La quellensteuer viene trattenuta anche se lavoro per un'azienda italiana ma dalla Svizzera?

No. La quellensteuer si applica quando il luogo di lavoro (source of income) è geograficamente in Svizzera. Se la tua azienda è italiana e lavori da casa in Italia (anche in smart working), la ritenuta è italiana, non svizzera. Se invece la tua azienda è svizzera e lavori fisicamente in Svizzera, oppure hai un contratto con un datore svizzero che ti paga da Svizzera anche per lavoro in remote, allora la quellensteuer è svizzera e l'Italia non trattiene nulla. Ciò che conta è la sede del datore di lavoro e/o il luogo di esecuzione del lavoro.

Quali sono le differenze di aliquota tra Ticino, Grigioni, Vallese e Berna nel 2026?

Le aliquote della quellensteuer variano per cantone e per fascia di reddito. Il Cantone Ticino ha aliquote proprie, così come Grigioni, Vallese e Berna. Nel 2026, le aliquote rimangono stabili. Per le aliquote esatte specifiche del cantone dove lavori, consulta il sito dell'amministrazione fiscale cantonale (es. DFF Ticino) o usa il calcolatore di Frontaliere Ticino per una stima automatica basata sul tuo stipendio.

Come faccio a sapere se rientro nella soglia NOV di CHF 120'000?

Verifica il totale lordo annuale indicato nel Lohnausweis di dicembre (documento che ricevi dal datore di lavoro entro il 28 febbraio dell'anno successivo). Somma tutte le mensilità e gli eventuali bonus e gratifiche. Se il totale è inferiore a CHF 120'000, rimani nella NOV e la quellensteuer svizzera è sufficiente; in sede di 730 italiano applichi solo il credito. Se superi CHF 120'000, verificherai in sede di dichiarazione 730 se emerge un'imposizione aggiuntiva italiana.

La franchigia di €7'500 o €10'000 del Nuovo Accordo è automatica o devo richiederla?

La franchigia dovrebbe essere applicata automaticamente dal datore di lavoro sulla busta paga, perché è stabilita dal Nuovo Accordo Frontalieri in vigore dal 1° gennaio 2024. Però, non tutti gli uffici sono allineati: verifica sempre nella tua busta paga mensile che sia stata dedotta (circa €625 o €833 mensili a seconda che tu sia frontaliere vecchio o nuovo). Se non è applicata, segnalalo immediatamente al datore di lavoro o contatta l'AFC.

Se cambio datore di lavoro durante l'anno, come si calcola la franchigia?

La franchigia annuale di €7'500 o €10'000 si applica all'anno solare complessivo, indipendentemente da quanti datori hai avuto. Se lavori per l'azienda A per 6 mesi e per l'azienda B per 6 mesi, la franchigia totale è suddivisa proporzionalmente tra i due datori, oppure concentrata presso il primo: dipende da come i datori si coordinano e dalle procedure della AFC. Chiarisci con gli uffici del personale di entrambi i datori per evitare sovrapposizioni o omissioni.

Imposta alla fonte 2026: aliquote Ticino (guida frontaliere)

Di Marco Ferrari · Pubblicato il 22 agosto 2026

Scopri come funziona la quellensteuer nel Cantone Ticino: aliquote 2026, franchigia del Nuovo Accordo Frontalieri (€7'500 o €10'000 annui), abbuoni riconosciuti, soglia NOV CHF 120'000, e come calcolare il tuo netto.

Contesto

In breve

Quellensteuer: imposta alla fonte svizzera trattenuta SOLO al momento del pagamento dello stipendio
Franchigia Nuovo Accordo: €7'500 annui (vecchi frontalieri fino 2033) o €10'000 (nuovi frontalieri)
Soglia NOV CHF 120'000: sotto questo importo, la ritenuta svizzera è sufficiente in Italia
Abbuoni riconosciuti: AVS/AI/IPG 5.3%, LPP 7-18% per fascia età, LAMal, spese pendolarismo

Fatti chiave

Cosa: Imposta alla fonte (Quellensteuer) su reddito da lavoro dipendente in Svizzera
Quando: Applicata continuativamente dal 1° gennaio 2024 (Nuovo Accordo in vigore)
Dove: Canton Ticino, Grigioni, Vallese, Berna (con aliquote proprie)
Chi: Frontalieri residenti in Italia che lavorano in Svizzera
Esenzione: €7'500 (frontalieri attivi prima 17/7/2023) o €10'000 (nuovi)
Fondamento legale: Convenzione italo-svizzera doppia imposizione (9 dicembre 1976), Nuovo Accordo Frontalieri (23 dicembre 2020)

La quellensteuer è l'imposta sulla fonte del reddito da lavoro applicata in Svizzera al momento della retribuzione. Per il frontaliere Ticino-Italia, questo è il momento cruciale: la Svizzera trattiene direttamente dalla busta paga; l'Italia non applica alcuna ritenuta e successivamente riconosce il credito d'imposta nella dichiarazione 730 (quadro CE) per evitare la doppia imposizione, conforme alla Convenzione italo-svizzera del 9 dicembre 1976.

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Dettagli operativi

Calcolo della quellensteuer e meccanismo della franchigia

La quellensteuer viene calcolata ogni mese (o per periodo di paga) sulla base dello stipendio lordo, dopo aver dedotto gli abbuoni riconosciuti e, dalla vigenza del Nuovo Accordo (1° gennaio 2024), la franchigia annuale suddivisa in quote mensili. Un frontaliere con stipendio annuale lordo di CHF 80'000 e franchigia di €7'500 (circa CHF 8'000) vede applicato dal datore il calcolo su base (CHF 80'000 - CHF 8'000 = CHF 72'000), poi sottoposto alla quellensteuer ticinese secondo le aliquote cantonali in vigore.

L'importo lordo annuale, gli abbuoni mensili, e la franchigia applicata compaiono nel Lohnausweis (documento di busta paga annuale) che il datore di lavoro consegna entro il 28 febbraio dell'anno seguente. Questo documento è fondamentale per la dichiarazione italiana 730, perché l'Agenzia delle Entrate usa il totale della quellensteuer annuale versata per calcolare il credito d'imposta.

La soglia NOV: CHF 120'000 e cosa cambia oltre questo importo

La sigla NOV sta per "Notation Ohne Voranmeldung" (comunicazione senza preavviso). Questo termine tecnico svizzero indica un limite di reddito entro il quale la trattenuta alla fonte è considerata definitiva e non richiede ulteriori adempimenti in sede di dichiarazione. Quando un frontaliere guadagna meno di CHF 120'000 lordi annui, la quellensteuer versata in Svizzera copre completamente l'imposizione dovuta; in Italia, il frontaliere applica semplicemente il credito d'imposta nel quadro CE del 730 e, nella maggior parte dei casi, riceve un rimborso perché la Svizzera ha già prelevato a titolo definitivo.

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Punti chiave

Procedura pratica: come verificare le ritenute e preparare la dichiarazione 730

Ogni frontaliere dovrebbe ricevere mensilmente una busta paga (Lohnausweis) dove sono dettagliati: lordo, ritenute, abbuoni, contributi, e netto. La prima cosa è verificare che siano corretti:

1. Lordo dichiarato: è coerente con il contratto? 2. Abbuoni: sono stati riconosciuti AVS/AI/IPG (5.3%), LPP (7-18% secondo età), LAMal, spese pendolarismo? 3. Franchigia Nuovo Accordo: è stata applicata? Dovresti vedere una riduzione di circa €625 mensili (€7'500 ÷ 12) o €833 mensili (€10'000 ÷ 12) se sei un frontaliere idoneo. 4. Netto: è la differenza corretta tra lordo, ritenute e abbuoni?

Se noti discrepanze, segnalalo immediatamente all'ufficio del personale del tuo datore di lavoro in Svizzera. Se il problema persiste, puoi contattare l'AFC (Amministrazione Federale delle Contribuzioni), che supervisiona le procedure a livello federale svizzero.

Dichiarazione italiana 730 e credito d'imposta

Ogni anno tra maggio e giugno, il frontaliere deve compilare la dichiarazione italiana 730. Nel quadro CE (Redditi da altri Stati), dichiara il reddito totale percepito in Svizzera durante l'anno precedente (lo troverai nel Lohnausweis di dicembre) e la quellensteuer versata complessivamente. L'Agenzia delle Entrate riconosce automaticamente il credito d'imposta per evitare la doppia imposizione.

Il rimborso dipende dal confronto tra quanto versato in Svizzera e quanto dovuto in Italia:

Rimborso: se la quellensteuer supera l'IRPEF italiana dovuta sul medesimo reddito (situazione frequente quando il reddito è inferiore a CHF 120'000).
Versamento aggiuntivo: se la quellensteuer è inferiore all'IRPEF (situazione possibile quando il reddito supera CHF 120'000 o se hai altri redditi italiani).
In pari: se coincidono.

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Domande frequenti

La quellensteuer viene trattenuta anche se lavoro per un'azienda italiana ma dalla Svizzera?: No. La quellensteuer si applica quando il luogo di lavoro (source of income) è geograficamente in Svizzera. Se la tua azienda è italiana e lavori da casa in Italia (anche in smart working), la ritenuta è italiana, non svizzera. Se invece la tua azienda è svizzera e lavori fisicamente in Svizzera, oppure hai un contratto con un datore svizzero che ti paga da Svizzera anche per lavoro in remote, allora la quellensteuer è svizzera e l'Italia non trattiene nulla. Ciò che conta è la sede del datore d
Quali sono le differenze di aliquota tra Ticino, Grigioni, Vallese e Berna nel 2026?: Le aliquote della quellensteuer variano per cantone e per fascia di reddito. Il Cantone Ticino ha aliquote proprie, così come Grigioni, Vallese e Berna. Nel 2026, le aliquote rimangono stabili. Per le aliquote esatte specifiche del cantone dove lavori, consulta il sito dell'amministrazione fiscale cantonale (es. DFF Ticino) o usa il calcolatore di Frontaliere Ticino per una stima automatica basata sul tuo stipendio.
Come faccio a sapere se rientro nella soglia NOV di CHF 120'000?: Verifica il totale lordo annuale indicato nel Lohnausweis di dicembre (documento che ricevi dal datore di lavoro entro il 28 febbraio dell'anno successivo). Somma tutte le mensilità e gli eventuali bonus e gratifiche. Se il totale è inferiore a CHF 120'000, rimani nella NOV e la quellensteuer svizzera è sufficiente; in sede di 730 italiano applichi solo il credito. Se superi CHF 120'000, verificherai in sede di dichiarazione 730 se emerge un'imposizione aggiuntiva italiana.
La franchigia di €7'500 o €10'000 del Nuovo Accordo è automatica o devo richiederla?: La franchigia dovrebbe essere applicata automaticamente dal datore di lavoro sulla busta paga, perché è stabilita dal Nuovo Accordo Frontalieri in vigore dal 1° gennaio 2024. Però, non tutti gli uffici sono allineati: verifica sempre nella tua busta paga mensile che sia stata dedotta (circa €625 o €833 mensili a seconda che tu sia frontaliere vecchio o nuovo). Se non è applicata, segnalalo immediatamente al datore di lavoro o contatta l'AFC.
Se cambio datore di lavoro durante l'anno, come si calcola la franchigia?: La franchigia annuale di €7'500 o €10'000 si applica all'anno solare complessivo, indipendentemente da quanti datori hai avuto. Se lavori per l'azienda A per 6 mesi e per l'azienda B per 6 mesi, la franchigia totale è suddivisa proporzionalmente tra i due datori, oppure concentrata presso il primo: dipende da come i datori si coordinano e dalle procedure della AFC. Chiarisci con gli uffici del personale di entrambi i datori per evitare sovrapposizioni o omissioni.