Quelle est la différence entre l'ancien et le nouveau frontalier dans le régime fiscal ?

Un ancien frontalier (inscrit avant le 17 juillet 2023) bénéficie d'une exonération de CHF 7 500 par an sous régime transitoire jusqu'en 2033. Un nouveau frontalier (immatriculé à partir du 17 juillet 2023) accède à une franchise de CHF 10 000 par an sans échéance. Cette différence réduit l'imposable suisse et donc l'impôt à la source global. Vérifier son statut auprès de l'employeur tessinois est essentiel pour planifier ses finances.

Dois-je payer des cotisations INPS si je travaille en Suisse en tant que frontalier ?

Non. Un frontalier résidant en Italie qui travaille en Suisse verse exclusivement les cotisations sociales suisses (AVS/AI 5.3%, AD/AC 1.1%, LAA 0.7-1.5%, LPP 7-18%). Il ne verse pas de cotisations INPS supplémentaires pour le revenu du travail suisse. Cependant, la carrière contributive suisse est reconnue aux fins de la pension italienne par les accords de totalisation entre les deux pays, garantissant la continuité de la prévoyance.

Puis-je choisir de m'assurer avec LAMal (Suisse) ou CMI (Italie) ?

Oui. Le nouvel accord frontalier garantit aux frontaliers détenteurs du permis G le droit de choisir entre l'assurance-maladie suisse (LAMal, avec des franchises CHF 300-2.500 pour les adultes) et la couverture italienne (CMI/SSN). Cette option vous permet de personnaliser la couverture en fonction de vos besoins et de votre réseau de soins de santé préféré (hôpitaux tessinois vs hôpitaux de Côme).

Comment fonctionne le crédit d'impôt dans le modèle italien 730 ?

L'impôt à la source est retenu uniquement en Suisse. Dans le modèle 730 italien (cadre CE), le frontalier déclare le revenu brut du travail suisse, joint les relevés d'impôts suisses et récupère en crédit d'impôt la différence entre l'impôt suisse payé et l'IRPEF italien dû (si mineur). Ce mécanisme évite la double imposition. Consultez un comptable pour le calcul exact.

Quelle est la Convention qui évite la double imposition entre l'Italie et la Suisse ?

La Convention pour l'élimination de la double imposition des revenus, signée le 9 mars 1976 entre l'Italie et la Suisse, réglemente l'imposition des revenus du travail pour les résidents d'un pays qui travaillent dans l'autre. Pour les frontaliers à revenu salarié, la compétence fiscale appartient à la Suisse (pays de l'emploi), et l'Italie accorde un crédit d'impôt. Ce cadre bilatéral est fondamental pour les frontaliers de Côme-Tessin.

Vivre Gravedona ed Uniti, travailler au Tessin en tant que frontalier

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 3 septembre 2026

Vue du Tessin depuis Gravedona : rive du Ceresio avec montagnes et zone transfrontalière suisse visible

Frontière de Gravedona ed Unidos vers le Tessin : fiscalité, permis, nouvel accord, contributions et quoi évaluer avant de déménager.

Contexte

En bref

Vivre en Italie (Gravedona) et travailler en Suisse (Tessin) : régime frontalier avec permis G
Impôt à la source retenu en Suisse, crédit d'impôt en Italie (modèle 730, cadre CE)
Nouvel Accord Frontaliers à partir du 1er janvier 2024 : exonération de CHF 7.500 (anciens) ou CHF 10.000 (nouveaux)
AVS/LPP/LAMal : cotisations et prévoyance suisse obligatoires pour les frontaliers

Faits clés

Quoi : Nouvel Accord Frontaliers entre l'Italie et la Suisse avec régimes d'exonération fiscale
Quand : Signé le 23 décembre 2020, en vigueur à partir du 1er janvier 2024 (Loi 83/2023 IT)
Où : Frontaliers Como-Tessin, résidents en Italie, travailleurs en Suisse
Montant exonération : CHF 7.500 pour les anciens frontaliers (inscrits avant le 17/7/2023), CHF 10.000 pour les nouveaux
Impôt : Retenu uniquement en Suisse, crédit d'impôt en Italie
Convention de double imposition : Signée le 9 mars 1976, évite la double taxation
Permis : Permis G pour les frontaliers (saisonnier 4-12 mois), délivré par la SEM (Section Migration)
LAMal : Les frontaliers Permis G ont droit à l'option entre LAMal suisse et CMI italienne

Vivre à Gravedona ed Uniti, dans la province de Côme, et travailler dans le Tessin en tant que frontalier signifie se soumettre à des règles précises de taxation, de permis et de prévoyance sociale. Le Nouvel Accord Frontaliers, signé le 23 décembre 2020 et en vigueur à partir du 1er janvier 2024 (ratification italienne : Loi 83 du 13 juin 2023), a établi le régime fiscal pour les pendulaires transfrontaliers. L'impôt à la source est retenu uniquement en Suisse, tandis qu'en Italie s'applique le crédit d'impôt via le modèle 730 (cadre CE). Pour les anciens frontaliers, déjà inscrits avant le 17 juillet 2023, vaut une exonération de CHF 7.500 avec régime transitoire jusqu'en 2033. Les nouveaux frontaliers bénéficient d'une franchise de CHF 10.000. Ces éléments déterminent le net salaire mensuel et doivent être évalués attentivement avant de choisir Gravedona comme base résidentielle.

Permis G et résidence transfrontalière

Pour vivre à Gravedona ed Uniti et travailler dans le Tessin, le frontalier doit disposer d'un permis G (saisonnier 4-12 mois) ou d'une résidence effective en Suisse (permis B). Le permis G est délivré par la Section Migration (SEM) et permet d'exercer une activité salariée en Suisse tout en maintenant la résidence en Italie. Le choix de la résidence à Gravedona, dans la province de Côme, place le frontalier dans un régime spécifique de taxation italie-suisse régi par la Convention sur les doubles impositions signée le 9 mars 1976. Cette convention garantit que le revenu de travail soit taxé uniquement dans le pays de l'emploi (Suisse), évitant la double imposition.

Taxation : impôt à la source et crédit d'impôt

L'impôt à la source sur le revenu de travail est retenu uniquement par la Suisse. L'Italie n'applique pas d'impôts supplémentaires au revenu de travail salarié pour les frontaliers avec Permis G, mais permet de récupérer le crédit d'impôt dans le modèle 730 (cadre CE), en additionnant la taxe suisse payée et le revenu mondial déclaré en Italie. Les taux fédéraux suisses varient en fonction du canton et des conditions personnelles ; le Canton du Tessin applique des tranches spécifiques. Il n'existe pas de double taxation, mais un seul versement en Suisse et un recouvrement partiel en Italie. Ce mécanisme est fondamental pour planifier le net salaire et les taxes annuelles attendues.

Cotisations sociales et prévoyance

Un frontalier qui réside à Gravedona et travaille dans le Tessin verse des cotisations sociales suisses. L'AVS/AI (assurance vieillesse/invalidité) implique un taux de 5,3 % à la charge du salarié, tandis que l'employeur verse le même pourcentage. L'assurance contre le chômage (AD/AC) est de 1,1 % (salarié) jusqu'à une limite de CHF 148.200 de salaire annuel. L'assurance contre les accidents (LAINF) est de 0,7-1,5 %. Ces cotisations sont obligatoires et alimentent le système de retraite suisse (premier pilier AVS) et la prévoyance professionnelle (deuxième pilier LPP), où le salarié verse une quote entre 7 % et 18 % selon la tranche d'âge (obligatoire à partir de 25 ans). Pour approfondir comment planifier votre rente de retraite future et comprendre AVS/LPP, consultez nos outils dédiés. En Italie, le frontalier NE verse PAS de cotisations INPS supplémentaires pour le revenu de travail suisse, mais la carrière contributive suisse compte pour la retraite italienne par la totalisation des périodes contributives entre les deux pays.

Details pratiques

Assurance maladie et choix entre LAMal et CMI

Un frontalier avec Permis G peut choisir de s'assurer auprès d'une caisse maladie suisse (LAMal) ou de maintenir la couverture italienne (CMI). Ce droit d'option est garanti par le Nouvel Accord Frontaliers. Si l'option LAMal est choisie, une franchise entre CHF 300 et CHF 2.500 (adultes) sera sélectionnée. Si le frontalier reste avec CMI, il conserve la couverture de base italienne (SSN) et peut l'intégrer avec des polices complémentaires. Le choix a des implications sur le coût mensuel et le réseau d'hôpitaux utilisables (hôpitaux du Tessin vs. hôpitaux lombards). De nombreux frontaliers de Côme résidant à Gravedona choisissent CMI pour maintenir la continuité avec les médecins et les hôpitaux de la province.

Accord Frontaliers et régimes transitoires

Le Nouvel Accord Frontaliers, en vigueur depuis le 1er janvier 2024, introduit des tranches de revenus avec des exonérations fiscales temporaires. Les frontaliers déjà inscrits avant le 17 juillet 2023 (anciens frontaliers) bénéficient d'une exonération de CHF 7.500 annuels dans le cadre d'un régime transitoire couvrant la décennie 2024–2033. Les nouveaux frontaliers (inscrits à partir du 17 juillet 2023) accèdent à une franchise de CHF 10.000 annuels sans limite temporelle. Cette différence impacte directement l'imposable suisse et, par conséquent, l'impôt à la source. Un frontalier résidant à Gravedona doit vérifier son inscription en tant qu'ancien ou nouveau frontalier auprès de son employeur tessinois ou des autorités fiscales suisses (AFC, Administration Fédérale des Contributions). Le statut détermine l'économie fiscale annuelle.

Passages et connexion vers le Tessin

Gravedona ed Uniti se trouve en province de Côme, non loin des principaux passages frontaliers avec le Tessin (Brogeda, Chiasso, Gaggiolo, Ponte Tresa). La proximité des postes de douane est un élément décisif dans le choix du logement, car elle influence les temps de déplacement quotidiens et la praticité du pendularisme. Chaque frontalier devrait vérifier les horaires actuels des transports publics (trains, bus) et les conditions de trafic aux postes de douane avant de souscrire un contrat de location ou d'achat. De plus, un calculateur de salaire net de notre site permet de simuler l'impact de l'impôt à la source et des contributions suisses sur le net mensuel, en insérant le salaire brut et le statut frontalier. En outre, un comparateur CHF/EUR permet d'évaluer le taux de change pour planifier le budget mensuel dans une perspective bilatérale.

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Étape 1 : Vérifier le statut de frontalier ancien ou nouveau

Avant de déménager à Gravedona, il est essentiel de déterminer si vous êtes un 'frontalier ancien' (inscrit avant le 17 juillet 2023) ou un 'frontalier nouveau' (inscrit à partir du 17 juillet 2023). Ce statut impacte directement l'exonération fiscale (CHF 7.500 vs. CHF 10.000). Contactez votre employeur ticinois ou les autorités fiscales suisses (AFC, Administration fédérale des contributions) pour obtenir la confirmation de votre statut. Ce n'est pas une donnée évidente et peut faire une différence de centaines de francs par an sur la taxation fédérale suisse.

Étape 2 : Choisir le régime d'assurance maladie

Dans les délais prévus par le Nouvel Accord, décidez si vous adhérez à LAMal (suisse) ou si vous maintenez CMI (italienne). Ce choix conditionne le montant de la prime mensuelle, la franchise et le réseau sanitaire disponible. Si vous choisissez LAMal, sélectionnez la franchise la plus adaptée à votre profil (CHF 300-2.500 pour les adultes). Si vous restez avec CMI, vérifiez que la couverture italienne est suffisante également pour les soins en Suisse (hospitalisation d'urgence). Contactez les fournisseurs des deux systèmes pour comparer les coûts mensuels et les services inclus.

Étape 3 : Planifier la déclaration fiscale annuelle

Un frontalier résidant à Gravedona doit remplir deux déclarations annuelles : en Suisse auprès des autorités fiscales cantonales du Tessin (si le canton exige une déclaration), et en Italie via le modèle 730 ou 1040 (si sans employeur CUD) dans le cadre CE (crédit d'impôt étranger), en joignant les extraits de taxation suisses. Cette procédure est obligatoire annuellement et permet de récupérer le crédit d'impôt et de vérifier qu'il n'y a pas eu de double imposition. Consulter un expert-comptable spécialisé en frontaliers est conseillé, car le calcul du crédit d'impôt nécessite précision et connaissance des traités Italie-Suisse.

Étape 4 : S'inscrire auprès de la Commune de Gravedona

Une fois trouvé un logement à Gravedona ed Uniti, inscrivez-vous à l'état civil communal en tant que résident. Cela est obligatoire selon la loi italienne. La Commune émettra un certificat de résidence, essentiel pour obtenir le code fiscal (si non déjà en possession), pour ouvrir des comptes bancaires, pour enregistrer le contrat de travail auprès de l'INPS (même si le travail est en Suisse) et pour d'autres démarches administratives italiennes. La résidence déclarée est le point de départ légal pour toute la gestion fiscale et de prévoyance transfrontalière.

Outils pour la planification financière

La vue d'ensemble du Nouvel Accord Frontaliers, du système fiscal italo-suisse et de la prévoyance obligatoire est complexe, mais l'aborder avant de déménager à Gravedona est indispensable. Chaque frontalier devrait consacrer du temps à comprendre l'impôt à la source, le crédit d'impôt, les tranches d'exonération et le système de prévoyance suisse (AVS/LPP/LAMal) avant de souscrire un contrat de travail. Utilisez notre calculateur de salaire net pour simuler votre salaire net en fonction de votre statut de frontalier et de votre salaire brut : c'est la première étape concrète dans la planification du déménagement à Gravedona et de l'emploi en Tessin.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre l'ancien et le nouveau frontalier dans le régime fiscal ?: Un ancien frontalier (inscrit avant le 17 juillet 2023) bénéficie d'une exonération de CHF 7 500 par an sous régime transitoire jusqu'en 2033. Un nouveau frontalier (immatriculé à partir du 17 juillet 2023) accède à une franchise de CHF 10 000 par an sans échéance. Cette différence réduit l'imposable suisse et donc l'impôt à la source global. Vérifier son statut auprès de l'employeur tessinois est essentiel pour planifier ses finances.
Dois-je payer des cotisations INPS si je travaille en Suisse en tant que frontalier ?: Non. Un frontalier résidant en Italie qui travaille en Suisse verse exclusivement les cotisations sociales suisses (AVS/AI 5.3%, AD/AC 1.1%, LAA 0.7-1.5%, LPP 7-18%). Il ne verse pas de cotisations INPS supplémentaires pour le revenu du travail suisse. Cependant, la carrière contributive suisse est reconnue aux fins de la pension italienne par les accords de totalisation entre les deux pays, garantissant la continuité de la prévoyance.
Puis-je choisir de m'assurer avec LAMal (Suisse) ou CMI (Italie) ?: Oui. Le nouvel accord frontalier garantit aux frontaliers détenteurs du permis G le droit de choisir entre l'assurance-maladie suisse (LAMal, avec des franchises CHF 300-2.500 pour les adultes) et la couverture italienne (CMI/SSN). Cette option vous permet de personnaliser la couverture en fonction de vos besoins et de votre réseau de soins de santé préféré (hôpitaux tessinois vs hôpitaux de Côme).
Comment fonctionne le crédit d'impôt dans le modèle italien 730 ?: L'impôt à la source est retenu uniquement en Suisse. Dans le modèle 730 italien (cadre CE), le frontalier déclare le revenu brut du travail suisse, joint les relevés d'impôts suisses et récupère en crédit d'impôt la différence entre l'impôt suisse payé et l'IRPEF italien dû (si mineur). Ce mécanisme évite la double imposition. Consultez un comptable pour le calcul exact.
Quelle est la Convention qui évite la double imposition entre l'Italie et la Suisse ?: La Convention pour l'élimination de la double imposition des revenus, signée le 9 mars 1976 entre l'Italie et la Suisse, réglemente l'imposition des revenus du travail pour les résidents d'un pays qui travaillent dans l'autre. Pour les frontaliers à revenu salarié, la compétence fiscale appartient à la Suisse (pays de l'emploi), et l'Italie accorde un crédit d'impôt. Ce cadre bilatéral est fondamental pour les frontaliers de Côme-Tessin.