Wird die quellensteuer auch dann einbehalten, wenn ich für ein italienisches Unternehmen, aber aus der Schweiz arbeite?

Nein. Die quellensteuer gilt, wenn der Arbeitsplatz (source of income) geographisch in der Schweiz liegt. Wenn Ihr Unternehmen italienisch ist und Sie von zu Hause aus in Italien arbeiten (einschließlich Smart Working), ist die Quellensteuer italienisch und nicht schweizerisch. Wenn Ihr Unternehmen schweizerisch ist und Sie physisch in der Schweiz arbeiten, oder Sie einen Vertrag mit einem Schweizer Arbeitgeber haben, der Sie von der Schweiz aus auch für Remote-Arbeit bezahlt, dann ist der quellensteuer Schweizer und Italien behält nichts ein. Entscheidend ist der Sitz des Arbeitgebers und/oder der Ort der Arbeitsausführung.

Wie unterscheiden sich die Steuersätze zwischen Tessin, Graubünden, Wallis und Bern im Jahr 2026?

Die Quellensteuersätze variieren je nach Kanton und Einkommensgruppe. Der Kanton Tessin hat eigene Steuersätze, ebenso wie Graubünden, Wallis und Bern. Im Jahr 2026 bleiben die Sätze stabil. Die genauen kantonsspezifischen Sätze, in denen Sie arbeiten, finden Sie auf der Website der kantonalen Steuerverwaltung (z. B. EFD Tessin) oder verwenden Sie den Tessiner Grenzgängerrechner für eine automatische Schätzung basierend auf Ihrem Gehalt.

Woher weiß ich, ob ich den NOV-Schwellenwert von CHF 120'000 erreicht habe?

Überprüfen Sie den im Lohnausweis vom Dezember angegebenen jährlichen Bruttobetrag (Dokument, das Sie vom Arbeitgeber bis zum 28. Februar des Folgejahres erhalten). Summe aller Monatsgehälter und eventueller Boni und Prämien. Beträgt die Summe weniger als CHF 120'000, bleiben Sie im NOV und der Schweizer quellensteuer ist ausreichend; bei 730 Italiano beantragen Sie nur den Kredit. Übersteigen Sie CHF 120'000, prüfen Sie bei der Deklaration 730, ob sich eine italienische Zusatzbesteuerung ergibt.

Ist der Selbstbehalt von € 7'500 oder € 10'000 der Neuen Vereinbarung automatisch oder muss ich ihn beantragen?

Die Selbstbeteiligung sollte vom Arbeitgeber automatisch auf der Lohnabrechnung angewendet werden, da sie in der neuen Frontalieri-Vereinbarung festgelegt ist, die am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist. Allerdings sind nicht alle Büros aufeinander abgestimmt: Überprüfen Sie immer in Ihrer monatlichen Gehaltsabrechnung, ob sie abgezogen wurde (ca. 625 € oder 833 € pro Monat, je nachdem, ob Sie ein alter oder neuer Grenzgänger sind). Sollte dies nicht der Fall sein, melden Sie dies umgehend dem Arbeitgeber oder wenden Sie sich an die ESTV.

Wie wird der Selbstbehalt berechnet, wenn ich im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechsle?

Die jährliche Selbstbeteiligung von € 7'500 oder € 10'000 gilt für das gesamte Kalenderjahr, unabhängig davon, wie viele Arbeitgeber du hattest. Wenn Sie für Firma A für 6 Monate und für Firma B für 6 Monate arbeiten, wird die Gesamtfranchise proportional zwischen den beiden Arbeitgebern aufgeteilt oder auf den ersten konzentriert: Es hängt davon ab, wie sich die Arbeitgeber koordinieren und von den Verfahren der ESTV. Klären Sie dies mit den Personalabteilungen beider Arbeitgeber ab, um Überschneidungen oder Auslassungen zu vermeiden.

Quellensteuer 2026: Tessiner Steuersätze (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 22 August 2026

Blick auf Bellinzona, Hauptstadt des Kantons Tessin, wo Tausende Grenzgänger arbeiten

Wie funktioniert die quellensteuer im Kanton Tessin? Entdecken Sie die Sätze 2026, die Rabatte, die Franchise des Neuen Abkommens und den NOV-SCHWELLENWERT von CHF 120'000.

Kontext

In Kürze

Quellensteuer: Quellensteuer Schweiz NUR bei Gehaltszahlung einbehalten
Neue Vereinbarung Franchise: € 7'500 pro Jahr (alte Grenzgänger bis 2033) oder € 10'000 (neue Grenzgänger)
NOV-Schwelle CHF 120'000: Unter diesem Betrag ist die schweizerische Quellensteuer in Italien ausreichend
Anerkannte Vergünstigungen: AHV/IV/EO 5.3%, BVG 7-18% nach Altersgruppe, KVG, Pendelspesen

Eckdaten

Was : Quellensteuer auf Arbeitnehmerentgelt in der Schweiz
Wann: Kontinuierlich ab dem 1. Januar 2024 angewendet (Neues Abkommen in Kraft)
Wo: Kanton Tessin, Graubünden, Wallis, Bern (mit eigenen Sätzen)
Wer: Grenzgänger mit Wohnsitz in Italien, die in der Schweiz arbeiten
Befreiung: € 7'500 (aktive Grenzgänger vor 17.7.2023) oder € 10'000 (neu)
Rechtsgrundlage: italienisch-schweizerisches Doppelbesteuerungsabkommen (9. Dezember 1976), Neues Frontalieri-Abkommen (23. Dezember 2020)

Die quellensteuer ist die zum Zeitpunkt der Entlohnung in der Schweiz erhobene Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen. Für den Grenzgänger Tessin-Italien ist dies der entscheidende Moment: Die Schweiz behält direkt von der Gehaltsabrechnung ein; Italien erhebt keine Quellensteuer und erkennt anschließend die Steuergutschrift in der Erklärung 730 (EG-Rahmen) an, um eine Doppelbesteuerung gemäß dem italienisch-schweizerischen Abkommen vom 9. Dezember 1976 zu vermeiden.

Die neue Frontalieri-Vereinbarung, unterzeichnet am 23. Dezember 2020 und in Kraft getreten am 1. Januar

Operative Details

Berechnung des quellensteuer und Mechanismus der Selbstbeteiligung

Die Quellensteuer wird monatlich (oder pro Lohnperiode) auf der Grundlage des Bruttogehalts nach Abzug der anerkannten Vergütungen und ab Inkrafttreten der Neuen Vereinbarung (1. Januar 2024) der in monatliche Raten aufgeteilten Jahresfranchise berechnet. Ein Grenzgänger mit einem Bruttojahreslohn von CHF 80'000 und einer Franchise von € 7'500 (ca. CHF 8'000) sieht vom Arbeitgeber die Berechnung auf Basis (CHF 80'000 - CHF 8'000 = CHF 72'000), die dann nach den geltenden kantonalen Sätzen der Tessiner Quellensteuer unterstellt wird.

Der jährliche Bruttobetrag, die monatlichen Vergütungen und die angewandte Selbstbeteiligung erscheinen im Lohnausweis, den der Arbeitgeber bis zum 28. Februar des Folgejahres aushändigt. Dieses Dokument ist für die italienische Erklärung 730 von grundlegender Bedeutung, da die Agentur der Einnahmen den Gesamtbetrag der jährlich gezahlten Quellensteuer zur Berechnung der Steuergutschrift verwendet.

Die NOV-Schwelle: CHF 120'000 und was sich darüber hinaus ändert

Die Abkürzung NOV steht für „Notation Ohne Voranmeldung“. Dieser schweizerische Fachbegriff bezeichnet eine Einkommensgrenze, innerhalb derer der Quellensteuerabzug als endgültig gilt und keine weiteren Erfüllungen bei der Erklärung erforderlich sind. Wenn ein Grenzgänger weniger als CHF 120'000 brutto pro Jahr verdient, deckt der in der Schweiz gezahlte Grenzgänger die geschuldete Besteuerung vollständig ab; in Italien erhebt der Grenzgänger

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Praktisches Vorgehen: So überprüfen Sie die Einbehalte und bereiten die Erklärung 730 vor

Jeder Grenzgänger sollte monatlich einen Lohnausweis erhalten, der folgende Angaben enthält: Brutto, Einbehalte, Ermäßigungen, Beiträge und Netto. Das erste ist, zu überprüfen, ob sie korrekt sind:

1. DeklariertesBrutto : Steht es im Einklang mit dem Vertrag? 2. Rabatte: Wurden AHV/IV/EO (5,3%), BVG (7-18% altersabhängig), KVG, Pendelspesen anerkannt? 3. Franchise New Agreement: Wurde es angewendet? Sie sollten eine Reduzierung von etwa € 625 pro Monat (€ 7'500 ÷ 12) oder € 833 pro Monat (€ 10'000 ÷ 12) sehen, wenn Sie ein geeigneter Grenzgänger sind. 4. Netto: Ist das die korrekte Differenz zwischen Brutto, Quellensteuern und Gutschriften?

Wenn Sie Unstimmigkeiten feststellen, melden Sie dies bitte umgehend der Personalabteilung Ihres Arbeitgebers in der Schweiz. Wenn das Problem weiterhin besteht, können Sie sich an die ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung) wenden, die die Verfahren auf Bundesebene überwacht.

Italienische Erklärung 730 und Steuergutschrift

Jedes Jahr zwischen Mai und Juni muss der Grenzgänger die italienische Erklärung 730 ausfüllen. Geben Sie im EG-Rahmen (Einkommen aus anderen Staaten) das Gesamteinkommen an, das Sie im Vorjahr in der Schweiz bezogen haben (Sie finden es im Lohnausweis vom Dezember) und das insgesamt gezahlte Quellensteuer. Das Finanzamt erkennt die Steuergutschrift automatisch an, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Die Rückerstattung hängt vom Vergleich zwischen dem in der Schweiz gezahlten und dem in der Schweiz geschuldeten Betrag ab.

Häufig gestellte Fragen

Wird die quellensteuer auch dann einbehalten, wenn ich für ein italienisches Unternehmen, aber aus der Schweiz arbeite?: Nein. Die quellensteuer gilt, wenn der Arbeitsplatz (source of income) geographisch in der Schweiz liegt. Wenn Ihr Unternehmen italienisch ist und Sie von zu Hause aus in Italien arbeiten (einschließlich Smart Working), ist die Quellensteuer italienisch und nicht schweizerisch. Wenn Ihr Unternehmen schweizerisch ist und Sie physisch in der Schweiz arbeiten, oder Sie einen Vertrag mit einem Schweizer Arbeitgeber haben, der Sie von der Schweiz aus auch für Remote-Arbeit bezahlt, dann ist der quell
Wie unterscheiden sich die Steuersätze zwischen Tessin, Graubünden, Wallis und Bern im Jahr 2026?: Die Quellensteuersätze variieren je nach Kanton und Einkommensgruppe. Der Kanton Tessin hat eigene Steuersätze, ebenso wie Graubünden, Wallis und Bern. Im Jahr 2026 bleiben die Sätze stabil. Die genauen kantonsspezifischen Sätze, in denen Sie arbeiten, finden Sie auf der Website der kantonalen Steuerverwaltung (z. B. EFD Tessin) oder verwenden Sie den Tessiner Grenzgängerrechner für eine automatische Schätzung basierend auf Ihrem Gehalt.
Woher weiß ich, ob ich den NOV-Schwellenwert von CHF 120'000 erreicht habe?: Überprüfen Sie den im Lohnausweis vom Dezember angegebenen jährlichen Bruttobetrag (Dokument, das Sie vom Arbeitgeber bis zum 28. Februar des Folgejahres erhalten). Summe aller Monatsgehälter und eventueller Boni und Prämien. Beträgt die Summe weniger als CHF 120'000, bleiben Sie im NOV und der Schweizer quellensteuer ist ausreichend; bei 730 Italiano beantragen Sie nur den Kredit. Übersteigen Sie CHF 120'000, prüfen Sie bei der Deklaration 730, ob sich eine italienische Zusatzbesteuerung ergibt
Ist der Selbstbehalt von € 7'500 oder € 10'000 der Neuen Vereinbarung automatisch oder muss ich ihn beantragen?: Die Selbstbeteiligung sollte vom Arbeitgeber automatisch auf der Lohnabrechnung angewendet werden, da sie in der neuen Frontalieri-Vereinbarung festgelegt ist, die am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist. Allerdings sind nicht alle Büros aufeinander abgestimmt: Überprüfen Sie immer in Ihrer monatlichen Gehaltsabrechnung, ob sie abgezogen wurde (ca. 625 € oder 833 € pro Monat, je nachdem, ob Sie ein alter oder neuer Grenzgänger sind). Sollte dies nicht der Fall sein, melden Sie dies umgehend dem
Wie wird der Selbstbehalt berechnet, wenn ich im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechsle?: Die jährliche Selbstbeteiligung von € 7'500 oder € 10'000 gilt für das gesamte Kalenderjahr, unabhängig davon, wie viele Arbeitgeber du hattest. Wenn Sie für Firma A für 6 Monate und für Firma B für 6 Monate arbeiten, wird die Gesamtfranchise proportional zwischen den beiden Arbeitgebern aufgeteilt oder auf den ersten konzentriert: Es hängt davon ab, wie sich die Arbeitgeber koordinieren und von den Verfahren der ESTV. Klären Sie dies mit den Personalabteilungen beider Arbeitgeber ab, um Übersch