Le quellensteuer est-il retenu même si je travaille pour une entreprise italienne mais de Suisse ?

Non. La quellensteuer s'applique lorsque le lieu de travail (source de revenu) est géographiquement en Suisse. Si votre entreprise est italienne et que vous travaillez de chez vous en Italie (y compris en smart working), la retenue est italienne et non suisse. Si votre entreprise est suisse et que vous travaillez physiquement en Suisse, ou si vous avez un contrat avec un employeur suisse qui vous paie de Suisse même pour un travail à distance, alors la quellensteuer est suisse et l'Italie ne retient rien. Ce qui compte, c'est le siège de l'employeur et/ou le lieu d'exécution des travaux.

Quelles sont les différences de taux entre le Tessin, les Grisons, le Valais et Berne en 2026 ?

Les taux de la quellensteuer varient par canton et par tranche de revenu. Le canton du Tessin a ses propres taux, ainsi que les Grisons, le Valais et Berne. En 2026, les taux restent stables. Pour les taux exacts spécifiques du canton où vous travaillez, consultez le site de l'administration fiscale cantonale (ex. DFF Tessin) ou utilisez le calculateur de Frontalier Tessin pour une estimation automatique basée sur votre salaire.

Comment savoir si je rentre dans le seuil NOV de CHF 120'000 ?

Vérifiez le total brut annuel indiqué dans le Lohnausweis de décembre (document que vous recevez de l'employeur au plus tard le 28 février de l'année suivante). Somme de toutes les mensualités et des éventuels bonus et gratifications. Si le total est inférieur à CHF 120'000, vous restez dans la NOV et la quellensteuer suisse est suffisante ; dans le cas de 730 italien, vous n'appliquez que le crédit. Si vous dépassez CHF 120'000, vous vérifierez lors de la déclaration 730 si une imposition supplémentaire italienne apparaît.

La franchise de € 7'500 ou € 10'000 du Nouvel Accord est-elle automatique ou dois-je la demander ?

La franchise devrait être appliquée automatiquement par l'employeur sur la fiche de paie, car elle est établie par le Nouvel Accord Frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024. Cependant, tous les bureaux ne sont pas alignés : vérifiez toujours dans votre bulletin de paie mensuel qu'il a été déduit (environ 625 € ou 833 € par mois selon que vous êtes un ancien ou un nouveau frontalier). Si elle n'est pas appliquée, signalez-le immédiatement à l'employeur ou contactez l'AFC.

Si je change d'employeur au cours de l'année, comment la franchise est-elle calculée ?

La franchise annuelle de 7'500 € ou 10'000 € s' applique à l'année civile totale, quel que soit le nombre d'employeurs que vous avez eu. Si vous travaillez pour l'entreprise A pendant 6 mois et pour l'entreprise B pendant 6 mois, la franchise totale est répartie proportionnellement entre les deux employeurs, ou concentrée chez le premier : cela dépend de la manière dont les employeurs se coordonnent et des procédures de l'AFC. Clarifiez avec les bureaux du personnel des deux employeurs pour éviter les chevauchements ou les omissions.

Impôt à la source 2026 : taux Tessin (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 22 août 2026

Vue de Bellinzona, capitale du canton du Tessin où travaillent des milliers de frontaliers

Comment fonctionne la quellensteuer dans le canton du Tessin ? Découvrez les taux 2026, les bonifications, la franchise du Nouvel Accord et le seuil NOV de CHF 120'000.

Contexte

En bref

Quellensteuer : impôt à la source suisse retenu UNIQUEMENT lors du paiement du salaire
Franchise Nouvel Accord : € 7'500 par an (anciens frontaliers jusqu'en 2033) ou € 10'000 (nouveaux frontaliers)
Seuil NOV CHF 120'000 : sous ce montant, la retenue suisse suffit en Italie
Bonifications reconnues : AVS/AI/APG 5.3%, LPP 7-18% par tranche d'âge, LAMal, frais de déplacement

Faits clés

Quoi : Impôt à la source (Quellensteuer) sur le revenu salarié en Suisse
Quand : Appliquée en continu depuis le 1er janvier 2024 (nouvel accord en vigueur)
Où : Canton du Tessin, Grisons, Valais, Berne (avec taux propres)
Qui : frontaliers résidant en Italie et travaillant en Suisse
Exemption : € 7'500 (frontaliers actifs avant le 17/7/2023) ou € 10'000 (nouveaux)
Base légale : Convention italo-suisse double imposition (9 décembre 1976), Nouvel accord frontalier (23 décembre 2020)

La quellensteuer est l'impôt sur la source du revenu du travail appliqué en Suisse au moment du salaire. Pour le frontalier Tessin-Italie, c'est le moment crucial : la Suisse retient directement du bulletin de paie ; l'Italie n'applique aucune retenue et reconnaît ensuite le crédit d'impôt dans la déclaration 730 (cadre CE) pour éviter la double imposition, conformément à la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976.

Le nouvel accord frontalier, signé le 23 décembre 2020 et entré en vigueur le 1er janvier

Details pratiques

Calcul de la quellensteuer et mécanisme de la franchise

La quellensteuer est calculée chaque mois (ou par période de paie) sur la base du salaire brut, après déduction des bonifications reconnues et, depuis l'entrée en vigueur du Nouvel Accord (1er janvier 2024), de la franchise annuelle divisée en tranches mensuelles. Un frontalier avec un salaire annuel brut de CHF 80'000 et une franchise de € 7'500 (environ CHF 8'000) voit le calcul appliqué par l'employeur sur la base (CHF 80'000 - CHF 8'000 = CHF 72'000), puis soumis à la quellensteuer tessinoise selon les taux cantonaux en vigueur.

Le montant brut annuel, les bonifications mensuelles, et la franchise appliquée apparaissent dans le Lohnausweis (bulletin de paie annuel) que l'employeur remet au plus tard le 28 février de l'année suivante. Ce document est fondamental pour la déclaration italienne 730, car l'Agence fiscale utilise le total de la quellensteuer annuelle versée pour calculer le crédit d'impôt.

Le seuil NOV : CHF 120'000 et ce qui change au-delà de ce montant

L'acronyme NOV signifie « Notation Ohne Voranmeldung » (communication sans préavis). Ce délai technique suisse indique une limite de revenu dans laquelle la retenue à la source est considérée comme définitive et ne nécessite pas d'autres obligations lors de la déclaration. Lorsqu'un frontalier gagne moins de CHF 120'000 brut par an, le quellensteuer versé en Suisse couvre entièrement l'impôt dû ; en Italie, le frontalier applique

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Procédure pratique : comment vérifier les retenues et préparer la déclaration 730

Chaque frontalier devrait recevoir mensuellement une fiche de paie (Lohnausweis) où sont détaillés : brut, retenues, bonifications, cotisations, et net. La première chose à faire est de vérifier qu'ils sont corrects :

1. Brut déclaré : est-il cohérent avec le contrat ? 2. Bonifications : AVS/AI/APG (5,3 %), LPP (7-18 % selon l'âge), LAMal, frais de déplacement ont-ils été reconnus ? 3. Franchise Nouvel Accord : a-t-elle été appliquée ? Vous devriez voir une réduction d'environ € 625 par mois (€ 7'500 ÷ 12) ou € 833 par mois (€ 10'000 ÷ 12) si vous êtes un frontalier éligible. 4. Net : est-ce la différence correcte entre le brut, les retenues et les bonifications ?

Si vous constatez des écarts, signalez-le immédiatement au bureau du personnel de votre employeur en Suisse. Si le problème persiste, vous pouvez contacter l'AFC (Administration fédérale des contributions), qui supervise les procédures au niveau fédéral suisse.

Déclaration italienne 730 et crédit d'impôt

Chaque année entre mai et juin, le frontalier doit remplir la déclaration italienne 730. Dans le cadre CE (Revenus d'autres Etats), il déclare le revenu total perçu en Suisse au cours de l'année précédente (vous le trouverez dans le Lohnausweis de décembre) et la quellensteuer versée globalement. L'Agence du revenu reconnaît automatiquement le crédit d'impôt pour éviter la double imposition.

Le remboursement dépend de la comparaison entre ce qui a été payé en Suisse et ce qui est dû en

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Questions fréquentes

Le quellensteuer est-il retenu même si je travaille pour une entreprise italienne mais de Suisse ?: Non. La quellensteuer s'applique lorsque le lieu de travail (source de revenu) est géographiquement en Suisse. Si votre entreprise est italienne et que vous travaillez de chez vous en Italie (y compris en smart working), la retenue est italienne et non suisse. Si votre entreprise est suisse et que vous travaillez physiquement en Suisse, ou si vous avez un contrat avec un employeur suisse qui vous paie de Suisse même pour un travail à distance, alors la quellensteuer est suisse et l'Italie ne ret
Quelles sont les différences de taux entre le Tessin, les Grisons, le Valais et Berne en 2026 ?: Les taux de la quellensteuer varient par canton et par tranche de revenu. Le canton du Tessin a ses propres taux, ainsi que les Grisons, le Valais et Berne. En 2026, les taux restent stables. Pour les taux exacts spécifiques du canton où vous travaillez, consultez le site de l'administration fiscale cantonale (ex. DFF Tessin) ou utilisez le calculateur de Frontalier Tessin pour une estimation automatique basée sur votre salaire.
Comment savoir si je rentre dans le seuil NOV de CHF 120'000 ?: Vérifiez le total brut annuel indiqué dans le Lohnausweis de décembre (document que vous recevez de l'employeur au plus tard le 28 février de l'année suivante). Somme de toutes les mensualités et des éventuels bonus et gratifications. Si le total est inférieur à CHF 120'000, vous restez dans la NOV et la quellensteuer suisse est suffisante ; dans le cas de 730 italien, vous n'appliquez que le crédit. Si vous dépassez CHF 120'000, vous vérifierez lors de la déclaration 730 si une imposition suppl
La franchise de € 7'500 ou € 10'000 du Nouvel Accord est-elle automatique ou dois-je la demander ?: La franchise devrait être appliquée automatiquement par l'employeur sur la fiche de paie, car elle est établie par le Nouvel Accord Frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024. Cependant, tous les bureaux ne sont pas alignés : vérifiez toujours dans votre bulletin de paie mensuel qu'il a été déduit (environ 625 € ou 833 € par mois selon que vous êtes un ancien ou un nouveau frontalier). Si elle n'est pas appliquée, signalez-le immédiatement à l'employeur ou contactez l'AFC.
Si je change d'employeur au cours de l'année, comment la franchise est-elle calculée ?: La franchise annuelle de 7'500 € ou 10'000 € s' applique à l'année civile totale, quel que soit le nombre d'employeurs que vous avez eu. Si vous travaillez pour l'entreprise A pendant 6 mois et pour l'entreprise B pendant 6 mois, la franchise totale est répartie proportionnellement entre les deux employeurs, ou concentrée chez le premier : cela dépend de la manière dont les employeurs se coordonnent et des procédures de l'AFC. Clarifiez avec les bureaux du personnel des deux employeurs pour évit