Qu'est-ce que le nouvel accord sur les travailleurs frontaliers et en quoi cela modifie-t-il ma charge fiscale si j'habite à Cislago ?

Le nouvel accord sur les frontaliers, signé le 23 décembre 2020 et en vigueur depuis le 1er janvier 2024, prévoit des abattements fiscaux importants. Si vous êtes un nouveau frontalier (embauché après le 17 juillet 2023), vous bénéficiez d’un abattement de 10 000 € par an sur votre revenu imposable italien. Si vous étiez déjà frontalier avant cette date, vous bénéficiez d'un régime transitoire avec une exonération de 7 500 € jusqu'en 2033. L'abattement réduit directement le revenu sur lequel est calculé l'IRPEF italien, ce qui se traduit par des remboursements annuels fréquents. C'est l'un des principaux avantages de la nouvelle réglementation pour les personnes résidant en Italie et travaillant en Suisse.

Où dois-je payer mes impôts, en Italie ou en Suisse ? Y a-t-il un risque de double imposition ?

L'impôt sur le revenu du travail est prélevé exclusivement en Suisse (impôt à la source cantonal). Vous ne payez pas d'impôts suisses supplémentaires sur votre salaire. En Italie, vous déclarez vos revenus étrangers dans la rubrique CE du formulaire 730 (Personnes physiques), en indiquant les impôts déjà payés en Suisse au titre de crédit d'impôt. Ce crédit d'impôt étranger est déduit de l'IRPEF italienne, ce qui évite la double imposition. En effet, dans la plupart des cas, le crédit d'impôt suisse couvre la totalité de l'IRPEF italienne restante, ce qui donne lieu à un remboursement en votre faveur.

Comment fonctionne le remboursement annuel et quand vais-je le recevoir ?

Le remboursement correspond à la différence positive entre l'impôt payé en Suisse et celui dû en Italie. Comme le taux d'imposition suisse est généralement inférieur à l'IRPEF italien, après application de l'abattement (10 000 € pour les nouveaux frontaliers, 7 500 € pour les anciens) et du crédit d'impôt étranger, il vous reste un crédit en votre faveur. Vous pouvez le récupérer en déposant votre déclaration d'impôts (formulaire 730 ou Redditi P.F.) avant le 30 avril de l'année suivante. Le remboursement est versé sur un compte bancaire italien (IBAN) dans un délai de 4 à 6 mois. Les montants habituels varient entre 1 000 € et plus de 4 000 € par an, en fonction du revenu brut suisse.

Quelles sont mes obligations en matière de sécurité sociale si je travaille au Tessin en tant que résident de Cislago ?

Vous êtes assujetti aux cotisations obligatoires suisses : AVS (assurance vieillesse) 5,3 % du salaire brut, LPP (deuxième pilier, caisse de retraite) 7 à 18 % selon l'âge, et LAA (assurance-accidents) environ 0,7 à 1,5 %. En tant que frontalier de catégorie G, vous disposez d'un droit d'option pour la LAMal (assurance maladie) : vous pouvez vous assurer auprès d'un assureur suisse (recommandé pour une couverture intégrale en Suisse) ou conserver le système italien INPS. Le choix de la LAMal doit être communiqué dans les 90 jours suivant le premier jour de travail. Vous ne pouvez pas opter pour l’INPS à la place de l’AVS/LPP : celles-ci sont obligatoires en Suisse.

De quel permis ai-je besoin pour vivre à Cislago et travailler légalement au Tessin ?

Il faut le **permis G** (permis de frontalier). Tu dois en faire la demande auprès de la Questura de Côme en présentant ton contrat de travail suisse signé, une pièce d'identité et un certificat de résidence délivré par la mairie de Cislago. Le permis G est valable plusieurs années et autorise votre résidence stable en Italie pendant que vous travaillez en Suisse, vous permettant ainsi de franchir régulièrement les postes-frontières (Chiasso, Brogeda, Gaggiolo). Le délai de délivrance est généralement de 30 à 60 jours. Vous devez le renouveler 30 jours avant la date d'expiration indiquée sur le document. Sans permis G en règle, vous vous exposez à des infractions administratives et à la perte du droit de travailler au-delà des frontières.

Vivre à Cislago, travailler au Tessin : guide du frontalier (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 2 septembre 2026

Vue aérienne de Mendrisio et frontière avec la province de Côme, où se trouve Cislago

Frontaliers de Cislago au Tessin : fiscalité, nouvel accord, retenue à la source, permis de séjour et sécurité sociale pour ceux qui choisissent de vivre en Italie et de travailler en Suisse.

Contexte

En bref

Nouvel accord sur les frontaliers en vigueur à compter du 1er janvier 2024 : franchise de 10 000 € (nouveaux frontaliers), exonération de 7 500 € (anciens frontaliers)
Retenue à la source effectuée exclusivement en Suisse ; crédit d'impôt italien dans la déclaration 730
Permis G pour la résidence en Italie et le travail au Tessin ; cotisations AVS/LPP/LAMal obligatoires
Remboursements annuels fréquents grâce à des taux d'imposition suisses inférieurs à l'IRPEF italien

Faits marquants

Quoi : Vivre à Cislago (Côme) tout en travaillant comme salarié au Tessin
Quand : Régime en vigueur à partir du 1er janvier 2024
Où : Cislago (Lombardie) → postes-frontières de Chiasso, Brogeda, Gaggiolo → Tessin
Qui : Frontaliers titulaires d’un permis G, salariés suisses
Abattement : 10 000 € par an (nouveaux) ; 7 500 € (anciens, période transitoire 2024–2033)
Impôt : retenue à la source uniquement en Suisse, taux cantonaux variables

Le nouvel accord sur les frontaliers : changement à partir de 2024

La décision de vivre à Cislago, commune de la province de Côme en Lombardie, et de travailler au Tessin représente un choix de plus en plus mûrement réfléchi pour les frontaliers. Ceux qui font ce choix bénéficient du nouvel accord sur les frontaliers, signé le 23 décembre 2020 et entré en vigueur le 1er janvier 2024. Cet accord a introduit un système d’abattements fiscaux qui modifie considérablement la charge fiscale des personnes résidant en Italie.

…

Details pratiques

Fiscalité pratique : comment évoluent votre fiche de paie et votre salaire net annuel

Votre fiche de paie suisse comporte deux éléments distincts qui déterminent votre salaire net : l'impôt à la source cantonal et les cotisations sociales. L'impôt à la source du canton du Tessin n'est pas provisoire : il s'agit de l'impôt définitif que l'employeur retient directement sur votre salaire. Vous n'aurez rien d'autre à verser au fisc suisse au titre de vos revenus professionnels.

Le taux de l'impôt à la source varie en fonction de vos revenus, de votre état civil et de votre situation personnelle. Dans le canton du Tessin, pour un revenu moyen à élevé, le taux effectif se situe entre 19 et 22 % brut. Parallèlement, vous versez des cotisations sociales (AVS 5,3 %, LPP 7 à 18 %, LAINF environ 1 %). Le salaire net que vous percevez correspond au salaire brut moins l’impôt à la source et les cotisations.

En Italie, lorsque vous déclarez vos revenus étrangers, vous appliquez l’abattement de 10 000 € (ou 7 500 € si vous êtes un ancien frontalier). Cela signifie que le revenu imposable italien correspond à votre salaire brut suisse moins l’abattement. C’est sur cette base que vous calculez l’IRPEF : 23 % jusqu’à 28 000 €, 35 % de 28 001 € à 50 000 €, 43 % au-delà de 50 000 €. Mais immédiatement après, vous déduisez le crédit d’impôt étranger (les impôts payés en Suisse). Dans la grande majorité des cas, le crédit suisse dépasse l’IRPEF italien calculé, ce qui donne lieu à un ristorno (remboursement).

…

Points cles

Procédure étape par étape : la première année en tant que frontalier Cislago–Tessin

Si vous venez de signer un contrat de travail au Tessin et que vous résidez à Cislago, suivez ce guide.

Semaines 1–2 : signature et démarches initiales 1. Signez le contrat avec votre employeur suisse. Récupérez les informations essentielles : numéro d’affiliation AVS de la caisse tessinoise compétente, nom et coordonnées de la caisse LPP, instructions pour le choix de la LAMal (suisse ou italienne). 2. Rassemblez les documents suivants : code fiscal italien, pièce d’identité en cours de validité, certificat de résidence (à demander à la mairie de Cislago). 3. Établissez un budget initial : le premier salaire est généralement versé 15 à 30 jours après le début du contrat ; calculez vos besoins financiers jusqu’à cette date.

Semaines 2–3 : Demande de permis G 1. Rendez-vous à la Questura de Côme muni de votre contrat de travail signé, d’une pièce d’identité et d’un certificat de résidence. Déposez votre demande de permis G (permis de frontalier). 2. Signalez à la mairie de Cislago le début de votre nouvel emploi (il s'agit d'une formalité administrative parfois requise pour la mise à jour des données d'état civil). 3. Prévoyez un délai de traitement de 30 à 60 jours. Une fois délivré, le permis G est valable plusieurs années (la durée varie). Conservez-le soigneusement ; sans lui, vous ne pouvez pas franchir régulièrement les postes-frontières.

…

Questions fréquentes

Qu'est-ce que le nouvel accord sur les travailleurs frontaliers et en quoi cela modifie-t-il ma charge fiscale si j'habite à Cislago ?: Le nouvel accord sur les frontaliers, signé le 23 décembre 2020 et en vigueur depuis le 1er janvier 2024, prévoit des abattements fiscaux importants. Si vous êtes un nouveau frontalier (embauché après le 17 juillet 2023), vous bénéficiez d’un abattement de 10 000 € par an sur votre revenu imposable italien. Si vous étiez déjà frontalier avant cette date, vous bénéficiez d'un régime transitoire avec une exonération de 7 500 € jusqu'en 2033. L'abattement réduit directement le revenu sur lequel est
Où dois-je payer mes impôts, en Italie ou en Suisse ? Y a-t-il un risque de double imposition ?: L'impôt sur le revenu du travail est prélevé exclusivement en Suisse (impôt à la source cantonal). Vous ne payez pas d'impôts suisses supplémentaires sur votre salaire. En Italie, vous déclarez vos revenus étrangers dans la rubrique CE du formulaire 730 (Personnes physiques), en indiquant les impôts déjà payés en Suisse au titre de crédit d'impôt. Ce crédit d'impôt étranger est déduit de l'IRPEF italienne, ce qui évite la double imposition. En effet, dans la plupart des cas, le crédit d'impôt su
Comment fonctionne le remboursement annuel et quand vais-je le recevoir ?: Le remboursement correspond à la différence positive entre l'impôt payé en Suisse et celui dû en Italie. Comme le taux d'imposition suisse est généralement inférieur à l'IRPEF italien, après application de l'abattement (10 000 € pour les nouveaux frontaliers, 7 500 € pour les anciens) et du crédit d'impôt étranger, il vous reste un crédit en votre faveur. Vous pouvez le récupérer en déposant votre déclaration d'impôts (formulaire 730 ou Redditi P.F.) avant le 30 avril de l'année suivante. Le rem
Quelles sont mes obligations en matière de sécurité sociale si je travaille au Tessin en tant que résident de Cislago ?: Vous êtes assujetti aux cotisations obligatoires suisses : AVS (assurance vieillesse) 5,3 % du salaire brut, LPP (deuxième pilier, caisse de retraite) 7 à 18 % selon l'âge, et LAA (assurance-accidents) environ 0,7 à 1,5 %. En tant que frontalier de catégorie G, vous disposez d'un droit d'option pour la LAMal (assurance maladie) : vous pouvez vous assurer auprès d'un assureur suisse (recommandé pour une couverture intégrale en Suisse) ou conserver le système italien INPS. Le choix de la LAMal doi
De quel permis ai-je besoin pour vivre à Cislago et travailler légalement au Tessin ?: Il faut le **permis G** (permis de frontalier). Tu dois en faire la demande auprès de la Questura de Côme en présentant ton contrat de travail suisse signé, une pièce d'identité et un certificat de résidence délivré par la mairie de Cislago. Le permis G est valable plusieurs années et autorise votre résidence stable en Italie pendant que vous travaillez en Suisse, vous permettant ainsi de franchir régulièrement les postes-frontières (Chiasso, Brogeda, Gaggiolo). Le délai de délivrance est généra