenue la taxe à la source pour les frontaliers ?

Exclusivement en Suisse. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt : dans le cadre CE de la déclaration de revenus (modèle 730), le contribuable récupère les impôts suisses payés. Ce mécanisme est prévu par la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976.

Qu'est-ce que le permis G et comment le demander pour travailler au Tessin ?

Le permis G est le titre d'autorisation pour les frontaliers résidant en Italie qui travaillent en Suisse. Il doit être demandé dans le canton du Tessin avant le début de l'activité, en joignant un contrat de travail, des documents d'identité et une preuve de résidence italienne. Les délais de traitement sont généralement de 2 à 4 semaines.

Quelle est la différence entre LAMal suisse et l'assurance frontalière italienne ?

Les frontaliers avec permis G peuvent opter pour l'un ou l'autre. LAMal Suisse prévoit des franchises adultes CHF 300–2500 par an en fonction de la police. Le choix dépend des coûts comparés, des besoins de santé individuels et de la volonté de gérer les soins de santé en Suisse ou en Italie.

Quelles sont les cotisations sociales (AVS/LPP) retenues en Suisse ?

AVS/AI/APG : 5,3 % du salaire brut. AD/AC : 1.1% (avec toit CHF 148200). LPP (2e pilier) : 7–18% selon l'âge à partir de 25 ans. Ceux-ci construisent des droits à pension supérieurs au système italien, avec la possibilité de souscrire au troisième pilier (3a).

Vivre à Cocquio-Trevisago en frontalier tessinois : guide 2024 (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 1 septembre 2026

Vue panoramique du lac de Lugano avec immeubles résidentiels et de bureaux au pied du Monte San Salvatore.

Déménager de Cocquio-Trevisago pour travailler au Tessin : le nouvel accord frontalier 2024, impôt à la source, exonérations 7500- 10000 € et procédure étape par étape.

Contexte

En bref

Nouveau Accord Frontalier en vigueur à partir du 1er janvier 2024: changement du régime fiscal
Impôt à la source retenu SEULEMENT en Suisse, double imposition évitée
Anciens frontalier: exonération de €7500 annuels (régime transitoire 2024–2033)
Nouveaux frontalier: franchise de €10000 annuels

Faits clés

Quoi: Nouveau régime fiscal frontalier Italie-Suisse avec accord mis à jour
Quand: En vigueur à partir du 1er janvier 2024
Où: Canton du Tessin et province de Varèse (ex. Cocquio-Trevisago)
Qui: Frontaliers avec Permis G résidant en Italie, travailleurs au Tessin
Montant de l'exonération: €7500 annuels (anciens frontalier 2024–2033)
Montant de la franchise: €10000 annuels (nouveaux frontalier)
Traitement de l'impôt: Retenu SEULEMENT en Suisse; double imposition évitée grâce au crédit d'impôt italien dans le cadre CE

Cocquio-Trevisago, commune de la province de Varèse située à quelques kilomètres de la frontière tessinoise, représente un choix récurrent pour les frontaliers qui travaillent dans le Canton du Tessin. L'emplacement géographique offre un accès aux principaux passages frontaliers et une proximité avec les entreprises tessinoises, mais la décision de déménager nécessite une compréhension précise du régime fiscal actuel.

Avec l'entrée en vigueur du Nouveau Accord Frontalier le 1er janvier 2024, le cadre normatif a subi des modifications significatives par rapport à la situation précédente. L'accord, signé le 23 décembre 2020 et ratifié par l'Italie avec la Loi 83 du 13 juin 2023, redéfinit les modalités de taxation pour les travailleurs qui résident en Italie et prestent service en Suisse.

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Details pratiques

Implications fiscales et de prévoyance pour le frontalier

Passer d'une rémunération italienne à une rémunération suisse implique des modifications dans la structure des contributions et de la taxation. Contrairement à l'Italie, où l'IRPEF fédéral est structuré en tranches progressives (23% jusqu'à €28000, 35% de €28001 à €50000, 43% au-delà de €50000), la Suisse applique un système d'impôt à la source unique géré au niveau fédéral et cantonal.

Pour le frontalier avec Permis G, la charge contributive suisse se compose de :

AVS/AI/IPG (assurance vieillesse, invalidité, gains manqués) : 5,3% du salaire brut à la charge de l'employé
AD/AC (indemnité de chômage et allocation pour insolvabilité) : 1,1% avec un plafond maximum de CHF 148200 de revenu imposable
LAINF (assurance accidents) : 0,7–1,5%, généralement payée par l'employeur
LPP (deuxième pilier de prévoyance obligatoire) : 7–18% selon la tranche d'âge à partir de 25 ans

Ces contributions sont déduites directement du bulletin de salaire suisse. Une simulation avec le calculateur fiscal montre que, à revenu brut égal, le net suisse après retenues est souvent supérieur au net italien, grâce également au système de crédit d'impôt sur la double imposition.

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Points cles

Procédure et liste de contrôle avant le transfert

Décider de déménager de Cocquio-Trevisago au Tessin pour travailler nécessite une planification administrative coordonnée. Voici les étapes essentielles :

Étape 1 : Obtenir le Permis G Le Permis de travail pour frontaliers (Permis G) est la base légale pour travailler en Suisse. Il doit être demandé auprès des autorités cantonales compétentes du Tessin avant de commencer l'activité professionnelle. La demande inclut généralement le contrat de travail, les documents d'identité et la preuve de résidence en Italie.

Étape 2 : Vérifier le statut de frontalier (ancien/nouveau) Déterminer si l'on relève de la catégorie des "anciens frontaliers" (déjà en statut avant le 17 juillet 2023) ou des "nouveaux frontaliers" est crucial. Cette distinction détermine l'exonération annuelle (€7500 contre €10000) et influence directement le calcul de la retenue sur la fiche de paie suisse.

Étape 3 : Communiquer le changement de résidence à l'Agenzia delle Entrate Si l'on reste résident en Italie mais que l'on travaille en Suisse, il est nécessaire de communiquer le rapport de travail frontalier aux autorités fiscales italiennes. Cela permet l'application du crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration annuelle (modèle 730 ou Unico).

Étape 4 : Choisir l'assurance maladie Exercer le droit d'option LAMal : rester dans le système italien ou passer à une police suisse avec des franchises CHF 300–2500. La décision dépend du profil de santé individuel et des coûts comparés entre les deux systèmes.

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Questions fréquentes

Qui est considéré comme « ancien frontalier » et qui est considéré comme « nouveau frontalier » ?: Ancien frontalier : qui avait déjà acquis le statut de frontalier avant le 17 juillet 2023. Bénéficie d'une exemption annuelle de 7500 € dans le cadre du régime transitoire 2024–2033. Nouveau frontalier : acquis le statut à partir du 17 juillet 2023, avec une franchise annuelle de 10 000 € . La distinction est permanente et détermine la retenue sur la masse salariale suisse.
Où est retenue la taxe à la source pour les frontaliers ?: Exclusivement en Suisse. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt : dans le cadre CE de la déclaration de revenus (modèle 730), le contribuable récupère les impôts suisses payés. Ce mécanisme est prévu par la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976.
Qu'est-ce que le permis G et comment le demander pour travailler au Tessin ?: Le permis G est le titre d'autorisation pour les frontaliers résidant en Italie qui travaillent en Suisse. Il doit être demandé dans le canton du Tessin avant le début de l'activité, en joignant un contrat de travail, des documents d'identité et une preuve de résidence italienne. Les délais de traitement sont généralement de 2 à 4 semaines.
Quelle est la différence entre LAMal suisse et l'assurance frontalière italienne ?: Les frontaliers avec permis G peuvent opter pour l'un ou l'autre. LAMal Suisse prévoit des franchises adultes CHF 300–2500 par an en fonction de la police. Le choix dépend des coûts comparés, des besoins de santé individuels et de la volonté de gérer les soins de santé en Suisse ou en Italie.
Quelles sont les cotisations sociales (AVS/LPP) retenues en Suisse ?: AVS/AI/APG : 5,3 % du salaire brut. AD/AC : 1.1% (avec toit CHF 148200). LPP (2e pilier) : 7–18% selon l'âge à partir de 25 ans. Ceux-ci construisent des droits à pension supérieurs au système italien, avec la possibilité de souscrire au troisième pilier (3a).