Naissance d'un enfant frontalier dans un rayon de 20 km : état civil 2026 (guide frontalier)

Contexte

En bref

• Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024
• Taux AVS/AI/APG 5,3% sur le revenu du travail
• IRPEF italienne : 23 % jusqu'à 28 000 euros, 35 % jusqu'à 50 000 euros, 43 % plus

Faits clés

• Quoi : Nouvel accord frontalier signé le 23 décembre 2020
• Quand : Entré en vigueur le 1er janvier 2024
• Où : Canton du Tessin et régions frontalières Italie-Suisse
• Qui : Travailleurs frontaliers avec permis G
• Montant : Franchise 10'000 € pour les nouveaux frontaliers, 7'500 € pour les anciens
• Taux suisse : AVS/AI/APG 5,3% salarié, AD/AC 1,1% (cap CHF 148'200)
• Taux italien : IRPEF 23% jusqu'à 28'000 € , 35% € 28'001–50'000, 43% plus

Lead : La naissance d'un enfant pour les familles frontalières résidant à moins de 20 km de la frontière implique des formalités administratives spécifiques en Suisse et en Italie. Selon la réglementation en vigueur, l'enregistrement du nouveau-né doit être effectué auprès de l'office de l'état civil de la commune italienne de résidence dans les dix jours suivant la naissance, sur présentation du certificat de naissance délivré par l'hôpital suisse et du permis G du parent travailleur. Pour les frontaliers, l'allocation familiale est gérée par l'INPS sur la base de la résidence fiscale en Italie, tandis que les cotisations sociales suisses (AVS/AI/APG 5,3%, AD/AC 1,1% avec plafond CHF 148'200, LAA 0,7-1,5% et LPP 7–18% par tranche d'âge) sont retenues directement à la source par l'employeur suisse. L'impôt à la source reste unique en Suisse ;

Details pratiques

Aspects fiscaux et de sécurité sociale

La gestion du revenu du travail pour les frontaliers reste inchangée : l'impôt à la source est retenu exclusivement en Suisse, aux taux fixés par la loi fédérale et cantonale et administrés par l'AFC/ESTV. Sur le salaire s'appliquent les cotisations AVS/AI/APG de 5,3 % pour la part salariée, l'AD/AC de 1,1 % dans la limite de CHF 148'200, la LAA entre 0,7 % et 1,5 % et la LPP entre 7 % et 18 % selon l'âge du travailleur (calculée à partir de l'âge de 25 ans). En Italie, le revenu étranger doit être déclaré dans le modèle 730, cadre CE, où l'on obtient un crédit d'impôt qui évite la double imposition selon la convention du 9 décembre 1976. Les taux de l'IRPEF italien sont : 23% jusqu'à 28'000 € , 35% de 28'001 € à 50'000 € et 43% plus de 50'000 € .

En ce qui concerne les allocations familiales, l'INPS reconnaît le droit au bénéfice si au moins un parent est résident fiscal en Italie et que le ménage réside à moins de 20 km de la frontière. Le montant varie en fonction du nombre d'enfants et du revenu global, mais n'est pas soumis aux cotisations suisses. Le nouvel accord fiscal, signé le 23 décembre 2020 et ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, introduit également la possibilité de choisir l'assurance-maladie (LAMal) au moyen d'un droit d'option pour les frontaliers G, avec une franchise annuelle pouvant aller de CHF 300 à CHF 2500 pour les adultes.

Comparaison des scénarios

Considérons deux situations

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

1. Obtenir un certificat de naissance international à l'hôpital suisse dans les 24 heures suivant la naissance. 2. Traduire le certificat en français ou en italien si il est en allemand (service offert par les communes de frontière). 3. Se vous résidez en Italie, vous devez vous rendre à l'office d'enregistrement du comune de résidence dans les 10 jours suivant la naissance, avec:

• Certificat de naissance (original et traduction)
• Document d'identité valide du parent
• Permis G en cours de validité
• Déclaration de résidence ou autocertification

4. Demander l'inscription du nouveau-né au registre de la population résidente (AIRE si applicable). 5. Notifier la naissance à l'INPS en utilisant le modèle SR163 ou le portail INPS, en fournissant les données du bébé et du parent demandeur. 6. Vérifier avec le employeur suisse que les cotisations AVS/AI/IPG de 5,3%, AD/AC de 1,1%, LAINF de 0,7 à 1,5% et LPP de 7 à 18% soient correctement appliquées sur le salaire. 7. Vérifier que l'impôt à la source soit retenu uniquement en Suisse et que le crédit d'impôt soit demandé dans la déclaration 730 de l'année suivante. 8. Si vous souhaitez exercer le droit d'option pour la LAMal, présenter une demande à la caisse malade svizère choisie dans les trois mois suivant l'entrée en activité.

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