Frontier: Steuern und Hypothek für zu Hause in Italien

Kontext

Kurz gesagt

• Neues Abkommen für Grenzgänger ab 1. Januar 2024 in Kraft
• Quellensteuer nur in der Schweiz einbehalten, Steuergutschrift in Italien
• Erhöhter Freibetrag: €10.000 für neue Grenzgänger ab 2024
• Nettoeinkommen beeinflusst die Fähigkeit, Kredite aufzunehmen

Wichtige Fakten

• Was: Neues Steuersystem für Grenzgänger CH-Italien
• Wann: Ab 1. Januar 2024 gültig
• Wo: Grenzübergänge Schweiz-Italien (Grenzgänger Tessin)
• Steuer: Einbehalten 5.3%-43% in der Schweiz
• Freibetrag für neue Grenzgänger: €10.000 jährlich
• Steuergutschrift: Feld CE im italienischen Modell 730

Das neue Grenzgängerabkommen und die Besteuerung 2024

Am 1. Januar 2024 trat das neue steuerliche Grenzgängerabkommen in Kraft, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde. Dieses Abkommen bringt bedeutende Änderungen bei der Berechnung des in Italien zu versteuernden Einkommens für Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten. Die Hauptneuerung betrifft den jährlichen Freibetrag von €10.000 für Grenzgänger, die ihre Tätigkeit nach dem 17. Juli 2023 aufgenommen haben. Für Grenzgänger, die bereits vor diesem Datum tätig waren, ist ein Freibetrag von €7.500 mit einem Übergangsregime bis 2033 vorgesehen. Die Quellensteuer wird weiterhin vom schweizerischen Arbeitgeber einbehalten: Die Steuersätze variieren zwischen 5.3% und 43%, je nach Gesamteinkommen. Dazu kommen Beiträge zur AHV/IV/EO (5.3% für den Arbeitnehmer), Arbeitslosenversicherung und Zusatzkasse (1.1% bis CHF 148.200), LAINF (0.7%-1.5%) und Pensionskasse LPP (7%-18% je nach Altersgruppe, ab 25 Jahren). Das System sieht eine Steuergutschrift im Feld CE der italienischen Steuererklärung 730 vor, die es dem Grenzgänger ermöglicht, einen Teil der bereits in der Schweiz gezahlten Steuern zurückzuerhalten.

Quellensteuer und Einkommenssteuererklärung

Im Gegensatz zu dem, was oft geglaubt wird, wird die Quellensteuer nur in der Schweiz einbehalten. Es gibt keine sofortige doppelte Besteuerung: Italien gewährt eine Steuergutschrift über das Feld CE des Modells 730. Das italienisch-schweizerische Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (unterzeichnet am 9. März 1976) regelt diesen Mechanismus und stellt sicher, dass der Grenzgänger nicht zweimal für dasselbe Einkommen besteuert wird. Diese steuerliche Struktur beeinflusst direkt die Möglichkeit, in Italien einen Kredit aufzunehmen, da das zum Zeitpunkt der Antragstellung zu versteuernde Einkommen nach Abzug der Quellensteuer und der schweizerischen Sozialbeiträge sowie nach Abzug des gemäß dem neuen Abkommen anwendbaren Freibetrags berechnet wird.

Operative Details

Wie das Nettoeinkommen den Kreditantrag beeinflusst

Die Fähigkeit, einen Kredit bei einer italienischen Bank aufzunehmen, hängt vom deklarierbaren Einkommen ab, das für Grenzgänger aufgrund von Steuern, Beiträgen und der neuen Freibetragsregelung niedriger ist als das Bruttogehalt in der Schweiz.

Ein Grenzgänger, der nach dem 17. Juli 2023 in der Schweiz zu arbeiten begonnen hat, deklariert ein Bruttogehalt pro Jahr. Dieser Betrag wird wie folgt reduziert: (1) Quellensteuerabzug in der Schweiz (progressiver Satz von 5,3 % bis 43 % je nach Einkommen); (2) Schweizer Sozialversicherungsbeiträge (AVS/AI/IPG 5,3 %, AD/AC 1,1 %, LAINF 0,7 %–1,5 %, LPP 7 %–18 %); (3) Anwendung des Freibetrags von €10.000; (4) Berechnung des deklarierbaren Einkommens in Italien abzüglich dieser Elemente.

Das resultierende deklarierbare Einkommen ist erheblich niedriger als das ursprüngliche Bruttogehalt. Dieser reduzierte Betrag wird von der italienischen Bank zur Bestimmung des maximalen Kreditbetrags herangezogen. Ein Grenzgänger mit einem durchschnittlichen Bruttogehalt in der Schweiz könnte in Italien einen deutlich niedrigeren Nettobetrag deklarieren, was die Fähigkeit, einen hohen Kreditbetrag zu erhalten, einschränkt.

Darüber hinaus hat die neue Vereinbarung 2024 eine größere Transparenz bei der Deklaration eingeführt. Grenzgänger sollten sich bewusst sein, dass die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens in Italien im Vergleich zu den Vorjahren geändert wurde, was die bankseitige Wahrnehmung der Rückzahlungsfähigkeit beeinflussen könnte.

Alte Grenzgänger und Übergangsregelung

Grenzgänger, die vor dem 17. Juli 2023 mit der Arbeit begonnen haben, profitieren von einem Freibetrag von €7.500 mit einer Übergangsregelung, die bis 2033 gilt. Dieser Unterschied im Freibetrag (€7.500 gegenüber €10.000) beeinflusst die Berechnung des deklarierbaren Einkommens und somit die Fähigkeit, Kredite aufzunehmen.

Ein "alter" Grenzgänger, der die Steuererklärung 2024 für das erste Jahr mit der neuen Vereinbarung einreicht, hat einen niedrigeren Freibetrag als neue Grenzgänger, was zu einem leicht höheren deklarierbaren Einkommen führt, das jedoch unter der Übergangsregelung steht, die die Entwicklung bis 2033 moduliert.

Dies hat Auswirkungen auf die Kreditgeschichte des Grenzgängers bei italienischen Banken: Eine Bank könnte einen Kreditantrag auf der Grundlage dieser neuen steuerlichen Parameter unterschiedlich bewerten. Es ist ratsam, direkt bei der Bank zu überprüfen, wie der Freibetrag bei der Berechnung der Rückzahlungsfähigkeit angewendet wird. Simulieren Sie Ihr Nettoeinkommen, um das deklarierbare Einkommen zu verstehen.

Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Praktisches Verfahren zur Beantragung eines Kredits als Grenzgänger

Wenn Sie ein Grenzgänger sind, der in Italien eine Immobilie kaufen und einen Kredit aufnehmen möchte, müssen Sie dieses Verfahren befolgen:

Schritt 1: Sammeln Sie die steuerlichen Unterlagen. Bereiten Sie Ihre letzte Steuererklärung (Modell 730) mit dem Feld CE vor, das den Steuergutschrift für Grenzgänger ausweist. Dieses Dokument ist entscheidend, um der Bank Ihr erklärtes Einkommen gemäß der neuen Vereinbarung 2024 nachzuweisen.

Schritt 2: Berechnen Sie das erklärbare Nettoeinkommen. Das Einkommen, das Sie für die Kreditanfrage verwenden, ist das in der italienischen Erklärung angegebene Einkommen, nicht das Bruttogehalt in der Schweiz. Stellen Sie sicher, dass Sie verstehen, wie die Freibeträge (€10.000 für neue Grenzgänger, €7.500 für alte Grenzgänger) in Ihrem speziellen Fall angewendet wurden.

Schritt 3: Kontaktieren Sie italienische Banken mit Erfahrung im Grenzgängerbereich. Einige italienische Banken haben spezifische Kenntnisse über Grenzgänger und verstehen besser, wie das Einkommen gemäß der neuen Vereinbarung berechnet wird. Fordern Sie Kontakte zu Instituten an, die in Grenzgebieten tätig sind (Chiasso, Mendrisio, Lugano, Brogeda, Gaggiolo).

Schritt 4: Stellen Sie den Kreditantrag. Reichen Sie bei der Bank ein: italienische Steuererklärung (730) der letzten zwei Jahre, aktuellen Schweizer Lohnzettel (letzte 3 Monate), Bankauszüge, Ausweisdokument und G-Genehmigung.

Schritt 5: Bewertung und Auszahlung. Die Bank wird Ihre Rückzahlungsfähigkeit auf der Grundlage des erklärten italienischen Einkommens bewerten. Sie könnten zusätzliche Unterlagen anfordern, um die Stabilität des Arbeitsverhältnisses in der Schweiz zu überprüfen.

Auswirkungen des italienisch-schweizerischen Abkommens

Das am 9. März 1976 unterzeichnete Abkommen regelt weiterhin das System der Steuergutschrift. Dies ist ein anerkannter Vorteil, da es verhindert, dass Sie sowohl in der Schweiz als auch in Italien Steuern auf dasselbe Einkommen zahlen.

Das erklärbare Einkommen in Italien bleibt jedoch notwendigerweise nach Abzug der bereits in der Schweiz gezahlten Steuern und Beiträge. Die italienischen Banken sind sich dieses Mechanismus bewusst und werden die Nettoeinkommensreduktion berücksichtigen, wenn sie den maximalen Kreditbetrag bewerten.

Für eine genaue Schätzung Ihrer Kreditaufnahmefähigkeit berechnen Sie Ihr Nettoeinkommen mit unserem Simulator. Dies hilft Ihnen zu verstehen, welches erklärbare Einkommen Sie in Italien haben werden und welchen Kreditbetrag Sie beantragen können.