La quellensteuer viene trattenuta anche se lavoro per un'azienda italiana ma dalla Svizzera?

No. La quellensteuer si applica quando il luogo di lavoro (source of income) è geograficamente in Svizzera. Se la tua azienda è italiana e lavori da casa in Italia (anche in smart working), la ritenuta è italiana, non svizzera. Se invece la tua azienda è svizzera e lavori fisicamente in Svizzera, oppure hai un contratto con un datore svizzero che ti paga da Svizzera anche per lavoro in remote, allora la quellensteuer è svizzera e l'Italia non trattiene nulla. Ciò che conta è la sede del datore di lavoro e/o il luogo di esecuzione del lavoro.

Quali sono le differenze di aliquota tra Ticino, Grigioni, Vallese e Berna nel 2026?

Le aliquote della quellensteuer variano per cantone e per fascia di reddito. Il Cantone Ticino ha aliquote proprie, così come Grigioni, Vallese e Berna. Nel 2026, le aliquote rimangono stabili. Per le aliquote esatte specifiche del cantone dove lavori, consulta il sito dell'amministrazione fiscale cantonale (es. DFF Ticino) o usa il calcolatore di Frontaliere Ticino per una stima automatica basata sul tuo stipendio.

Come faccio a sapere se rientro nella soglia NOV di CHF 120'000?

Verifica il totale lordo annuale indicato nel Lohnausweis di dicembre (documento che ricevi dal datore di lavoro entro il 28 febbraio dell'anno successivo). Somma tutte le mensilità e gli eventuali bonus e gratifiche. Se il totale è inferiore a CHF 120'000, rimani nella NOV e la quellensteuer svizzera è sufficiente; in sede di 730 italiano applichi solo il credito. Se superi CHF 120'000, verificherai in sede di dichiarazione 730 se emerge un'imposizione aggiuntiva italiana.

La franchigia di €7'500 o €10'000 del Nuovo Accordo è automatica o devo richiederla?

La franchigia dovrebbe essere applicata automaticamente dal datore di lavoro sulla busta paga, perché è stabilita dal Nuovo Accordo Frontalieri in vigore dal 1° gennaio 2024. Però, non tutti gli uffici sono allineati: verifica sempre nella tua busta paga mensile che sia stata dedotta (circa €625 o €833 mensili a seconda che tu sia frontaliere vecchio o nuovo). Se non è applicata, segnalalo immediatamente al datore di lavoro o contatta l'AFC.

Se cambio datore di lavoro durante l'anno, come si calcola la franchigia?

La franchigia annuale di €7'500 o €10'000 si applica all'anno solare complessivo, indipendentemente da quanti datori hai avuto. Se lavori per l'azienda A per 6 mesi e per l'azienda B per 6 mesi, la franchigia totale è suddivisa proporzionalmente tra i due datori, oppure concentrata presso il primo: dipende da come i datori si coordinano e dalle procedure della AFC. Chiarisci con gli uffici del personale di entrambi i datori per evitare sovrapposizioni o omissioni.

Imposta alla fonte 2026: aliquote Ticino

Di Marco Ferrari · Pubblicato il 22 agosto 2026 · Aggiornato il 25 settembre 2026

Scopri come funziona la quellensteuer nel Cantone Ticino: aliquote 2026, franchigia del Nuovo Accordo Frontalieri (€7'500 o €10'000 annui), abbuoni riconosciuti, soglia NOV CHF 120'000, e come calcolare il tuo netto.

Contesto

In breve

Quellensteuer: imposta alla fonte svizzera trattenuta SOLO al momento del pagamento dello stipendio
Franchigia Nuovo Accordo: €7'500 annui (vecchi frontalieri fino 2033) o €10'000 (nuovi frontalieri)
Soglia NOV CHF 120'000: sotto questo importo, la ritenuta svizzera è sufficiente in Italia
Abbuoni riconosciuti: AVS/AI/IPG 5.3%, LPP 7-18% per fascia età, LAMal, spese pendolarismo

Fatti chiave

Cosa: Imposta alla fonte (Quellensteuer) su reddito da lavoro dipendente in Svizzera
Quando: Applicata continuativamente dal 1° gennaio 2024 (Nuovo Accordo in vigore)
Dove: Canton Ticino, Grigioni, Vallese, Berna (con aliquote proprie)
Chi: Frontalieri residenti in Italia che lavorano in Svizzera
Esenzione: €7'500 (frontalieri attivi prima 17/7/2023) o €10'000 (nuovi)
Fondamento legale: Convenzione italo-svizzera doppia imposizione (9 marzo 1976), Nuovo Accordo Frontalieri (23 dicembre 2020)

La quellensteuer è l'imposta sulla fonte del reddito da lavoro applicata in Svizzera al momento della retribuzione. Per il frontaliere Ticino-Italia, questo è il momento cruciale: la Svizzera trattiene direttamente dalla busta paga; l'Italia non applica alcuna ritenuta e successivamente riconosce il credito d'imposta nella dichiarazione 730 (quadro CE) per evitare la doppia imposizione, conforme alla Convenzione italo-svizzera del 9 marzo 1976.

Il Nuovo Accordo Frontalieri, firmato il 23 dicembre 2020 e entrato in vigore il 1° gennaio 2024, ha introdotto una franchigia annuale sulla reddito da lavoro dipendente. I frontalieri che risultavano già tali prima del 17 luglio 2023 beneficiano di un'esenzione di €7'500 annui (regime transitorio fino al 2033), mentre i frontalieri sottoscritti dal 17 luglio 2023 in poi hanno accesso a una franchigia di €10'000. Questa riduzione si applica sul reddito imponibile prima del calcolo della ritenuta.

Chi è soggetto e quali sono gli abbuoni riconosciuti

Sono sottoposti a quellensteuer tutti i redditi da lavoro dipendente (salari, stipendi, bonus, indennità, gratifiche) di una persona che lavora in Svizzera e risiede in Italia. La ritenuta varia a seconda del cantone dove fisicamente lavori. Nel Cantone Ticino, il calcolo avviene mensilmente sulla base dello stipendio lordo al netto di specifici abbuoni:

I principali abbuoni riconosciuti sono: contributi obbligatori AVS/AI/IPG (5.3% a carico del dipendente), versamenti al secondo pilastro LPP (aliquota 7-18% secondo fascia di età dal 25 anni), premi di assicurazione malattia LAMal in quota dipendente, e spese documentate di pendolarismo (trasporti pubblici, carburante). La busta paga riporta sempre il dettaglio di ogni abbuono mensile. Se noti discrepanze, verifica innanzitutto che la franchigia annuale sia stata applicata correttamente dal datore di lavoro.

Dettagli operativi

Calcolo della quellensteuer e meccanismo della franchigia

La quellensteuer viene calcolata ogni mese (o per periodo di paga) sulla base dello stipendio lordo, dopo aver dedotto gli abbuoni riconosciuti e, dalla vigenza del Nuovo Accordo (1° gennaio 2024), la franchigia annuale suddivisa in quote mensili. Un frontaliere con stipendio annuale lordo di CHF 80'000 e franchigia di €7'500 (circa CHF 8'000) vede applicato dal datore il calcolo su base (CHF 80'000 - CHF 8'000 = CHF 72'000), poi sottoposto alla quellensteuer ticinese secondo le aliquote cantonali in vigore.

L'importo lordo annuale, gli abbuoni mensili, e la franchigia applicata compaiono nel Lohnausweis (documento di busta paga annuale) che il datore di lavoro consegna entro il 28 febbraio dell'anno seguente. Questo documento è fondamentale per la dichiarazione italiana 730, perché l'Agenzia delle Entrate usa il totale della quellensteuer annuale versata per calcolare il credito d'imposta.

La soglia NOV: CHF 120'000 e cosa cambia oltre questo importo

La sigla NOV sta per "Notation Ohne Voranmeldung" (comunicazione senza preavviso). Questo termine tecnico svizzero indica un limite di reddito entro il quale la trattenuta alla fonte è considerata definitiva e non richiede ulteriori adempimenti in sede di dichiarazione. Quando un frontaliere guadagna meno di CHF 120'000 lordi annui, la quellensteuer versata in Svizzera copre completamente l'imposizione dovuta; in Italia, il frontaliere applica semplicemente il credito d'imposta nel quadro CE del 730 e, nella maggior parte dei casi, riceve un rimborso perché la Svizzera ha già prelevato a titolo definitivo.

Se il reddito supera CHF 120'000, la situazione cambia. Le aliquote IRPEF italiane sono progressive: 23% fino a €28'000, 33% fino a €50'000, 43% oltre €50'000. La quellensteuer svizzera, calcolata su una base diversa e con aliquote diverse, potrebbe essere inferiore all'IRPEF dovuta in Italia sul reddito complessivo (somma dei redditi italiani, se presenti, e dei redditi svizzeri). In sede di dichiarazione 730, il frontaliere dovrà verificare se emerge un'ulteriore imposizione italiana da versare.

Esempio: un frontaliere con CHF 150'000 lordi svizzeri (ca. €160'000 al cambio attuale) potrebbe aver versato una quellensteuer svizzera inferiore all'IRPEF dovuta in Italia su quel medesimo reddito. Il credito d'imposta copre la ritenuta svizzera, ma se l'IRPEF è superiore, il frontaliere versa la differenza all'Agenzia delle Entrate in sede di dichiarazione.

Tool utili per il tuo caso

Per verificare in modo pratico il tuo scenario entro/oltre 20 km, usa il calcolatore stipendio netto e la guida dichiarazione redditi.

Punti chiave

Procedura pratica: come verificare le ritenute e preparare la dichiarazione 730

Ogni frontaliere dovrebbe ricevere mensilmente una busta paga (Lohnausweis) dove sono dettagliati: lordo, ritenute, abbuoni, contributi, e netto. La prima cosa è verificare che siano corretti:

1. Lordo dichiarato: è coerente con il contratto? 2. Abbuoni: sono stati riconosciuti AVS/AI/IPG (5.3%), LPP (7-18% secondo età), LAMal, spese pendolarismo? 3. Franchigia Nuovo Accordo: è stata applicata? Dovresti vedere una riduzione di circa €625 mensili (€7'500 ÷ 12) o €833 mensili (€10'000 ÷ 12) se sei un frontaliere idoneo. 4. Netto: è la differenza corretta tra lordo, ritenute e abbuoni?

Se noti discrepanze, segnalalo immediatamente all'ufficio del personale del tuo datore di lavoro in Svizzera. Se il problema persiste, puoi contattare l'AFC (Amministrazione Federale delle Contribuzioni), che supervisiona le procedure a livello federale svizzero.

Dichiarazione italiana 730 e credito d'imposta

Ogni anno tra maggio e giugno, il frontaliere deve compilare la dichiarazione italiana 730. Nel quadro CE (Redditi da altri Stati), dichiara il reddito totale percepito in Svizzera durante l'anno precedente (lo troverai nel Lohnausweis di dicembre) e la quellensteuer versata complessivamente. L'Agenzia delle Entrate riconosce automaticamente il credito d'imposta per evitare la doppia imposizione.

Il rimborso dipende dal confronto tra quanto versato in Svizzera e quanto dovuto in Italia:

Rimborso: se la quellensteuer supera l'IRPEF italiana dovuta sul medesimo reddito (situazione frequente quando il reddito è inferiore a CHF 120'000).
Versamento aggiuntivo: se la quellensteuer è inferiore all'IRPEF (situazione possibile quando il reddito supera CHF 120'000 o se hai altri redditi italiani).
In pari: se coincidono.

Per chi rimane sotto i CHF 120'000, il rimborso è quasi certo. Per chi supera questa soglia, dipende dalle aliquote marginali IRPEF applicate al tuo reddito complessivo e dalla struttura del sistema progressivo italiano.

Strumenti e risorse disponibili

Usa il calcolatore stipendio frontalieri di Frontaliere Ticino per stimare il tuo netto lordo sulla base dello stipendio e della tua situazione (frontaliere vecchio o nuovo, franchigia applicata). Conserva sempre una copia del Lohnausweis annuale e della dichiarazione 730 presentata: potrebbero servirti per chiarimenti futuri con l'Agenzia delle Entrate o l'AFC.

Per domande specifiche sulla procedura di ristorno o su aspetti tributari complessi, considera una consulenza con un commercialista specializzato in frontalieri. L'investimento in una consultazione iniziale potrebbe evitarti errori costosi.

Prossimo passo: verifica nella tua busta paga che tutti gli abbuoni e la franchigia siano applicati correttamente. Se necessario, allinea il datore di lavoro. Quindi, calcola il tuo stipendio netto annuale e confrontalo con quanto ricevi effettivamente.

Domande frequenti

La quellensteuer viene trattenuta anche se lavoro per un'azienda italiana ma dalla Svizzera?: No. La quellensteuer si applica quando il luogo di lavoro (source of income) è geograficamente in Svizzera. Se la tua azienda è italiana e lavori da casa in Italia (anche in smart working), la ritenuta è italiana, non svizzera. Se invece la tua azienda è svizzera e lavori fisicamente in Svizzera, oppure hai un contratto con un datore svizzero che ti paga da Svizzera anche per lavoro in remote, allora la quellensteuer è svizzera e l'Italia non trattiene nulla. Ciò che conta è la sede del datore di lavoro e/o il luogo di esecuzione del lavoro.
Quali sono le differenze di aliquota tra Ticino, Grigioni, Vallese e Berna nel 2026?: Le aliquote della quellensteuer variano per cantone e per fascia di reddito. Il Cantone Ticino ha aliquote proprie, così come Grigioni, Vallese e Berna. Nel 2026, le aliquote rimangono stabili. Per le aliquote esatte specifiche del cantone dove lavori, consulta il sito dell'amministrazione fiscale cantonale (es. DFF Ticino) o usa il calcolatore di Frontaliere Ticino per una stima automatica basata sul tuo stipendio.
Come faccio a sapere se rientro nella soglia NOV di CHF 120'000?: Verifica il totale lordo annuale indicato nel Lohnausweis di dicembre (documento che ricevi dal datore di lavoro entro il 28 febbraio dell'anno successivo). Somma tutte le mensilità e gli eventuali bonus e gratifiche. Se il totale è inferiore a CHF 120'000, rimani nella NOV e la quellensteuer svizzera è sufficiente; in sede di 730 italiano applichi solo il credito. Se superi CHF 120'000, verificherai in sede di dichiarazione 730 se emerge un'imposizione aggiuntiva italiana.
La franchigia di €7'500 o €10'000 del Nuovo Accordo è automatica o devo richiederla?: La franchigia dovrebbe essere applicata automaticamente dal datore di lavoro sulla busta paga, perché è stabilita dal Nuovo Accordo Frontalieri in vigore dal 1° gennaio 2024. Però, non tutti gli uffici sono allineati: verifica sempre nella tua busta paga mensile che sia stata dedotta (circa €625 o €833 mensili a seconda che tu sia frontaliere vecchio o nuovo). Se non è applicata, segnalalo immediatamente al datore di lavoro o contatta l'AFC.
Se cambio datore di lavoro durante l'anno, come si calcola la franchigia?: La franchigia annuale di €7'500 o €10'000 si applica all'anno solare complessivo, indipendentemente da quanti datori hai avuto. Se lavori per l'azienda A per 6 mesi e per l'azienda B per 6 mesi, la franchigia totale è suddivisa proporzionalmente tra i due datori, oppure concentrata presso il primo: dipende da come i datori si coordinano e dalle procedure della AFC. Chiarisci con gli uffici del personale di entrambi i datori per evitare sovrapposizioni o omissioni.