Quelle est la différence entre la franchise € 10.000 des nouveaux frontaliers et l'exonération € 7.500 des anciens en 2026 ?

Depuis le 1er janvier 2024, le Nouvel Accord frontalier différencie les régimes : les frontaliers devenus tels après le 17 juillet 2023 (nouveaux) bénéficient d'une franchise forfaitaire de 10 000 € , tandis que les anciens (déjà frontaliers avant cette date) bénéficient d'une exonération de 7 500 € jusqu' en 2033. La franchise représente le revenu minimum non imposable en Italie ; ci-dessus, les taux IRPEF ordinaires s'appliquent (23% jusqu'à 28 000 € , 35% jusqu'à 50 000 € , 43% au-delà de 50 000 € ). En 2026, ces limites restent actives selon le régime transitoire.

Comment calculer le crédit d'impôt dans le cadre CE de 730 si j'ai des enfants ?

Dans le cadre CE du modèle 730 italien, saisissez le montant total de l'impôt à la source retenu par la Suisse (en CHF, converti en EUR). L'Agence du revenu reconnaît ce crédit jusqu'à concurrence de la franchise correspondante (10 000 € ou 7 500 € selon votre statut). Au-dessus de la franchise, appliquez les taux IRPEF. Pour les enfants, déclarent dans la rubrique « Familles à charge » ou « Allocations uniques universelles » leur code fiscal et leur date de naissance ; l'Agence applique automatiquement les déductions si le revenu total de la famille tombe dans les limites.

L'Italie applique-t-elle la double imposition sur le revenu du travail en Suisse ?

Non. La Convention bilatérale Italie-Suisse du 9 décembre 1976 évite la double imposition. La Suisse retient l'impôt à la source (5.3% AVS/AI/APG pour les salariés, plus cotisations LAA et cantonales) ; l'Italie reconnaît le crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration, en appliquant ses taux IRPEF uniquement sur le revenu qui dépasse la franchise. Le nouvel accord frontalier (en vigueur le 1er janvier 2024) a normalisé ce mécanisme avec les franchises différenciées.

Quels documents sont nécessaires pour remplir le cadre CE en 2026 ?

Recueillez : (1) attestation d'impôt à la source de l'employeur ou du canton tessinois ; (2) bulletins de paie de décembre ; (3) codes fiscaux et dates de naissance des enfants déclarés à charge ; (4) éventuels reçus INPS pour cotisations payées en double. Convertissez les montants en CHF en EUR au taux de change de fin d'année. Consultez votre CAF ou comptable pour une vérification complète des documents spécifiques à votre situation.

Le permis G me permet-il de bénéficier de la franchise en 2026 ?

Oui, le permis G (autorisation de travail frontalier) est le fondement du statut de frontalier. Avec le permis G actif, vous êtes éligible aux franchises du nouvel accord (10 000 € si vous devenez frontalier après le 17/7/2023, 7 500 € si avant). Vérifiez que votre Permis G est renouvelé et en cours de validité au moment de la déclaration 2026.

Crédit d'impôt 2026 : calcul pour famille avec enfants (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 30 août 2026

Famille de frontaliers avec enfants examinant documents fiscaux à la frontière Tessin-Italie

Frontaliers avec enfants : cadre CE de 730, franchise 10 000 € neufs et 7 500 € anciens. Calcul crédit d'impôt, impôt à la source retenu en Suisse, échéances déclaration 2026.

Contexte

En bref

Cadre CE du 730 : crédit d'impôt sur retenues suisses CHF
Franchise 2026 : €10.000 nouveaux frontaliers, €7.500 anciens jusqu'à 2033
Nouvel Accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024, évite double imposition

Faits clés

Quoi : Crédit d'impôt pour récupération d'impôt à la source retenu uniquement en Suisse
Quand : Déclaration des revenus 2026 (année 2025) ; Accord en vigueur 1/1/2024
Où : Cadre CE, formulaire 730 italien auprès de l'Agence des Finances
Qui : Frontaliers avec Permis G (travail subordonné au Tessin/Suisse)
Montant : €10.000 franchise nouveaux, €7.500 exemption anciens (régime transitoire 2024-2033)
Impôt à la source : Retenue UNIQUEMENT en Suisse (5.3% AVS/AI/IPG salarié)
Convention bilatérale : 9 décembre 1976 Italie-Suisse (évite double imposition)

En 2026, les frontaliers avec enfants qui travaillent au Tessin continueront à bénéficier du crédit d'impôt pour les impôts à la source retenus en Suisse. Le système fonctionne ainsi : la Suisse retient l'impôt sur le revenu du travail selon ses taux (AVS/AI/IPG 5.3% pour les salariés, plus éventuelles cotisations assurances LAA 0.7–1.5% et cantonales) ; l'Italie, en appliquant la Convention bilatérale du 9 décembre 1976 et le Nouvel Accord Frontaliers entré en vigueur le 1er janvier 2024, reconnaît le crédit d'impôt dans le formulaire 730, cadre CE, évitant ainsi la double imposition. La déclaration italienne tient compte des franchises différenciées : €10.000 pour les frontaliers devenus tels après le 17 juillet 2023 (nouveaux), €7.500 pour les anciens frontaliers avec régime transitoire jusqu'en 2033.

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Details pratiques

Concrètement, comment fonctionne le calcul du crédit d'impôt pour une famille frontalière avec enfants en 2026 ?

Scénario : frontalière avec deux enfants

Un frontalier avec deux enfants, employé au Tessin avec un revenu brut annuel, subit les retenues suisses de la Suisse (5.3% pour AVS/AI/APG salarié, plus les éventuelles cotisations LAAF 0.7-1.5% et administratives/cantonales). Le montant net suisse est réduit d'environ 6–8% en raison de ces retenues. Au moment de la déclaration italienne, le contribuable inscrit dans le cadre CE le montant total des retenues et, grâce à la franchise de € 7 500 (si ancien frontalier) ou € 10 000 (si nouveau), récupère le crédit d'impôt sur une partie de l'imposable.

De cette façon, le contribuable ne subit pas de double imposition : la Suisse retient un pourcentage, l'Italie reconnaît la créance et applique ses taux IRPEF uniquement sur le revenu qui dépasse la franchise. Pour une famille avec deux enfants, les déductions supplémentaires (allocations uniques universelles, déductions historiques pour les personnes à charge) réduisent encore l'impôt net italien. La coordination avec l'INPS garantit que les allocations familiales sont reconnues tant que le revenu total de la famille reste dans les limites fixées.

Différence entre l'ancien régime et le nouvel accord

Avant le 1er janvier 2024, les frontaliers étaient traités avec moins de transparence sur les franchises. Le Nouvel Accord a normalisé le mécanisme : une ligne nette entre

Points cles

Procédure étape par étape : remplissage de la section CE dans le 730

1. Rassembler les documents : recevoir de l'employeur suisse (ou du canton compétent par l'intermédiaire de l'administration communale des contributions) la certification des impôts à la source retenus au cours de l'année. Conserver également les bulletins de salaire de décembre ou les certificats fiscaux cantonaux, ainsi que les éventuels reçus de versement à l'INPS pour les parts de cotisations de retraite versées en double. 2. Insérer les données dans la section CE : dans le modèle 730 italien, section « Revenus du travail salarié étranger », insérer le montant brut gagné en Suisse (en CHF) et le montant total d'impôt à la source retenu, converti en EUR au taux de change de la fin de l'année fiscale. 3. Déclarer les enfants : dans la section « Personnes à charge » ou « Allocations familiales universelles », énumérer les enfants avec leurs données (code fiscal, date de naissance, revenu personnel éventuel). L'Agence des impôts appliquera automatiquement les réductions si le revenu de la famille respecte les limites réglementaires. 4. Vérifier l'abattement : s'assurer d'avoir clairement noté si vous êtes un frontalier ancien (exemption €7.500) ou nouveau (abattement €10.000). Cela détermine quelle part du revenu est imposable en Italie et quelle part reste couverte par le crédit d'impôt suisse. 5. Soumettre le 730 : présenter la déclaration par l'intermédiaire du CAF, d'un expert-comptable, ou en ligne sur le portail de l'Agence des impôts dans les délais ordinaires.

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Questions fréquentes

Quelle est la différence entre la franchise € 10.000 des nouveaux frontaliers et l'exonération € 7.500 des anciens en 2026 ?: Depuis le 1er janvier 2024, le Nouvel Accord frontalier différencie les régimes : les frontaliers devenus tels après le 17 juillet 2023 (nouveaux) bénéficient d'une franchise forfaitaire de 10 000 € , tandis que les anciens (déjà frontaliers avant cette date) bénéficient d'une exonération de 7 500 € jusqu' en 2033. La franchise représente le revenu minimum non imposable en Italie ; ci-dessus, les taux IRPEF ordinaires s'appliquent (23% jusqu'à 28 000 € , 35% jusqu'à 50 000 € , 43% au-delà de 50
Comment calculer le crédit d'impôt dans le cadre CE de 730 si j'ai des enfants ?: Dans le cadre CE du modèle 730 italien, saisissez le montant total de l'impôt à la source retenu par la Suisse (en CHF, converti en EUR). L'Agence du revenu reconnaît ce crédit jusqu'à concurrence de la franchise correspondante (10 000 € ou 7 500 € selon votre statut). Au-dessus de la franchise, appliquez les taux IRPEF. Pour les enfants, déclarent dans la rubrique « Familles à charge » ou « Allocations uniques universelles » leur code fiscal et leur date de naissance ; l'Agence applique automat
L'Italie applique-t-elle la double imposition sur le revenu du travail en Suisse ?: Non. La Convention bilatérale Italie-Suisse du 9 décembre 1976 évite la double imposition. La Suisse retient l'impôt à la source (5.3% AVS/AI/APG pour les salariés, plus cotisations LAA et cantonales) ; l'Italie reconnaît le crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration, en appliquant ses taux IRPEF uniquement sur le revenu qui dépasse la franchise. Le nouvel accord frontalier (en vigueur le 1er janvier 2024) a normalisé ce mécanisme avec les franchises différenciées.
Quels documents sont nécessaires pour remplir le cadre CE en 2026 ?: Recueillez : (1) attestation d'impôt à la source de l'employeur ou du canton tessinois ; (2) bulletins de paie de décembre ; (3) codes fiscaux et dates de naissance des enfants déclarés à charge ; (4) éventuels reçus INPS pour cotisations payées en double. Convertissez les montants en CHF en EUR au taux de change de fin d'année. Consultez votre CAF ou comptable pour une vérification complète des documents spécifiques à votre situation.
Le permis G me permet-il de bénéficier de la franchise en 2026 ?: Oui, le permis G (autorisation de travail frontalier) est le fondement du statut de frontalier. Avec le permis G actif, vous êtes éligible aux franchises du nouvel accord (10 000 € si vous devenez frontalier après le 17/7/2023, 7 500 € si avant). Vérifiez que votre Permis G est renouvelé et en cours de validité au moment de la déclaration 2026.