Quelle est la différence entre l'ancienne et la nouvelle franchise frontalière à partir de 2024 ?

Depuis le 1er janvier 2024, les nouveaux frontaliers (actifs depuis le 17 juillet 2023) bénéficient d'une franchise de 10 000 € par an. Les frontaliers « historiques » (actifs avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'une franchise de 7 500 € avec un régime transitoire jusqu'en 2033. La franchise plus élevée des nouveaux frontaliers réduit le revenu imposable italien, affectant le revenu déclarable pour la demande de prêt auprès des banques italiennes.

Comment le crédit d'impôt dans le cadre CE de 730 affecte-t-il le prêt ?

Le crédit d'impôt reconnaît les impôts déjà payés en Suisse, en évitant la double imposition. Pour la banque italienne, cela signifie que le revenu déclarable est déjà net des impôts suisses et des cotisations sociales AVS/AI/APG/LPP. Ce montant réduit est celui pris en compte pour déterminer le montant maximum du prêt remboursable.

Quelles sont les principales frontières où opère la fiscalité frontalière ?

Les frontaliers italiens qui travaillent en Suisse résident principalement dans le canton du Tessin, dans les communes frontalières : Chiasso, Mendrisio, Lugano, Brogeda et Gaggiolo. Ces communes sont les points de référence pour les procédures frontalières et pour les banques italiennes spécialisées dans la clientèle transfrontalière.

Quels documents dois-je apporter au comptoir italien pour demander un prêt en tant que frontalier ?

Vous devez présenter : déclaration de revenus italienne (730) des deux dernières années avec cadre CE, bulletins de paie suisses récents (3 derniers mois), relevés bancaires, pièce d'identité et permis G. Certaines banques peuvent exiger des documents supplémentaires pour vérifier la stabilité de la relation de travail en Suisse.

Frontalier : fiscalité et hypothèque à domicile en Italie (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 3 septembre 2026

Vue de Lugano: ville suisse frontière pour les travailleurs frontaliers demandant des prêts auprès de banques italiennes

Découvrez comment le nouvel accord frontalier 2024 affecte la demande de prêt en Italie. Impôt à la source, franchise 10 000 € et crédit d'impôt expliqué pour les frontaliers.

Contexte

En bref

Nouveau accord frontalier en vigueur à partir du 1er janvier 2024
Impôt à la source retenu uniquement en Suisse, crédit en Italie
Franchise augmentée: €10.000 pour les nouveaux frontaliers à partir de 2024
Revenu net influence la capacité de contracter des prêts hypothécaires

Faits clés

Quoi: Nouveau régime fiscal frontalier CH-Italie
Quand: En vigueur à partir du 1er janvier 2024
Où: Passages Suisse-Italie (frontalier du Tessin)
Impôt: Retenu 5.3%-43% en Suisse
Franchise pour les nouveaux frontaliers: €10.000 par an
Crédit d'impôt: Cadre CE modèle 730 italien

Le nouvel accord frontalier et la fiscalité 2024

Le 1er janvier 2024 est entré en vigueur le nouvel accord fiscal frontalier, signé le 23 décembre 2020 et ratifié par l'Italie avec la loi 83 du 13 juin 2023. Cet accord introduit des changements significatifs dans le calcul du revenu déclarable en Italie pour les frontaliers qui travaillent en Suisse.

La principale nouveauté concerne la franchise de €10.000 par an pour les frontaliers qui ont commencé leur activité après le 17 juillet 2023. Pour les frontaliers déjà en activité avant cette date, une franchise de €7.500 est prévue avec un régime transitoire jusqu'en 2033.

L'impôt à la source continue d'être retenu par l'employeur suisse: les taux varient de 5.3% à 43% selon le revenu global. À cela s'ajoutent les contributions AVS/AI/IPG (5.3% pour le salarié), l'assurance chômage et la caisse de compensation (1.1% jusqu'à CHF 148.200), LAINF (0.7%-1.5%) et l'assurance pension LPP (7%-18% selon la tranche d'âge, à partir de 25 ans).

Le système prévoit un crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration 730 italienne, qui permet au frontaliere de récupérer une partie des impôts déjà payés en Suisse.

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Details pratiques

Comment le revenu net influence la demande de prêt hypothécaire

La capacité d'obtenir un prêt hypothécaire auprès d'un institut de crédit italien dépend du revenu déclarable, qui pour les frontaliers est inférieur au salaire brut suisse en raison des impôts, des cotisations et de la nouvelle franchise.

Un frontalier qui a commencé à travailler en Suisse après le 17 juillet 2023 déclare un salaire brut annuel. Ce montant subit : (1) une retenue d'impôt à la source en Suisse (taux progressif de 5,3 % à 43 % selon le revenu) ; (2) des cotisations sociales suisses AVS/AI/IPG (5,3 %), AD/AC (1,1 %), LAINF (0,7 % - 1,5 %), LPP (7 % - 18 %) ; (3) l'application de la franchise de 10 000 € ; (4) le calcul du revenu déclarable en Italie net de ces éléments.

Le revenu déclarable résultant est significativement inférieur au salaire brut initial. Ce montant réduit est celui que la banque italienne considérera pour déterminer le montant maximum du prêt hypothécaire accordable. Un frontalier avec un salaire brut suisse dans la fourchette moyenne pourrait déclarer en Italie un montant net nettement inférieur, limitant la capacité d'obtenir un prêt hypothécaire de montant élevé.

De plus, le nouvel accord de 2024 a introduit une plus grande transparence dans la déclaration. Les frontaliers doivent être conscients que le calcul du revenu imposable italien a été modifié par rapport aux années précédentes, ce qui pourrait influencer la perception bancaire de la capacité de remboursement.

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Points cles

Procédure pratique pour demander un prêt hypothécaire en tant que frontalier

Si vous êtes frontalier et souhaitez acheter une propriété en Italie et contracter un prêt hypothécaire, vous devez suivre cette procédure :

Étape 1 : Rassembler la documentation fiscale. Préparez votre dernière déclaration de revenus (modèle 730) avec le cadre CE qui indique le crédit d'impôt frontalier. Ce document est essentiel pour prouver à la banque votre revenu déclarable selon le nouvel accord 2024.

Étape 2 : Calculer le revenu net déclarable. Le revenu que vous utiliserez pour la demande de prêt hypothécaire est celui indiqué dans la déclaration italienne, et non le salaire brut suisse. Assurez-vous de comprendre comment la franchise (€10.000 si nouveau frontalier, €7.500 si historique) a été appliquée dans votre cas spécifique.

Étape 3 : Contacter des banques italiennes avec une expérience des frontaliers. Certaines banques italiennes ont une compétence spécifique en matière de clientèle frontalière et comprennent mieux comment calculer le revenu selon le nouvel accord. Demandez des contacts d'institutions qui opèrent dans les zones frontalières (Chiasso, Mendrisio, Lugano, Brogeda, Gaggiolo).

Étape 4 : Présenter la demande de prêt hypothécaire. Fournissez à la banque : déclaration de revenus italienne (730) des deux dernières années, bulletin de salaire suisse récent (derniers 3 mois), relevés bancaires, pièce d'identité et permis G.

Étape 5 : Évaluation et octroi. La banque évaluera votre capacité de remboursement sur la base du revenu déclarable italien. Elle pourrait demander une documentation supplémentaire pour vérifier la stabilité de votre emploi en Suisse.

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Questions fréquentes

Quelle est la différence entre l'ancienne et la nouvelle franchise frontalière à partir de 2024 ?: Depuis le 1er janvier 2024, les nouveaux frontaliers (actifs depuis le 17 juillet 2023) bénéficient d'une franchise de 10 000 € par an. Les frontaliers « historiques » (actifs avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'une franchise de 7 500 € avec un régime transitoire jusqu'en 2033. La franchise plus élevée des nouveaux frontaliers réduit le revenu imposable italien, affectant le revenu déclarable pour la demande de prêt auprès des banques italiennes.
Comment le crédit d'impôt dans le cadre CE de 730 affecte-t-il le prêt ?: Le crédit d'impôt reconnaît les impôts déjà payés en Suisse, en évitant la double imposition. Pour la banque italienne, cela signifie que le revenu déclarable est déjà net des impôts suisses et des cotisations sociales AVS/AI/APG/LPP. Ce montant réduit est celui pris en compte pour déterminer le montant maximum du prêt remboursable.
Quelles sont les principales frontières où opère la fiscalité frontalière ?: Les frontaliers italiens qui travaillent en Suisse résident principalement dans le canton du Tessin, dans les communes frontalières : Chiasso, Mendrisio, Lugano, Brogeda et Gaggiolo. Ces communes sont les points de référence pour les procédures frontalières et pour les banques italiennes spécialisées dans la clientèle transfrontalière.
Quels documents dois-je apporter au comptoir italien pour demander un prêt en tant que frontalier ?: Vous devez présenter : déclaration de revenus italienne (730) des deux dernières années avec cadre CE, bulletins de paie suisses récents (3 derniers mois), relevés bancaires, pièce d'identité et permis G. Certaines banques peuvent exiger des documents supplémentaires pour vérifier la stabilité de la relation de travail en Suisse.