Qui doit payer l'impôt à la source en Suisse ?

Toute personne travaillant comme salarié en Suisse est soumise à une retenue d'impôt à la source. Y compris les frontaliers. La Suisse retient cette taxe directement sur la masse salariale et la verse à l'administration (elle ne vous parvient pas). C'est le contraire de l'Italie, où l'employeur verse généralement l'IRPEF après la période. Vous ne recevez qu'une retenue en Suisse, pas deux factures sur deux pays.

Pourquoi l'impôt est-il si élevé sur la masse salariale suisse ?

Parce qu'il inclut à la fois l'impôt proprement dit et les cotisations de sécurité sociale (AVS, AI, AD, LPP). AVS est notre INPS, LPP est le fonds de pension obligatoire. Selon les taux 2026 : AVS/AI à 5.3%, AD à 1.1%, LAA entre 0.7-1.5%, LPP de 7–18% par tranche d'âge. Ceux-ci sont obligatoires en vertu de la loi fédérale suisse et ne sont pas des « impôts » au sens italien, mais des cotisations sociales.

Comment recouvrer l'impôt versé en Suisse en 730 italien ?

Remplissez le cadre CE de la déclaration 730 italienne. Rapportées : impôt à la source effectivement payé en Suisse au cours de l'année ; jours de travail en Suisse ; revenu brut du travail frontalier. L'Agence du revenu applique le taux italien qui vous revient (23%, 35% ou 43%) et le compare à celui déjà payé en Suisse. Si vous avez payé moins en Suisse, vous payez la différence ; si vous payez plus, vous la récupérez en tant que créance.

Les taux changent-ils en 2026 ?

Les taux fédéraux suisses (AVS/AI 5.3%, AD 1.1%, LAA 0.7-1.5%) sont stables par la loi fédérale et ne changent pas annuellement. Les taux cantonaux tessinois et communaux peuvent varier selon la loi cantonale. Notre simulateur se met à jour automatiquement avec les tarifs officiels AFC/ESTV 2026, il vous donne donc toujours le calcul correct.

Comment savoir si je suis une « vieille » ou une « nouvelle » frontalière pour l'exemption ?

Si vous avez obtenu le permis G de frontalier (ou commencé à travailler régulièrement en Suisse) avant le 17 juillet 2023, vous êtes « vieux » avec une exonération annuelle de 7'500 € jusqu' en 2033. Si après cette date, vous êtes « nouveau » avec une exemption permanente de 10 000 € . La date est fixée par le nouvel accord du 1er janvier 2024. Demandez-la par écrit à votre employeur, à l'office cantonal tessinois ou au SEM (Secrétariat d'Etat aux migrations).

Comment calculer l'impôt à la source au Tessin (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 22 août 2026

Calculatrice et documents fiscaux pour calculer l'impôt à la source, vue sur le lac de Lugano en arrière-plan

Impôt à la source Tessin : taux fédéraux 2026, exonérations frontalières € 7'500–€ 10'000, crédit d'impôt italien et simulateur pas à pas.

Contexte

En bref

L'impôt à la source en Suisse est retenu par l'employeur, pas dans les deux pays
À partir du 1er janvier 2024, les exonérations changent : 7'500 € pour les anciens frontaliers, 10'000 € pour les nouveaux
Anciens frontaliers : régime transitoire jusqu'en 2033
Le crédit d'impôt italien en 730 évite la double imposition

Faits clés

Quoi : Calcul de l'impôt à la source sur le bulletin de paie suisse des frontaliers
Quand : À partir du 1er janvier 2024 (nouvel accord signé le 23 décembre 2020)
Où : Canton du Tessin, points de passage de Brogeda, Chiasso, Gaggiolo et frontière CH-Italie
Qui : frontaliers salariés travaillant en Suisse
Taux de base : AVS/AI/APG 5.3% + AD/AC 1.1% + LAAF 0.7-1.5% + LPP 7–18%
Anciennes exonérations : 7'500 € par an (transitoire jusqu'en 2033)
Exonération neuve : 10'000 € par an (permanent)

L'impôt à la source en Suisse affecte les revenus des frontaliers qui passent chaque jour par les points de passage de Brogeda, Chiasso et Gaggiolo pour rejoindre les entreprises du Tessin et de la Lombardie. Mais comment est-il calculé exactement ? Et quelles nouveautés a apporté le nouvel accord ratifié le 1er janvier 2024 ?

L'impôt est retenu directement par l'employeur et représente un pourcentage de votre brut. Abattons tout de suite un mythe : elle n'est pas payée dans les deux pays, mais SEULEMENT en Suisse. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt, que vous remplissez dans le cadre CE de la déclaration 730.

Le nouvel accord de décembre 2020 (en vigueur depuis le 1er janvier 2024)

Details pratiques

La règle du crédit d'impôt

Ici entre en jeu la Convention entre l'Italie et la Suisse du 9 décembre 1976, confirmée par le nouvel accord : vous ne payez l'impôt QU'en Suisse. Pour éviter la double imposition, l'Italie applique le crédit d'impôt. Comment ça marche ?

Dans votre 730 italien, remplissez le cadre CE en indiquant : l'impôt à la source suisse effectivement payé au cours de l'année ; les jours de travail en Suisse ; le revenu brut du travail frontalier. L'Agence du revenu calcule le crédit en fonction du taux italien qui vous revient (23%, 35% ou 43% selon votre échelon) et le compare à celui que vous avez déjà payé en Suisse. Si vous avez payé moins, vous payez la différence ; si vous avez payé plus que prévu en Italie, vous le récupérez en tant que crédit. Consultez le nostra guida alla dichiarazione 730 pour plus de détails sur la compilation du cadre CE.

Attention : ce mécanisme ne fonctionne que si votre employeur vous a correctement retenu l'impôt en Suisse. S'il ne l'a pas fait par erreur, vous êtes néanmoins responsable devant le fisc suisse.

Différence entre anciens et nouveaux frontaliers

Ici, la nouveauté de 2024 est déterminante. Si vous étiez déjà frontalier avant le 17 juillet 2023, vous devez appliquer : exonération de € 7'500 par an (régime transitoire jusqu'en 2033). Cela signifie que la première partie de votre salaire jusqu'à 7'500 € n' est pas soumise à l'impôt à la source, le reste est normalement calculé selon les taux. Si vous êtes devenu frontalier après cette date :

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Étape 1 : Rassembler les documents

De votre bulletin de salaire de décembre (ou du décompte annuel de l'employeur), téléchargez : le brut annuel ; l'impôt à la source retenu (mention spécifique sur l'attestation) ; le détail des cotisations AVS/AI/APG, AC, LAA, LPP ; les jours de travail effectif (nécessaires pour la déclaration 730 italienne).

Étape 2 : Vérifier l'exemption appliquée

Demandez à votre employeur ou à son conseiller fiscal si l'exemption de 7'500 € (anciens frontaliers) ou 10'000 € (nouveaux frontaliers) a été appliquée correctement. Si vous êtes à la limite entre les deux régimes (ce qui est rare), conservez par écrit la communication de la date à laquelle vous êtes officiellement devenu frontalier. Ce document est utile pour le fisc italien en cas de contrôle.

Étape 3 : Utiliser le simulateur

Accédez à notre calculateur fiscal : saisissez votre salaire brut annuel, sélectionnez 'frontalier Tessin-Italie', indiquez l'année (2026), et le système vous affichera l'impôt à la source calculé ; le détail des cotisations pour chaque poste ; le salaire net mensuel estimé ; le montant à récupérer ou à payer dans la déclaration 730.

Étape 4 : Remplir la déclaration 730 italienne

Dans le cadre CE, reportez l'impôt retenu sur le bulletin de salaire suisse. Si le montant est inférieur à l'impôt italien dû selon votre tranche (23-43%), vous payez la différence ; s'il est supérieur, vous le récupérez sous forme de crédit d'impôt dans le même cadre.

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Questions fréquentes

Qui doit payer l'impôt à la source en Suisse ?: Toute personne travaillant comme salarié en Suisse est soumise à une retenue d'impôt à la source. Y compris les frontaliers. La Suisse retient cette taxe directement sur la masse salariale et la verse à l'administration (elle ne vous parvient pas). C'est le contraire de l'Italie, où l'employeur verse généralement l'IRPEF après la période. Vous ne recevez qu'une retenue en Suisse, pas deux factures sur deux pays.
Pourquoi l'impôt est-il si élevé sur la masse salariale suisse ?: Parce qu'il inclut à la fois l'impôt proprement dit et les cotisations de sécurité sociale (AVS, AI, AD, LPP). AVS est notre INPS, LPP est le fonds de pension obligatoire. Selon les taux 2026 : AVS/AI à 5.3%, AD à 1.1%, LAA entre 0.7-1.5%, LPP de 7–18% par tranche d'âge. Ceux-ci sont obligatoires en vertu de la loi fédérale suisse et ne sont pas des « impôts » au sens italien, mais des cotisations sociales.
Comment recouvrer l'impôt versé en Suisse en 730 italien ?: Remplissez le cadre CE de la déclaration 730 italienne. Rapportées : impôt à la source effectivement payé en Suisse au cours de l'année ; jours de travail en Suisse ; revenu brut du travail frontalier. L'Agence du revenu applique le taux italien qui vous revient (23%, 35% ou 43%) et le compare à celui déjà payé en Suisse. Si vous avez payé moins en Suisse, vous payez la différence ; si vous payez plus, vous la récupérez en tant que créance.
Les taux changent-ils en 2026 ?: Les taux fédéraux suisses (AVS/AI 5.3%, AD 1.1%, LAA 0.7-1.5%) sont stables par la loi fédérale et ne changent pas annuellement. Les taux cantonaux tessinois et communaux peuvent varier selon la loi cantonale. Notre simulateur se met à jour automatiquement avec les tarifs officiels AFC/ESTV 2026, il vous donne donc toujours le calcul correct.
Comment savoir si je suis une « vieille » ou une « nouvelle » frontalière pour l'exemption ?: Si vous avez obtenu le permis G de frontalier (ou commencé à travailler régulièrement en Suisse) avant le 17 juillet 2023, vous êtes « vieux » avec une exonération annuelle de 7'500 € jusqu' en 2033. Si après cette date, vous êtes « nouveau » avec une exemption permanente de 10 000 € . La date est fixée par le nouvel accord du 1er janvier 2024. Demandez-la par écrit à votre employeur, à l'office cantonal tessinois ou au SEM (Secrétariat d'Etat aux migrations).