Was ist der Unterschied zwischen der alten und der neuen Grenzfreigrenze ab 2024?

Ab dem 1. Januar 2024 haben neue Grenzgänger (ab dem 17. Juli 2023 aktiv) einen Selbstbehalt von 10.000 € pro Jahr. Die "historischen" Grenzgänger (aktiv vor dem 17. Juli 2023) haben eine Selbstbeteiligung von € 7.500 mit Übergangsregelung bis 2033. Die höhere Selbstbeteiligung der neuen Grenzgänger reduziert das zu versteuernde italienische Einkommen und wirkt sich auf das Einkommen aus, das für den Antrag auf ein Darlehen bei italienischen Banken gemeldet werden kann.

Wie wirkt sich die Steuergutschrift im EG-Rahmen von 730 auf das Darlehen aus?

Die Steuergutschrift erkennt bereits in der Schweiz gezahlte Steuern an und vermeidet eine Doppelbesteuerung. Für die italienische Bank bedeutet dies, dass das meldepflichtige Einkommen bereits nach Abzug der schweizerischen Steuern und Sozialbeiträge AHV/IV/EO/BVG ausgewiesen ist. Dieser reduzierte Betrag wird zur Bestimmung des Höchstbetrags des auszahlbaren Darlehens herangezogen.

Wo verläuft die Grenzbesteuerung hauptsächlich?

Italienische Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten, leben hauptsächlich im Kanton Tessin, in den Grenzgemeinden Chiasso, Mendrisio, Lugano, Brogeda und Gaggiolo. Diese Gemeinden sind die Bezugspunkte für Grenzverfahren und für italienische Banken, die auf grenzüberschreitende Kunden spezialisiert sind.

Welche Dokumente muss ich bei der italienischen Bank mitbringen, um eine Hypothek als Grenzgänger zu beantragen?

Sie müssen einreichen: Italienische Steuererklärung (730) der letzten zwei Jahre mit CE-Rahmen, letzte Schweizer Gehaltsabrechnungen (letzte 3 Monate), Kontoauszüge, Ausweisdokument und Genehmigung G. Einige Banken benötigen möglicherweise zusätzliche Unterlagen, um die Stabilität des Arbeitsverhältnisses in der Schweiz zu überprüfen.

Frontier: Steuern und Hypothek für zu Hause in Italien (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 3 September 2026

Blick auf Lugano: Schweizer Grenzstadt für Grenzgänger bei Hypothekenanträgen in Italien

Erfahren Sie, wie sich die neue Grenzabfertigungsvereinbarung 2024 auf den Hypothekenantrag in Italien auswirkt. Quellensteuer, Selbstbehalt von 10.000 € und Steuergutschrift für Grenzgänger erklärt.

Kontext

Kurz gesagt

Neues Abkommen für Grenzgänger ab 1. Januar 2024 in Kraft
Quellensteuer nur in der Schweiz einbehalten, Steuergutschrift in Italien
Erhöhter Freibetrag: €10.000 für neue Grenzgänger ab 2024
Nettoeinkommen beeinflusst die Fähigkeit, Kredite aufzunehmen

Wichtige Fakten

Was: Neues Steuersystem für Grenzgänger CH-Italien
Wann: Ab 1. Januar 2024 gültig
Wo: Grenzübergänge Schweiz-Italien (Grenzgänger Tessin)
Steuer: Einbehalten 5.3%-43% in der Schweiz
Freibetrag für neue Grenzgänger: €10.000 jährlich
Steuergutschrift: Feld CE im italienischen Modell 730

Das neue Grenzgängerabkommen und die Besteuerung 2024

Am 1. Januar 2024 trat das neue steuerliche Grenzgängerabkommen in Kraft, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde. Dieses Abkommen bringt bedeutende Änderungen bei der Berechnung des in Italien zu versteuernden Einkommens für Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten. Die Hauptneuerung betrifft den jährlichen Freibetrag von €10.000 für Grenzgänger, die ihre Tätigkeit nach dem 17. Juli 2023 aufgenommen haben. Für Grenzgänger, die bereits vor diesem Datum tätig waren, ist ein Freibetrag von €7.500 mit einem Übergangsregime bis 2033 vorgesehen. Die Quellensteuer wird weiterhin vom schweizerischen Arbeitgeber einbehalten: Die Steuersätze variieren zwischen 5.3% und 43%, je nach Gesamteinkommen. Dazu kommen Beiträge zur AHV/IV/EO (5.3% für den Arbeitnehmer), Arbeitslosenversicherung und Zusatzkasse (1.1% bis CHF 148.200), LAINF (0.7%-1.5%) und Pensionskasse LPP (7%-18% je nach Altersgruppe, ab 25 Jahren). Das System sieht eine Steuergutschrift im Feld CE der italienischen Steuererklärung 730 vor, die es dem Grenzgänger ermöglicht, einen Teil der bereits in der Schweiz gezahlten Steuern zurückzuerhalten.

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Operative Details

Wie das Nettoeinkommen den Kreditantrag beeinflusst

Die Fähigkeit, einen Kredit bei einer italienischen Bank aufzunehmen, hängt vom deklarierbaren Einkommen ab, das für Grenzgänger aufgrund von Steuern, Beiträgen und der neuen Freibetragsregelung niedriger ist als das Bruttogehalt in der Schweiz.

Ein Grenzgänger, der nach dem 17. Juli 2023 in der Schweiz zu arbeiten begonnen hat, deklariert ein Bruttogehalt pro Jahr. Dieser Betrag wird wie folgt reduziert: (1) Quellensteuerabzug in der Schweiz (progressiver Satz von 5,3 % bis 43 % je nach Einkommen); (2) Schweizer Sozialversicherungsbeiträge (AVS/AI/IPG 5,3 %, AD/AC 1,1 %, LAINF 0,7 %–1,5 %, LPP 7 %–18 %); (3) Anwendung des Freibetrags von €10.000; (4) Berechnung des deklarierbaren Einkommens in Italien abzüglich dieser Elemente.

Das resultierende deklarierbare Einkommen ist erheblich niedriger als das ursprüngliche Bruttogehalt. Dieser reduzierte Betrag wird von der italienischen Bank zur Bestimmung des maximalen Kreditbetrags herangezogen. Ein Grenzgänger mit einem durchschnittlichen Bruttogehalt in der Schweiz könnte in Italien einen deutlich niedrigeren Nettobetrag deklarieren, was die Fähigkeit, einen hohen Kreditbetrag zu erhalten, einschränkt.

Darüber hinaus hat die neue Vereinbarung 2024 eine größere Transparenz bei der Deklaration eingeführt. Grenzgänger sollten sich bewusst sein, dass die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens in Italien im Vergleich zu den Vorjahren geändert wurde, was die bankseitige Wahrnehmung der Rückzahlungsfähigkeit beeinflussen könnte.

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Wichtige Punkte

Praktisches Verfahren zur Beantragung eines Kredits als Grenzgänger

Wenn Sie ein Grenzgänger sind, der in Italien eine Immobilie kaufen und einen Kredit aufnehmen möchte, müssen Sie dieses Verfahren befolgen:

Schritt 1: Sammeln Sie die steuerlichen Unterlagen. Bereiten Sie Ihre letzte Steuererklärung (Modell 730) mit dem Feld CE vor, das den Steuergutschrift für Grenzgänger ausweist. Dieses Dokument ist entscheidend, um der Bank Ihr erklärtes Einkommen gemäß der neuen Vereinbarung 2024 nachzuweisen.

Schritt 2: Berechnen Sie das erklärbare Nettoeinkommen. Das Einkommen, das Sie für die Kreditanfrage verwenden, ist das in der italienischen Erklärung angegebene Einkommen, nicht das Bruttogehalt in der Schweiz. Stellen Sie sicher, dass Sie verstehen, wie die Freibeträge (€10.000 für neue Grenzgänger, €7.500 für alte Grenzgänger) in Ihrem speziellen Fall angewendet wurden.

Schritt 3: Kontaktieren Sie italienische Banken mit Erfahrung im Grenzgängerbereich. Einige italienische Banken haben spezifische Kenntnisse über Grenzgänger und verstehen besser, wie das Einkommen gemäß der neuen Vereinbarung berechnet wird. Fordern Sie Kontakte zu Instituten an, die in Grenzgebieten tätig sind (Chiasso, Mendrisio, Lugano, Brogeda, Gaggiolo).

Schritt 4: Stellen Sie den Kreditantrag. Reichen Sie bei der Bank ein: italienische Steuererklärung (730) der letzten zwei Jahre, aktuellen Schweizer Lohnzettel (letzte 3 Monate), Bankauszüge, Ausweisdokument und G-Genehmigung.

Schritt 5: Bewertung und Auszahlung. Die Bank wird Ihre Rückzahlungsfähigkeit auf der Grundlage des erklärten italienischen Einkommens bewerten. Sie könnten zusätzliche Unterlagen anfordern, um die Stabilität des Arbeitsverhältnisses in der Schweiz zu überprüfen.

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Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen der alten und der neuen Grenzfreigrenze ab 2024?: Ab dem 1. Januar 2024 haben neue Grenzgänger (ab dem 17. Juli 2023 aktiv) einen Selbstbehalt von 10.000 € pro Jahr. Die "historischen" Grenzgänger (aktiv vor dem 17. Juli 2023) haben eine Selbstbeteiligung von € 7.500 mit Übergangsregelung bis 2033. Die höhere Selbstbeteiligung der neuen Grenzgänger reduziert das zu versteuernde italienische Einkommen und wirkt sich auf das Einkommen aus, das für den Antrag auf ein Darlehen bei italienischen Banken gemeldet werden kann.
Wie wirkt sich die Steuergutschrift im EG-Rahmen von 730 auf das Darlehen aus?: Die Steuergutschrift erkennt bereits in der Schweiz gezahlte Steuern an und vermeidet eine Doppelbesteuerung. Für die italienische Bank bedeutet dies, dass das meldepflichtige Einkommen bereits nach Abzug der schweizerischen Steuern und Sozialbeiträge AHV/IV/EO/BVG ausgewiesen ist. Dieser reduzierte Betrag wird zur Bestimmung des Höchstbetrags des auszahlbaren Darlehens herangezogen.
Wo verläuft die Grenzbesteuerung hauptsächlich?: Italienische Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten, leben hauptsächlich im Kanton Tessin, in den Grenzgemeinden Chiasso, Mendrisio, Lugano, Brogeda und Gaggiolo. Diese Gemeinden sind die Bezugspunkte für Grenzverfahren und für italienische Banken, die auf grenzüberschreitende Kunden spezialisiert sind.
Welche Dokumente muss ich bei der italienischen Bank mitbringen, um eine Hypothek als Grenzgänger zu beantragen?: Sie müssen einreichen: Italienische Steuererklärung (730) der letzten zwei Jahre mit CE-Rahmen, letzte Schweizer Gehaltsabrechnungen (letzte 3 Monate), Kontoauszüge, Ausweisdokument und Genehmigung G. Einige Banken benötigen möglicherweise zusätzliche Unterlagen, um die Stabilität des Arbeitsverhältnisses in der Schweiz zu überprüfen.