Qual è la differenza tra la franchigia €10.000 dei nuovi frontalieri e l'esenzione €7.500 dei vecchi nel 2026?

Dal 1° gennaio 2024, il Nuovo Accordo Frontalieri differenzia i regimi: i frontalieri diventati tali dopo il 17 luglio 2023 (nuovi) hanno una franchigia forfettaria €10.000, mentre i vecchi (già frontalieri prima di quella data) beneficiano di un'esenzione €7.500 fino al 2033. La franchigia rappresenta il reddito minimo non tassabile in Italia; al di sopra, si applicano le aliquote IRPEF ordinarie (23% fino €28.000, 33% fino €50.000, 43% oltre €50.000). Nel 2026, questi limiti rimangono attivi secondo il regime transitorio.

Come si calcola il credito d'imposta nel quadro CE del 730 se ho figli?

Nel quadro CE del modello 730 italiano, inserite l'importo totale di imposta alla fonte trattenuta dalla Svizzera (in CHF, convertito in EUR). L'Agenzia Entrate riconosce questo credito fino alla franchigia spettante (€10.000 o €7.500 secondo il vostro status). Al di sopra della franchigia, applica le aliquote IRPEF. Per i figli, dichiarate nella sezione "Familiari a carico" o "Assegni unici universali" il loro codice fiscale e data di nascita; l'Agenzia applica automaticamente le detrazioni se il reddito complessivo della famiglia rientra nei limiti.

L'Italia applica la doppia imposizione sul reddito da lavoro in Svizzera?

No. La Convenzione bilaterale Italia-Svizzera del 9 marzo 1976 evita la doppia imposizione. La Svizzera trattiene l'imposta alla fonte (5.3% AVS/AI/IPG per i dipendenti, più contributi LAINF e cantonali); l'Italia riconosce il credito d'imposta nel quadro CE della dichiarazione, applicando le sue aliquote IRPEF solo sul reddito che supera la franchigia. Il Nuovo Accordo Frontalieri (vigore 1° gennaio 2024) ha standardizzato questo meccanismo con le franchigie differenziate.

Quali documenti servono per compilare il quadro CE nel 2026?

Raccogliete: (1) certificazione di imposta alla fonte dal datore di lavoro o dal cantone ticinese; (2) buste paga di dicembre; (3) codici fiscali e date di nascita dei figli dichiarati a carico; (4) eventuali ricevute INPS per contributi versati in doppio. Convertite gli importi in CHF in EUR secondo il cambio di fine anno. Consultate il vostro CAF o commercialista per una verifica completa dei documenti specifici alla vostra situazione.

Il Permesso G mi permette di usufruire della franchigia nel 2026?

Sì. Il Permesso G (autorizzazione al lavoro frontaliero) è il fondamento dello status di frontaliere. Con Permesso G attivo, siete eleggibili alle franchigie del Nuovo Accordo (€10.000 se diventati frontalieri dopo 17/7/2023, €7.500 se prima). Verificate che il vostro Permesso G sia rinnovato e in corso di validità al momento della dichiarazione 2026.

Credito d'imposta 2026: calcolo per famiglia con figli

Di Marco Ferrari · Pubblicato il 30 agosto 2026 · Aggiornato il 25 settembre 2026

Come calcolare il credito d'imposta nel quadro CE della dichiarazione italiana per frontalieri con figli nel 2026? Franchigie €10.000 (nuovi) vs €7.500 (vecchi), imposta trattenuta solo in Svizzera, procedure step-by-step e scadenze.

Contesto

In breve

Quadro CE del 730: credito imposta da trattenute svizzere CHF
Franchigia 2026: €10.000 nuovi frontalieri, €7.500 vecchi fino 2033
Nuovo Accordo vigente dal 1° gennaio 2024, evita doppia imposizione

Fatti chiave

Cosa: Credito d'imposta per recupero imposta alla fonte trattenuta solo in Svizzera
Quando: Dichiarazione redditi 2026 (anno 2025); Accordo vigore 1/1/2024
Dove: Quadro CE, modello 730 italiano presso Agenzia Entrate
Chi: Frontalieri con Permesso G (lavoro subordinato in Ticino/Svizzera)
Importo: €10.000 franchigia nuovi, €7.500 esenzione vecchi (transitorio 2024-2033)
Imposta alla fonte: Trattenuta SOLO in Svizzera (5.3% AVS/AI/IPG dipendente)
Convenzione bilaterale: 9 marzo 1976 Italia-Svizzera (evita doppia imposizione)

Nel 2026, i frontalieri con figli che lavorano in Ticino continueranno a beneficiare del credito d'imposta per le imposte alla fonte trattenute in Svizzera. Il sistema funziona così: la Svizzera trattiene l'imposta sul reddito da lavoro secondo le sue aliquote (AVS/AI/IPG 5.3% per i dipendenti, più eventuali contributi assicurativi LAINF 0.7–1.5% e cantonali); l'Italia, applicando la Convenzione bilaterale del 9 marzo 1976 e il Nuovo Accordo Frontalieri entrato in vigore il 1° gennaio 2024, riconosce il credito d'imposta nel modello 730, quadro CE, evitando così la doppia imposizione. La dichiarazione italiana tiene conto delle franchigie differenziate: €10.000 per i frontalieri diventati tali dopo il 17 luglio 2023 (nuovi), €7.500 per i vecchi frontalieri con regime transitorio fino al 2033.

La conseguenza pratica è che, entro i limiti della franchigia, l'importo versato in Svizzera viene detratto dall'imponibile italiano, riducendo la pressione fiscale complessiva. Per le famiglie con figli, il vantaggio aumenta grazie agli assegni familiari e alle detrazioni per carichi di famiglia, che l'Italia riconosce nella dichiarazione. Usando il calcolatore busta paga e imposte, potete simulare l'impatto della franchigia sul vostro reddito netto.

Come il Nuovo Accordo ha cambiato il quadro

Il Nuovo Accordo Frontalieri, firmato il 23 dicembre 2020 ed entrato in vigore il 1° gennaio 2024 (ratificato in Italia con Legge 83 del 13 giugno 2023), ha introdotto una differenziazione netta tra vecchi e nuovi frontalieri. I vecchi (già tali prima del 17 luglio 2023) beneficiano di un'esenzione €7.500 nel regime transitorio fino al 2033; i nuovi hanno una franchigia forfettaria €10.000 permanente. Ciò significa che il primo euro di reddito oltre la franchigia è soggetto all'imposta italiana ordinaria secondo le aliquote IRPEF (23% fino €28.000, 33% fino €50.000, 43% oltre €50.000). Prima del gennaio 2024, il meccanismo era meno definito; l'Accordo ha standardizzato e chiarito la procedura, facilitando la pianificazione fiscale per le famiglie.

Dettagli operativi

Nel concreto, come funziona il calcolo del credito d'imposta per una famiglia frontaliera con figli nel 2026?

Scenario: frontaliere con due figli

Un frontaliere con due figli, impiegato in Ticino con reddito lordo annuale, subisce le trattenute svizzere della Svizzera (5.3% per AVS/AI/IPG dipendente, più eventuali contributi LAINF 0.7–1.5% e amministrativi/cantonali). L'importo netto svizzero è ridotto di circa il 6–8% a causa di queste trattenute. Al momento della dichiarazione italiana, il contribuente inserisce nel quadro CE l'importo totale delle trattenute e, grazie alla franchigia di €7.500 (se vecchio frontaliere) o €10.000 (se nuovo), recupera il credito d'imposta su parte dell'imponibile.

In questo modo, il contribuente non subisce doppia imposizione: la Svizzera trattiene una percentuale, l'Italia riconosce il credito e applica le sue aliquote IRPEF solo sul reddito che supera la franchigia. Per una famiglia con due figli, le detrazioni aggiuntive (assegni unici universali, storicamente detrazioni per familiari a carico) riducono ulteriormente l'imposta netta italiana. Il coordinamento con l'INPS garantisce che gli assegni familiari siano riconosciuti fin quando il reddito complessivo della famiglia rimane entro i limiti stabiliti.

Differenza tra vecchio regime e Nuovo Accordo

Prima del 1° gennaio 2024, i frontalieri erano trattati con meno trasparenza sulle franchigie. Il Nuovo Accordo ha standardizzato il meccanismo: una linea netta tra vecchi (esenzione transitoria €7.500 fino 2033) e nuovi (franchigia €10.000 permanente). Questo cambiamento elimina ambiguità anno per anno e facilita la pianificazione delle dichiarazioni. Inoltre, l'Accordo ha confermato il ruolo cruciale del Permesso G nello stabilire lo status di frontaliere e i relativi diritti fiscali e previdenziali (AVS/AI, LPP).

Assegni familiari e carichi di famiglia

L'Italia, grazie ai meccanismi di coordinamento tra Agenzia Entrate e INPS, riconosce gli assegni familiari per i figli di frontalieri (fino a una certa soglia di reddito complessivo). Nel modello 730, la famiglia dichiara i figli come carichi di famiglia con i loro codici fiscali; l'Agenzia Entrate verifica il reddito complessivo e applica automaticamente le detrazioni. Per famiglie con 1–2 figli, il beneficio può variare da diverse centinaia a migliaia di euro di riduzione fiscale, a seconda dello stipendio totale, della struttura familiare e della residenza (coniuge/partner a carico in Italia o in Svizzera).

Punti chiave

Procedura passo-passo: compilazione del quadro CE nel 730

1. Raccogliere i documenti: ricevere dal datore di lavoro svizzero (o dal cantone competente tramite l'amministrazione comunale delle contribuzioni) la certificazione delle imposte alla fonte trattenute durante l'anno. Conservare anche buste paga di dicembre o certificati fiscali cantonali, nonché eventuali ricevute di versamento all'INPS per quote di contributi previdenziali versati in doppio. 2. Inserire i dati nel quadro CE: nel modello 730 italiano, sezione "Redditi da lavoro dipendente estero", inserire l'importo lordo guadagnato in Svizzera (in CHF) e l'importo totale di imposta alla fonte trattenuta, convertito in EUR al cambio della data di fine anno fiscale. 3. Dichiarare i figli: nella sezione "Familiari a carico" o "Assegni unici universali", elencare i figli con i loro dati (codice fiscale, data di nascita, eventuale reddito proprio). L'Agenzia Entrate applicherà automaticamente le detrazioni se il reddito della famiglia rientra nei limiti normativi. 4. Verificare la franchigia: assicurarsi di avere chiaramente annotato se siete un frontaliere vecchio (esenzione €7.500) o nuovo (franchigia €10.000). Questo determina quale porzione di reddito è tassabile in Italia e quale rimane coperta dal credito svizzero. 5. Trasmettere il 730: presentare la dichiarazione tramite CAF, commercialista, o online sul portale dell'Agenzia Entrate entro i termini ordinari.

Scadenze e tempi

Le scadenze per la presentazione della dichiarazione 730 seguono il calendario standard italiano (in genere maggio-giugno per il modello cartaceo, luglio per quello telematico). È consigliabile completare la compilazione entro i termini ordinari per evitare sanzioni e fruire rapidamente della compensazione dell'imposta.

Checklist per famiglie frontaliere con figli

☐ Raccogliere certificazioni di imposta alla fonte dalla Svizzera (importi in CHF)
☐ Verificare se siete frontalieri vecchi (prima 17/7/2023) o nuovi (dal 17/7/2023 in poi)
☐ Convertire importi CHF in EUR (cambio corso della Banca Centrale Europea fine anno)
☐ Inserire importi lordi e trattenute nel quadro CE del 730
☐ Elencare figli e familiari a carico con codice fiscale, data di nascita, redditi personali
☐ Verificare che siano applicate detrazioni per figli e familiari a carico
☐ Controllare che il credito d'imposta copra almeno la franchigia spettante (€7.500 o €10.000)

Strumenti disponibili per simulare e approfondire

Usate il calcolatore busta paga e imposte frontalieri per simulare l'impatto della franchigia, delle trattenute svizzere (AVS/AI/IPG, LAINF, LPP) e delle detrazioni familiari sul vostro reddito netto. Per domande specifiche sulla LAMal (assicurazione malattia), sui contributi previdenziali AVS/AI/LPP e sul coordinamento con l'INPS, consultate un commercialista o il vostro CAF locale.

Pianificate la vostra dichiarazione 2026 con il calcolatore fiscale frontalieri: inserite stipendio lordo svizzero, numero di figli e situazione familiare, e ottenete una stima del credito d'imposta dovuto. Per dettagli sulla procedura dichiarativa e sulla gestione del quadro CE del 730, vi consigliamo di consultare un commercialista esperto in materia frontaliera o il CAF presente nel vostro cantone.

Domande frequenti

Qual è la differenza tra la franchigia €10.000 dei nuovi frontalieri e l'esenzione €7.500 dei vecchi nel 2026?: Dal 1° gennaio 2024, il Nuovo Accordo Frontalieri differenzia i regimi: i frontalieri diventati tali dopo il 17 luglio 2023 (nuovi) hanno una franchigia forfettaria €10.000, mentre i vecchi (già frontalieri prima di quella data) beneficiano di un'esenzione €7.500 fino al 2033. La franchigia rappresenta il reddito minimo non tassabile in Italia; al di sopra, si applicano le aliquote IRPEF ordinarie (23% fino €28.000, 33% fino €50.000, 43% oltre €50.000). Nel 2026, questi limiti rimangono attivi secondo il regime transitorio.
Come si calcola il credito d'imposta nel quadro CE del 730 se ho figli?: Nel quadro CE del modello 730 italiano, inserite l'importo totale di imposta alla fonte trattenuta dalla Svizzera (in CHF, convertito in EUR). L'Agenzia Entrate riconosce questo credito fino alla franchigia spettante (€10.000 o €7.500 secondo il vostro status). Al di sopra della franchigia, applica le aliquote IRPEF. Per i figli, dichiarate nella sezione "Familiari a carico" o "Assegni unici universali" il loro codice fiscale e data di nascita; l'Agenzia applica automaticamente le detrazioni se il reddito complessivo della famiglia rientra nei limiti.
L'Italia applica la doppia imposizione sul reddito da lavoro in Svizzera?: No. La Convenzione bilaterale Italia-Svizzera del 9 marzo 1976 evita la doppia imposizione. La Svizzera trattiene l'imposta alla fonte (5.3% AVS/AI/IPG per i dipendenti, più contributi LAINF e cantonali); l'Italia riconosce il credito d'imposta nel quadro CE della dichiarazione, applicando le sue aliquote IRPEF solo sul reddito che supera la franchigia. Il Nuovo Accordo Frontalieri (vigore 1° gennaio 2024) ha standardizzato questo meccanismo con le franchigie differenziate.
Quali documenti servono per compilare il quadro CE nel 2026?: Raccogliete: (1) certificazione di imposta alla fonte dal datore di lavoro o dal cantone ticinese; (2) buste paga di dicembre; (3) codici fiscali e date di nascita dei figli dichiarati a carico; (4) eventuali ricevute INPS per contributi versati in doppio. Convertite gli importi in CHF in EUR secondo il cambio di fine anno. Consultate il vostro CAF o commercialista per una verifica completa dei documenti specifici alla vostra situazione.
Il Permesso G mi permette di usufruire della franchigia nel 2026?: Sì. Il Permesso G (autorizzazione al lavoro frontaliero) è il fondamento dello status di frontaliere. Con Permesso G attivo, siete eleggibili alle franchigie del Nuovo Accordo (€10.000 se diventati frontalieri dopo 17/7/2023, €7.500 se prima). Verificate che il vostro Permesso G sia rinnovato e in corso di validità al momento della dichiarazione 2026.