Je déménage à Cerano d'Intelvi pour travailler au Tessin : comment obtenir le permis G ?

L'employeur tessinois demande l'autorisation SECO pour vous embaucher comme frontalier. Vous n'avez pas besoin de faire une demande personnelle. Une fois approuvé, vous recevrez le permis G (valable 5 ans, renouvelable gratuitement). Le permis vous permet de résider légalement en Italie (Cerano d'Intelvi) et de travailler sans restriction dans le canton du Tessin.

Combien d'impôts et de cotisations sont retenus sur mon salaire de frontalier ?

En Suisse : impôt à la source 0-3% environ (varie par tranche de revenu jusqu'à CHF 148'200), AVS/AI/APG 5.3%, AD/AC 1.1%, LAA 0.7-1.5%, LPP 7-18% par âge. En Italie : pas de retenue directe. Vous déclarez le revenu en 730 et obtenez un crédit d'impôt pour tout ce qui a été payé en Suisse.

Quelle est la différence entre l'ancienne et la nouvelle franchise frontalière à partir de 2024 ?

Depuis le 1er janvier 2024 : les nouveaux frontaliers (non tels au 17/7/2023) ont € 10'000 de franchise annuelle ; les anciens frontaliers ont € 7'500, avec un régime transitoire jusqu'en 2033. La franchise réduit le revenu soumis à l'IRPEF italien, donc plus de franchise = moins d'impôts en Italie = plus de restaurations.

Comment fonctionne le recouvrement des impôts ? Ai-je droit au remboursement ?

Remplissez le formulaire 730 italien avant le 30 novembre, en indiquant le revenu brut suisse et l'impôt à la source payé (à partir de la paie). L'Agence calcule l'IRPEF italien (23-35-43% par tranches) et applique le crédit suisse. Si l'IRPEF italienne impôt suisse, versez la différence.

Puis-je choisir entre la santé italienne et LAMal suisse ?

Oui, le permis G vous donne le droit d'option. Vous pouvez rester dans le système de santé italien (également couvert au Tessin par convention INPS-SVS) ou vous inscrire à LAMal suisse avec une franchise de CHF 300-2500. Les deux choix ont des implications fiscales : consultez votre employeur ou un comptable pour la meilleure solution.

Cerano d'Intelvi : vivre et travailler au Tessin (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 19 août 2026

Vue de la Vallée d'Intelvi vers le Tessin et les Alpes suisses, destination quotidienne de milliers de frontaliers

Permis G, taux d'imposition, cols et rafraîchissements pour ceux qui résident dans la Vallée d'Intelvi et travaillent dans le canton du Tessin : guide pratique du frontalier 2024-2026

Contexte

En bref

Impôt à la source retenu uniquement en Suisse, ristourne via déclaration italienne 730
Nouvel accord 2024 : franchise € 10'000 nouveaux frontaliers, € 7'500 anciens (jusqu'en 2033)
Permis G obligatoire, demandé par l'employeur du Tessin via SECO
AVS 5.3% + LPP 7-18% : coûts de retraite automatiques, cotisations de sécurité sociale obligatoires

Faits clés

Chose : Régime fiscal, permis et assurances sociales pour les frontaliers CH-IT
Quand : Nouvel accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024 (signé le 23 décembre 2020)
Où : Vallée d'Intelvi (Côme) → Canton du Tessin, frontière CH-Italie
Qui : frontaliers avec permis G
Franchise 2024: 10'000 € ( neufs), 7'500 € ( anciens jusqu'en 2033)
Impôt à la source : 0-3% environ Tessin (tranche CHF 148'200), crédit d'impôt IRPEF cadre CE
LAMal : Droit d'option, franchise CHF 300–2500
AVS/AI/APG : 5,3 % obligatoire ; LPP 7-18 % par tranche d'âge à partir de 25 ans

Cerano d'Intelvi est l'une des principales municipalités de la Vallée d'Intelvi, dans la province de Côme, où plusieurs milliers de frontaliers choisissent de vivre pour travailler dans les bureaux, les hôpitaux, les usines et les entreprises du canton du Tessin. La décision de passer d'un résident italien à un migrant suisse a des implications concrètes sur la fiscalité, les permis, les assurances sociales et la planification économique. Depuis le 1er janvier 2024, avec l'entrée en vigueur du nouvel accord bilatéral entre l'Italie et la Suisse signé le 23 décembre 2020, les règles sur les déductions,

Details pratiques

La fiscalité du frontalier : impôt à la source et crédit d'impôt

Pour le frontalier italien qui travaille au Tessin, la fiscalité est le pilier de la planification économique annuelle. L'impôt à la source n'est retenu QU'en Suisse, pas en Italie. Cela signifie que le salaire brut déclaré par l'employeur tessinois subit une retenue fiscale suisse directement sur la fiche de paie chaque mois. L'Italie, en vertu de la Convention pour éviter les doubles impositions signée le 9 décembre 1976, reconnaît au frontalier un crédit d'impôt lorsqu'il déclare le revenu dans le cadre CE du modèle 730 (déclaration annuelle des revenus).

Le montant de la retenue suisse dépend de la tranche de revenu brut. Jusqu'à CHF 148'200, les taux fédéraux et cantonaux varient à titre indicatif de 0% à 3%, avec des tranches qui augmentent progressivement au fur et à mesure de l'augmentation du salaire. Au-dessus de CHF 148'200, les taux appliqués sont significativement plus élevés. En plus de l'impôt à la source, le frontalier paie automatiquement ces cotisations sociales et de sécurité sociale :

AVS/AI/APG : 5,3% du salaire (assurance vieillesse, invalidité, prestations chômage)
AD/AC : 1.1% (assurance chômage, allocations d'intégration), avec plafonnement à CHF 148'200
LAA : 0.7–1.5 % (assurance-accidents)
LPP : 7–18% selon l'âge (2e pilier retraite, obligatoire à partir de 25 ans)

Ces montants sont déduits du bulletin de paie

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Permis G : comment l'obtenir et le renouveler

La première démarche administrative vers la vie de frontalier est l'obtention du permis G. Contrairement à ce que beaucoup croient, le frontalier ne demande pas directement le permis : c'est l'employeur tessinois qui envoie une demande formelle d'autorisation au SECO (Secrétariat d'État à l'économie) du canton du Tessin. Une fois que le SECO approuve la demande, la communication du permis parvient à la fois à l'employeur et au travailleur. Le permis G a une validité de 5 ans et est renouvelable à son terme sans difficulté si l'emploi se poursuit. Il n'entraîne aucun coût pour le travailleur et permet de travailler légalement au Tessin tout en résidant en Italie (Cerano d'Intelvi ou d'autres communes du Val d'Intelvi).

Déclaration des revenus : calendrier, formulaires et procédure annuelle

Chaque année, le frontalier italien doit présenter sa déclaration des revenus à l'Agence des Revenus italienne (« Agenzia delle Entrate »). La date limite est fixée au 30 novembre pour les revenus de l'année civile précédente. Dans la déclaration (modèle 730 ou modèle Redditi PF), il doit obligatoirement indiquer :

Le revenu brut d'un travail salarié au Tessin
L'impôt à la source versé en Suisse (justifié par le récapitulatif du bulletin de salaire de fin d'année)
La demande de crédit d'impôt dans le cadre CE

L'Agence des Revenus traite les données, calcule l'IRPEF italienne en appliquant les tranches et le crédit d'impôt, et applique la franchise prévue par le nouvel accord. Si un remboursement (dû au contribuable) s'avère nécessaire, il est versé sur l'IBAN indiqué par le contribuable dans un délai de 4 à 6 mois suivant le traitement du dossier.

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Questions fréquentes

Je déménage à Cerano d'Intelvi pour travailler au Tessin : comment obtenir le permis G ?: L'employeur tessinois demande l'autorisation SECO pour vous embaucher comme frontalier. Vous n'avez pas besoin de faire une demande personnelle. Une fois approuvé, vous recevrez le permis G (valable 5 ans, renouvelable gratuitement). Le permis vous permet de résider légalement en Italie (Cerano d'Intelvi) et de travailler sans restriction dans le canton du Tessin.
Combien d'impôts et de cotisations sont retenus sur mon salaire de frontalier ?: En Suisse : impôt à la source 0-3% environ (varie par tranche de revenu jusqu'à CHF 148'200), AVS/AI/APG 5.3%, AD/AC 1.1%, LAA 0.7-1.5%, LPP 7-18% par âge. En Italie : pas de retenue directe. Vous déclarez le revenu en 730 et obtenez un crédit d'impôt pour tout ce qui a été payé en Suisse.
Quelle est la différence entre l'ancienne et la nouvelle franchise frontalière à partir de 2024 ?: Depuis le 1er janvier 2024 : les nouveaux frontaliers (non tels au 17/7/2023) ont € 10'000 de franchise annuelle ; les anciens frontaliers ont € 7'500, avec un régime transitoire jusqu'en 2033. La franchise réduit le revenu soumis à l'IRPEF italien, donc plus de franchise = moins d'impôts en Italie = plus de restaurations.
Comment fonctionne le recouvrement des impôts ? Ai-je droit au remboursement ?: Remplissez le formulaire 730 italien avant le 30 novembre, en indiquant le revenu brut suisse et l'impôt à la source payé (à partir de la paie). L'Agence calcule l'IRPEF italien (23-35-43% par tranches) et applique le crédit suisse. Si l'IRPEF italienne < impôt suisse versé, vous êtes remboursé (4-6 mois). Si IRPEF italienne > impôt suisse, versez la différence.
Puis-je choisir entre la santé italienne et LAMal suisse ?: Oui, le permis G vous donne le droit d'option. Vous pouvez rester dans le système de santé italien (également couvert au Tessin par convention INPS-SVS) ou vous inscrire à LAMal suisse avec une franchise de CHF 300-2500. Les deux choix ont des implications fiscales : consultez votre employeur ou un comptable pour la meilleure solution.