Was ist das neue Grenzgängerabkommen und wie verändert sich meine Steuerlast, wenn ich in Cislago wohne?

Das neue Grenzgängerabkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet wurde und am 1. Januar 2024 in Kraft tritt, sieht erhebliche Steuerfreibeträge vor. Wenn Sie ein neuer Grenzgänger sind (der nach dem 17. Juli 2023 eingestellt wurde), profitieren Sie von einem Freibetrag von 10.000 € pro Jahr auf das italienische zu versteuernde Einkommen. Wenn Sie bereits vor diesem Datum Grenzgänger waren, gilt für Sie bis 2033 eine Übergangsregelung mit einem Freibetrag von 7.500 €. Der Freibetrag mindert direkt das Einkommen, auf dessen Grundlage die italienische IRPEF berechnet wird, was zu häufigen jährlichen Rückerstattungen führt. Dies ist einer der Hauptvorteile der neuen Regelung für Personen, die in Italien wohnen und in der Schweiz arbeiten.

Wo muss ich Steuern zahlen, in Italien oder in der Schweiz? Besteht die Gefahr einer Doppelbesteuerung?

Die Einkommensteuer wird ausschließlich in der Schweiz einbehalten (kantonale Quellensteuer). Sie zahlen keine zusätzlichen Schweizer Steuern auf Ihr Gehalt. In Italien geben Sie das ausländische Einkommen im Abschnitt CE des Formulars 730 (für natürliche Personen) an und tragen die bereits in der Schweiz gezahlten Steuern als Steuergutschrift ein. Diese ausländische Steuergutschrift wird von der italienischen IRPEF abgezogen, wodurch eine Doppelbesteuerung vermieden wird. In den meisten Fällen deckt die Schweizer Steuergutschrift sogar die gesamte verbleibende italienische IRPEF ab, was zu einer Rückerstattung zu Ihren Gunsten führt.

Wie funktioniert die jährliche Rückerstattung und wann erhalte ich sie?

Die Steuerrückerstattung entspricht der positiven Differenz zwischen der in der Schweiz gezahlten Steuer und der in Italien geschuldeten Steuer. Da der Schweizer Steuersatz in der Regel niedriger ist als die italienische IRPEF, verbleibt nach Anrechnung des Freibetrags (10.000 € für neue Grenzgänger, 7.500 € für alte Grenzgänger) und der ausländischen Steuergutschrift ein Guthaben zu Ihren Gunsten. Diese Gutschrift erhältst du, indem du bis zum 30. April des Folgejahres die Steuererklärung (730 oder Redditi P.F.) einreichst. Die Rückerstattung wird innerhalb von 4–6 Monaten auf ein italienisches IBAN-Konto überwiesen. Die üblichen Beträge liegen zwischen 1.000 € und über 4.000 € pro Jahr, je nach Schweizer Bruttoeinkommen.

Welche Sozialversicherungspflichten gelten, wenn ich im Tessin arbeite und in Cislago wohnhaft bin?

Sie unterliegen der obligatorischen Schweizer Beitragspflicht: AHV (Altersversicherung) 5,3 % des Bruttogehalts, BVG (zweite Säule, Pensionskasse) 7–18 % je nach Alter sowie UVG (Unfallversicherung) ca. 0,7–1,5 %. Als Grenzgänger der Kategorie G hast du ein Wahlrecht bezüglich des KVG (Krankenversicherung): Du kannst dich bei einem Schweizer Versicherer versichern (empfohlen für einen umfassenden Versicherungsschutz in der Schweiz) oder im italienischen INPS-System verbleiben. Die Entscheidung bezüglich des KVG muss innerhalb von 90 Tagen ab dem ersten Arbeitstag mitgeteilt werden. Du kannst dich nicht für das INPS anstelle von AHV/BVG entscheiden: Diese sind in der Schweiz obligatorisch.

Welche Aufenthaltsgenehmigung brauche ich, um in Cislago zu wohnen und legal im Tessin zu arbeiten?

Du benötigst die **G-Genehmigung** (Grenzgängergenehmigung). Diese beantragst du bei der Questura in Como mit deinem unterzeichneten Schweizer Arbeitsvertrag, deinem Ausweis und einer Wohnsitzbescheinigung der Gemeinde Cislago. Die **G-Bewilligung** ist mehrjährig gültig und berechtigt dich zum ständigen Wohnsitz in Italien, während du in der Schweiz arbeitest, und ermöglicht dir den regulären Grenzübertritt an den Grenzübergängen (Chiasso, Brogeda, Gaggiolo). Die Bearbeitungszeit beträgt in der Regel 30–60 Tage. Du musst die Genehmigung 30 Tage vor Ablauf der im Dokument angegebenen Gültigkeitsdauer verlängern. Ohne gültige **G-Genehmigung** riskierst du Ordnungswidrigkeiten und den Verlust der Berechtigung zur grenzüberschreitenden Arbeit.

In Cislago wohnen, im Tessin arbeiten: Leitfaden für Grenzgänger (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 2 September 2026

Luftaufnahme von Mendrisio und Grenze zur Provinz Como, wo Cislago liegt

Grenzgänger von Cislago bis ins Tessin: Steuerrecht, neues Abkommen, Quellensteuer, Aufenthaltsgenehmigungen und Sozialversicherung für diejenigen, die sich dafür entscheiden, in Italien zu leben und in der Schweiz zu arbeiten.

Kontext

Kurz zusammengefasst

Neues Grenzgängerabkommen, gültig ab dem 1. Januar 2024: Freibetrag 10.000 € (Neu), Steuerbefreiung 7.500 € (alte Grenzgänger)
Quellensteuer wird ausschließlich in der Schweiz einbehalten; italienische Steuergutschrift im Formular 730 (CE-Rahmen)
Ausweis G für Wohnsitz in Italien und Arbeit im Tessin; obligatorische AHV-/BVG-/KVG-Beiträge
Häufige jährliche Rückerstattungen dank tieferer Schweizer Steuersätze im Vergleich zur italienischen IRPEF

Wichtigste Fakten

Was: Wohnen in Cislago (Como) und als Angestellter im Tessin arbeiten
Wann: Regelung gilt ab dem 1. Januar 2024
Wo: Cislago (Lombardei) → Grenzübergänge Chiasso, Brogeda, Gaggiolo → Tessin
Wer: Grenzgänger der Kategorie G, Schweizer Arbeitnehmer
Freibetrag: 10.000 € jährlich (neu); 7.500 € (alt, Übergangsregelung 2024–2033)
Steuer: Einbehaltung nur in der Schweiz, variable kantonale Steuersätze

Das neue Grenzgängerabkommen: Änderungen ab 2024

Die Entscheidung, in Cislago, einer Gemeinde in der Provinz Como in der Lombardei, zu wohnen und im Tessin zu arbeiten, ist für Grenzgänger eine zunehmend bewusste Wahl. Wer diesen Weg einschlägt, profitiert vom neuen Grenzgängervertrag, der am 23. Dezember 2020 unterzeichnet wurde und am 1. Januar 2024 in Kraft trat. Dieser Vertrag hat ein System von Steuerfreibeträgen eingeführt, das die Steuerbelastung für Personen mit Wohnsitz in Italien erheblich verändert.

…

Operative Details

Praktische Besteuerung: Wie sich Ihr Gehalt und das Jahresnetto ändern

Ihr Schweizer Lohnzettel enthält zwei charakteristische Elemente, die Ihr Netto bestimmen: die kantonale Quellensteuer und die Sozialversicherungsbeiträge. Die Quellensteuer des Kantons Tessin ist nicht vorläufig: Es handelt sich um die endgültige Steuer, die Ihr Arbeitgeber direkt von Ihrem Gehalt einbehält. Sie schulden dem Schweizer Fiskus nichts weiter für das Arbeitsentgelt.

Der Quellensteuersatz variiert je nach Ihrem Einkommen, Familienstand und persönlicher Situation. Im Kanton Tessin liegt der effektive Steuersatz für ein mittleres bis hohes Einkommen bei etwa 19–22% brutto. Gleichzeitig zahlen Sie Sozialversicherungsbeiträge (AHV 5,3%, BVG 7–18%, UVG ca. 1%). Das Netto, das Sie erhalten, ist das Brutto minus Quellensteuern und Beiträge.

In Italien, wenn Sie Ihr ausländisches Einkommen deklarieren, wenden Sie den Freibetrag von €10.000 (oder €7.500, wenn Sie ein alter Grenzgänger sind) an. Dies bedeutet, dass das italienische steuerpflichtige Einkommen Ihr Schweizer Brutto minus dem Freibetrag ist. Auf dieser Basis berechnen Sie die IRPEF: 23% bis €28.000, 35% von €28.001 bis €50.000, 43% über €50.000. Aber sofort danach ziehen Sie den ausländischen Steuergutschrift (die in der Schweiz gezahlten Steuern) ab. In den meisten Fällen übersteigt der Schweizer Gutschrift die berechnete italienische IRPEF, und das Ergebnis ist eine Rückerstattung (Rückzahlung).

…

Wichtige Punkte

Schritt-für-Schritt-Anleitung: Das erste Jahr als Grenzgänger zwischen Cislago und dem Tessin

Wenn du gerade einen Arbeitsvertrag im Tessin abgeschlossen hast und in Cislago wohnst, folge dieser Anleitung.

Wochen 1–2: Unterzeichnung und erste Formalitäten 1. Unterzeichne den Vertrag mit deinem Schweizer Arbeitgeber. Notiere dir wichtige Informationen: AHV-Nummer der zuständigen Tessiner Kasse, Name und Kontaktdaten der BVG-Kasse, Anweisungen zur Wahl der Krankenversicherung (schweizerisch oder italienisch). 2. Stelle folgende Dokumente zusammen: italienische Steuernummer, gültiger Ausweis, Wohnsitzbescheinigung (bei der Gemeinde Cislago zu beantragen). 3. Plane dein Anfangsbudget: Das erste Gehalt wird in der Regel 15–30 Tage nach Arbeitsbeginn ausgezahlt; berechne deinen Geldbedarf bis zu diesem Zeitpunkt.

Woche 2–3: Beantragung der G-Bewilligung 1. Begeben Sie sich mit dem unterzeichneten Arbeitsvertrag, Ihrem Ausweis und der Wohnsitzbescheinigung zur Questura in Como. Reichen Sie den Antrag auf eine G-Bewilligung (Grenzgängerbewilligung) ein. 2. Melde der Gemeinde Cislago den Beginn deiner neuen Beschäftigung (dies ist eine behördliche Formalität, die manchmal für Aktualisierungen im Melderegister erforderlich ist). 3. Rechne mit einer Bearbeitungszeit von 30–60 Tagen. Nach der Erteilung ist die G-Bewilligung mehrjährig gültig (die Gültigkeitsdauer variiert). Bewahre sie sorgfältig auf; ohne sie kannst du die Grenzübergänge nicht regulär passieren.

…

Häufig gestellte Fragen

Was ist das neue Grenzgängerabkommen und wie verändert sich meine Steuerlast, wenn ich in Cislago wohne?: Das neue Grenzgängerabkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet wurde und am 1. Januar 2024 in Kraft tritt, sieht erhebliche Steuerfreibeträge vor. Wenn Sie ein neuer Grenzgänger sind (der nach dem 17. Juli 2023 eingestellt wurde), profitieren Sie von einem Freibetrag von 10.000 € pro Jahr auf das italienische zu versteuernde Einkommen. Wenn Sie bereits vor diesem Datum Grenzgänger waren, gilt für Sie bis 2033 eine Übergangsregelung mit einem Freibetrag von 7.500 €. Der Freibetrag mindert d
Wo muss ich Steuern zahlen, in Italien oder in der Schweiz? Besteht die Gefahr einer Doppelbesteuerung?: Die Einkommensteuer wird ausschließlich in der Schweiz einbehalten (kantonale Quellensteuer). Sie zahlen keine zusätzlichen Schweizer Steuern auf Ihr Gehalt. In Italien geben Sie das ausländische Einkommen im Abschnitt CE des Formulars 730 (für natürliche Personen) an und tragen die bereits in der Schweiz gezahlten Steuern als Steuergutschrift ein. Diese ausländische Steuergutschrift wird von der italienischen IRPEF abgezogen, wodurch eine Doppelbesteuerung vermieden wird. In den meisten Fällen
Wie funktioniert die jährliche Rückerstattung und wann erhalte ich sie?: Die Steuerrückerstattung entspricht der positiven Differenz zwischen der in der Schweiz gezahlten Steuer und der in Italien geschuldeten Steuer. Da der Schweizer Steuersatz in der Regel niedriger ist als die italienische IRPEF, verbleibt nach Anrechnung des Freibetrags (10.000 € für neue Grenzgänger, 7.500 € für alte Grenzgänger) und der ausländischen Steuergutschrift ein Guthaben zu Ihren Gunsten. Diese Gutschrift erhältst du, indem du bis zum 30. April des Folgejahres die Steuererklärung (730
Welche Sozialversicherungspflichten gelten, wenn ich im Tessin arbeite und in Cislago wohnhaft bin?: Sie unterliegen der obligatorischen Schweizer Beitragspflicht: AHV (Altersversicherung) 5,3 % des Bruttogehalts, BVG (zweite Säule, Pensionskasse) 7–18 % je nach Alter sowie UVG (Unfallversicherung) ca. 0,7–1,5 %. Als Grenzgänger der Kategorie G hast du ein Wahlrecht bezüglich des KVG (Krankenversicherung): Du kannst dich bei einem Schweizer Versicherer versichern (empfohlen für einen umfassenden Versicherungsschutz in der Schweiz) oder im italienischen INPS-System verbleiben. Die Entscheidung b
Welche Aufenthaltsgenehmigung brauche ich, um in Cislago zu wohnen und legal im Tessin zu arbeiten?: Du benötigst die **G-Genehmigung** (Grenzgängergenehmigung). Diese beantragst du bei der Questura in Como mit deinem unterzeichneten Schweizer Arbeitsvertrag, deinem Ausweis und einer Wohnsitzbescheinigung der Gemeinde Cislago. Die **G-Bewilligung** ist mehrjährig gültig und berechtigt dich zum ständigen Wohnsitz in Italien, während du in der Schweiz arbeitest, und ermöglicht dir den regulären Grenzübertritt an den Grenzübergängen (Chiasso, Brogeda, Gaggiolo). Die Bearbeitungszeit beträgt in der