Est-ce que je paie les taxes en Suisse ou en Italie ?

L'impôt à la source n'est payé QU'en Suisse par l'employeur. En Italie, vous ne payez plus d'IRPEF grâce à la Convention italo-suisse (9 décembre 1976). Dans la déclaration italienne (cadre CE de 730), vous déclarez le revenu suisse et le crédit d'impôt déjà versé. Si l'IRPEF calculé est inférieur à l'impôt suisse, vous ne devez rien ; s'il est supérieur (rare), aucun versement supplémentaire n'est dû.

Quelle exonération fiscale me revient : 7 500 € ou 10 000 € ?

Si vous étiez déjà frontalier avant le 17 juillet 2023, l'exemption est de 7 500 € par an dans le régime transitoire 2024–2033 (elle augmente progressivement). Si vous avez commencé après cette date, l'exemption est de 10 000 € dès maintenant (à partir du 1er janvier 2024). L'exonération réduit l'assiette fiscale italienne, ne remet pas à zéro l'IRPEF.

La LAMal suisse est-elle obligatoire si je prends le permis G ?

Oui, elle est obligatoire pour ceux qui travaillent en Suisse. Vous avez le droit d'option : vous pouvez choisir la LAMal cantonale valaisanne (en moyenne CHF 250–400/mois, franchise CHF 300-2.500/année) ou rester dans le SSN italien. La LAMal offre des performances plus rapides (pas de listes d'attente) et est recommandée pour ceux qui travaillent en permanence en Valais.

Combien de temps faut-il pour obtenir le permis G ?

Les délais de délivrance sont généralement de 4 à 8 semaines à partir du SEM (Secrétariat d'Etat à la Migration) du Valais. Ils dépendent de l'exhaustivité de la demande et des charges de travail administratives. Vérifiez directement auprès du bureau cantonal compétent.

Dois-je résider à Bionaz tous les jours ?

Non, le permis G permet jusqu'à 60 jours d'absence par an sans perte de l'avantage. Au-delà de cette limite, vous risquez la révocation du permis ou le recalcul de la taxation. Vérifiez toutefois les conditions spécifiques de votre contrat de travail et du canton.

Vivre à Bionaz et travailler en Valais : guide (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 25 août 2026

Vue panoramique du Valais et de la Vallée d'Aoste depuis le col du Simplon avec paysage alpin.

Permis G, impôt à la source en Suisse, LAMal et Convention double imposition : tout ce qu'il faut savoir pour déménager en Vallée d'Aoste et travailler en Valais.

Contexte

En bref

Exemption €7.500/anno pour les anciens frontaliers (avant le 17/7/2023), € 10.000 pour les nouveaux
Impôt à la source retenu UNIQUEMENT en Suisse ; crédit d'impôt en déclaration italienne (cadre CE, 730)
LAMal obligatoire en Suisse ; frontaliers ont le droit d'option
Pendularisme Bionaz-Vallée : 1–2 heures via Sempione ou Gran San Bernardo

Faits clés

Quoi : Résidence en Vallée d'Aoste (Bionaz), travail en Valais (Suisse) avec permis G
Où : Bionaz (Italie, Aoste) ↔ Valais (Canton du Valais, Suisse)
Permis : Permis G pour frontaliers ; exonération fiscale 7 500 € ( anciens) ou 10 000 € ( nouveaux, à partir du 1er janvier 2024)
Imposition : Impôt à la source Suisse ; Convention italo-suisse du 9 décembre 1976
Contributions Suisse : AVS/AI/APG 5,3% salarié ; AD/AC 1,1% (cap CHF 148'200)
LAMal : Franchise adultes CHF 300–2.500 par an
Accord : Nouvel Accord Frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024 (ratification IT : Loi 83 du 13 juin 2023)

Déménager à Bionaz pour garder un emploi dans le Valais suisse est un choix concret pour ceux qui veulent associer les coûts de logement italiens aux salaires et avantages suisses. Le modèle du frontalier Italie-Suisse a des règles claires depuis janvier 2024, grâce au nouvel accord frontalier. Pour les frontaliers déjà actifs avant le 17 juillet 2023, l'exonération fiscale reste fixée à 7 500 € par an ; pour ceux qui commencent après cette date, elle s'élève à 10 000 € . Cette exonération réduit l'assiette fiscale italienne, mais seulement jusqu'à ce

Details pratiques

Fiscalité double et convention italo-suisse

La Convention pour éviter les doubles impositions entre l'Italie et la Suisse, signée le 9 décembre 1976, stipule que le revenu du travail salarié imposé à la source en Suisse N'EST PAS soumis à un autre impôt sur le revenu italien. Ainsi, si vous gagnez 50 000 CHF bruts par an en Valais, l'impôt suisse (environ 8 000-10 000 CHF selon le canton et les facteurs personnels) est versé en Suisse et c'est tout. En Italie, vous déclarez le revenu sur le modèle 730 en indiquant l'impôt suisse payé dans le cadre CE : celui-ci est reconnu comme crédit d'impôt. De plus, dans la limite de l'exonération (7 500 € ou 10 000 € selon l'ancienneté), cette partie du revenu est exclue de la fiscalité italienne. Exemple : gains de 50 000 CHF = environ 50 000 € en conversion. L'impôt suisse est de CHF 8 500. En Italie, sans exonération, l'IRPEF sur les € 50.000 serait d'environ € 15.000 (taux 23%–35% échelonnés). Avec l'exonération de 7 500 € , l'assiette fiscale italienne tombe à 42 500 € . L'IRPEF sur 42 500 € est d'environ 11 000 € . Comme vous avez déjà versé CHF 8 500 (≈ € 8 500), le crédit couvre partiellement ; vous n'avez pas à verser d'IRPEF italien supplémentaire.

LAMal, AVS et prévoyance complémentaire

L'assurance-maladie suisse (LAMal) est obligatoire pour ceux qui travaillent en Suisse. En tant que frontalier titulaire du permis G, vous avez le droit d'option : vous pouvez vous inscrire à la LAMal cantonale (Valais) ou rester au Service national de santé italien. Le choix dépend des

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Procédure de transfert et checklist pratique Avant de vous installer à Bionaz, vérifiez auprès de votre employeur que le contrat autorise le Permis G (certains préfèrent le Permis B). Contactez le SEM de la Vallée pour les délais officiels de délivrance. Signalez le changement de résidence à la commune de Bionaz (restez résident italien). Choisissez la couverture LAMal : consultez les assureurs vallois ou restez dans le SSN si vous continuez à cotiser à l'INPS. Ouvrez un compte courant dans une banque suisse (Vallée ou Tessin) si votre employeur n'a pas de conventions. Inscrivez le Permis G à la mairie d'Aoste (déclaration de résidence italienne inchangée). Présentez le permis à l'Agenzia delle Entrate italienne dans les 30 jours. ### Connexions et temps de trajet Bionaz est accessible via le col du Sempione (Brigue–Bionaz, environ 50 km, 1 à 1,5 heure en été, 1,5 à 2 heures en hiver) ou le col du Grand Saint-Bernard (plus pittoresque, mais sujet à des fermetures hivernales). Vérifiez Meteosuisse avant chaque voyage en hiver. Si vous travaillez dans la plaine valloise (Martigny, Sion), ajoutez 30 à 40 minutes. Le prix de l'essence en Suisse est d'environ CHF 1,50 à 1,70/litre ; remplir en Italie (€1,60 à 1,80/litre) est souvent plus avantageux en tenant compte du taux de change EUR/CHF. ### Déclaration des revenus annuelle Avant le 31 mai de l'année suivante, déposez le modèle 730 italien. Dans le cadre CE, déclarez l'impôt à la source suisse versé et l'exonération frontalière applicable. Si l'impôt suisse dépasse l'IRPEF italienne calculée (situation fréquente pour les salaires moyens à élevés), aucun paiement supplémentaire n'est dû ; si l'inverse, l'Italie crédite la différence. Utilisez notre calculateur de salaire pour estimer le net mensuel approximatif en fonction du salaire brut et de la fiscalité double-régime. Pour les premières fois, faites appel à un CAF ou un commercialiste spécialisé en fiscalité frontalière pour éviter les erreurs de déclaration.

Questions fréquentes

Est-ce que je paie les taxes en Suisse ou en Italie ?: L'impôt à la source n'est payé QU'en Suisse par l'employeur. En Italie, vous ne payez plus d'IRPEF grâce à la Convention italo-suisse (9 décembre 1976). Dans la déclaration italienne (cadre CE de 730), vous déclarez le revenu suisse et le crédit d'impôt déjà versé. Si l'IRPEF calculé est inférieur à l'impôt suisse, vous ne devez rien ; s'il est supérieur (rare), aucun versement supplémentaire n'est dû.
Quelle exonération fiscale me revient : 7 500 € ou 10 000 € ?: Si vous étiez déjà frontalier avant le 17 juillet 2023, l'exemption est de 7 500 € par an dans le régime transitoire 2024–2033 (elle augmente progressivement). Si vous avez commencé après cette date, l'exemption est de 10 000 € dès maintenant (à partir du 1er janvier 2024). L'exonération réduit l'assiette fiscale italienne, ne remet pas à zéro l'IRPEF.
La LAMal suisse est-elle obligatoire si je prends le permis G ?: Oui, elle est obligatoire pour ceux qui travaillent en Suisse. Vous avez le droit d'option : vous pouvez choisir la LAMal cantonale valaisanne (en moyenne CHF 250–400/mois, franchise CHF 300-2.500/année) ou rester dans le SSN italien. La LAMal offre des performances plus rapides (pas de listes d'attente) et est recommandée pour ceux qui travaillent en permanence en Valais.
Combien de temps faut-il pour obtenir le permis G ?: Les délais de délivrance sont généralement de 4 à 8 semaines à partir du SEM (Secrétariat d'Etat à la Migration) du Valais. Ils dépendent de l'exhaustivité de la demande et des charges de travail administratives. Vérifiez directement auprès du bureau cantonal compétent.
Dois-je résider à Bionaz tous les jours ?: Non, le permis G permet jusqu'à 60 jours d'absence par an sans perte de l'avantage. Au-delà de cette limite, vous risquez la révocation du permis ou le recalcul de la taxation. Vérifiez toutefois les conditions spécifiques de votre contrat de travail et du canton.