Vivre à Alta Valle Intelvi et travailler au Tessin en tant que frontalier

Contexte

En bref

• Le nouvel Accord sur les navetteurs transfrontaliers a été signé le 23 décembre 2020 et entrera en vigueur à partir du 1er janvier 2024.
• L'accord de double imposition Italie-Suisse a été signé le 9 mars 1976.
• La Suisse n'est pas membre de l'Union européenne.

Faits clés

• Qui : nouvel accord transfrontalier
• Quand : 23 décembre 2020
• Où : Tessin, Italie
• Quoi : Nouvel accord transfrontalier

Le nouvel accord sur les travailleurs frontaliers prévoit des modifications des règles fiscales pour les travailleurs frontaliers. La convention de double imposition Italie-Suisse garantit la non-double imposition des revenus des frontaliers.

Vivre dans l'Alta Valle Intelvi et travailler au Tessin en tant que frontalier

Si vous êtes un citoyen italien résidant dans l'Alta Valle Intelvi, mais que vous travaillez au Tessin, le nouvel accord transfrontalier pourrait avoir un impact significatif sur votre situation fiscale.

La convention de double imposition Italie-Suisse, signée le 9 mars 1976, garantit la non-double imposition des revenus frontaliers. Cela signifie que les revenus du travail ne sont imposés qu'une seule fois, dans le pays où ils ont été gagnés.

Cependant, le nouvel accord transfrontalier prévoit des modifications des règles fiscales pour les travailleurs frontaliers. Sur la base des dispositions du nouvel Accord, les travailleurs frontaliers pourront bénéficier d'une réduction de 10% sur les impôts dus en Suisse. Cette réduction s'appliquera uniquement aux impôts dus en Suisse et non aux impôts italiens.

Par exemple, si un frontalier gagne un revenu de 50 000 CHF par an en Suisse, sa facture fiscale pourrait être réduite de 5 000 CHF, ce qui porterait sa facture fiscale globale à 20 000 CHF par an.

La convention de double imposition italo-suisse prévoit également une règle de « seuil d'exonération » pour les revenus perçus en Suisse. Selon cette règle, les revenus perçus en Suisse ne sont pas imposables en Italie s'ils sont inférieurs à 2000 CHF par an.

Sur la base des dispositions du nouvel accord sur les travailleurs frontaliers, ce seuil d'exonération pourrait être augmenté à 5'000 CHF par an. Cela signifie que les frontaliers pourraient bénéficier d'une exonération fiscale plus importante sur les revenus gagnés en Suisse.

Listes de contrôle opérationnelles

• Vérifiez si vous êtes un travailleur frontalier et si le nouvel Accord sur les travailleurs frontaliers s'applique à vous.
• Contactez votre conseiller fiscal pour savoir si la nouvelle réglementation s'applique à vous.
• Vérifiez si vous avez droit à une réduction des impôts dus en Suisse.
• Vérifiez si vous avez droit à l'exonération fiscale plus élevée sur les revenus perçus en Suisse.
• Vérifiez si vous devez produire de nouvelles déclarations de revenus pour 2024.

Scénarios pratiques

• Si vous êtes un frontalier gagnant un revenu de CHF 50'000 par an en Suisse, vous pourriez bénéficier d'une réduction d'impôts dus en Suisse de CHF 5'000, portant votre facture fiscale globale à CHF 20'000 par an.
• Si vous êtes frontalier et percevez un revenu de 20'000 CHF par an en Suisse, vous pouvez bénéficier d'une exonération fiscale plus importante sur les revenus gagnés en Suisse, avec un seuil d'exonération de 5'000 CHF par an.

Conséquences

Le nouvel accord transfrontalier pourrait avoir un impact significatif sur votre situation fiscale. Il est important de contacter votre conseiller fiscal pour savoir si la nouvelle réglementation s'applique à vous et pour obtenir une évaluation personnalisée de votre situation fiscale.

Conseils

• Vérifiez si vous devez produire de nouvelles déclarations de revenus pour 2024.
• Contactez votre conseiller fiscal pour obtenir une évaluation personnalisée de votre situation fiscale.
• Vérifiez si vous avez droit à une réduction des impôts dus en Suisse.
• Vérifiez si vous avez droit à l'exonération fiscale plus élevée sur les revenus perçus en Suisse.

Details pratiques

Les frontaliers qui travaillent au Tessin et résident dans l'Alta Valle Intelvi doivent tenir compte des modifications des règles fiscales prévues par le nouvel Accord sur les travailleurs frontaliers. La convention de double imposition Italie-Suisse garantit la non-double imposition des revenus des frontaliers.

L'Accord sur les travailleurs frontaliers a été conclu le 20 janvier 2018 entre le gouvernement de la République italienne et le gouvernement suisse, dans le but de simplifier les règles fiscales pour les travailleurs frontaliers qui travaillent en Suisse et résident en Italie. Le traité est entré en vigueur le 1er janvier 2020.

Les travailleurs frontaliers qui résident dans l'Alta Valle Intelvi et travaillent au Tessin doivent connaître les règles fiscales prévues par l'accord. Ils doivent notamment savoir que les revenus des travailleurs frontaliers sont imposables en Italie et en Suisse, mais seulement dans l'un des deux pays.

Selon l'article 5 du Traité sur les travailleurs frontaliers, les revenus des travailleurs frontaliers sont imposables en Italie s'ils sont perçus sous la forme d'un salaire, d'une indemnité ou d'une allocation. Les frontaliers sont imposables en Suisse pour les revenus perçus sous forme d'intérêts, de dividendes ou de plus-values.

Exemple concret : si un frontalier résidant dans l'Alta Valle Intelvi perçoit un salaire de 60'000 CHF par an en travaillant au Tessin, il sera soumis à l'impôt en Italie.

La fiscalité en Italie est régie par l'article 13 de la loi fiscale consolidée, qui prévoit un taux maximum de 35 % pour les revenus des frontaliers. Le montant maximum de l'impôt est de 1800 CHF par an.

Les frontaliers sont imposables en Suisse pour les revenus perçus sous forme d'intérêts, de dividendes ou de plus-values. Le taux d'imposition maximum en Suisse est de 11,9%.

Exemple concret : si un frontalier résidant dans l'Alta Valle Intelvi perçoit un revenu de 10 000 CHF par an sous forme d'intérêts sur un dépôt bancaire, il sera imposable en Suisse.

Pour éviter d’être soumis à une double imposition, les frontaliers doivent déposer une déclaration fiscale dans l’un des deux pays. En Italie, la déclaration fiscale doit être déposée avant le 30 avril de l'année qui suit celle au cours de laquelle les revenus ont été perçus. En Suisse, la déclaration d'impôt doit être déposée au plus tard le 31 mars de l'année qui suit celle au cours de laquelle les revenus ont été perçus.

Listes de contrôle opérationnelles

• Vérifiez votre résidence à Alta Valle Intelvi et votre travail au Tessin
• Vérifiez votre situation fiscale en Italie et en Suisse
• Déposez votre déclaration de revenus dans l'un des deux pays
• Vérifiez le taux d'imposition applicable à vos revenus
• Assurez-vous de ne pas être soumis à une double imposition

Comparaison entre scénarios pratiques

• Si un frontalier résidant dans l'Alta Valle Intelvi perçoit un salaire de 60'000 CHF par an travaillant au Tessin, il sera imposé en Italie au taux de 35% et d'un montant maximum d'impôt de 1'800 CHF par an.
• Si un frontalier résidant dans l'Alta Valle Intelvi perçoit un revenu de CHF 10'000 par an sous forme d'intérêts sur un dépôt bancaire, il sera imposé en Suisse au taux maximum de 11,9%.

Références réglementaires

• Accord sur les travailleurs frontaliers, article 5
• Loi fiscale consolidée, article 13
• Convention de double imposition Italie-Suisse, article 1

Exemples concrets

• Un frontalier résidant à Alta Valle Intelvi perçoit un salaire de 60'000 CHF par an en travaillant au Tessin. Sa situation fiscale est la suivante :

+ Revenus perçus : 60'000 CHF par an + Taux d'imposition en Italie : 35% + Montant maximum d'impôt en Italie : 1'800 CHF par an

• Un frontalier résidant à Alta Valle Intelvi perçoit un revenu de 10 000 CHF par an sous forme d'intérêts sur un dépôt bancaire. Sa situation fiscale est la suivante :

+ Revenus perçus : 10'000 CHF par an + Taux d'imposition en Suisse : 11,9% + Montant maximum d'impôt en Suisse : 1'190 CHF par an

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier facilement votre scénario dans/au-delà de 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Si vous êtes un travailleur frontalier qui réside dans l'Alta Valle Intelvi et travaille au Tessin, il est important de connaître les règles fiscales et les avantages offerts par le nouvel Accord sur les travailleurs frontaliers. Consultez le site Internet du ministère italien des Finances pour plus d'informations sur les avantages du nouvel accord transfrontalier et de la convention de double imposition Italie-Suisse.

Toutefois, si vous avez des questions sur les règles fiscales pour les frontaliers, consultez le site Internet de l'Agence italienne des revenus. Voici quelques exemples concrets et chiffres réels pour vous aider à mieux comprendre la situation.

Exemple 1 : Impôt sur le revenu

Si vous travaillez en Suisse et résidez en Italie, vous pouvez être soumis à l'impôt sur le revenu dans les deux pays. Cependant, grâce au Cross-Border Agreement, vous pourriez bénéficier d’une réduction de l’impôt sur le revenu en Suisse. Par exemple, si votre revenu brut est de 80'000 CHF, l'impôt sur le revenu en Suisse pourrait être d'environ 15'000 CHF, réduit à 10'000 CHF grâce au Cross-Border Agreement.

Exemple 2 : Droits de succession

Si vous êtes frontalier et possédez un bien immobilier en Italie et un autre en Suisse, vous pouvez être soumis aux droits de succession dans les deux pays. Cependant, grâce au Cross-Border Agreement, vous pourriez bénéficier d’une réduction des droits de succession en Suisse. Par exemple, si le bien en Italie a une valeur de 200 000 € et le bien en Suisse a une valeur de 150 000 CHF, les droits de succession en Suisse pourraient être d'environ 30 000 CHF, réduits à 15 000 CHF grâce à l'Accord transfrontalier.

Exemple 3 : Convention de double imposition

Si vous travaillez en Suisse et résidez en Italie, vous pourriez être soumis à une convention de double imposition entre les deux pays. Par exemple, si votre revenu brut est de 80 000 CHF et que l'impôt sur le revenu en Suisse est d'environ 15 000 CHF, vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt sur le revenu en Italie. Par exemple, si l'impôt sur le revenu en Italie représente environ 20 % du revenu brut, la réduction de l'impôt sur le revenu en Suisse pourrait réduire l'impôt sur le revenu en Italie d'environ 3 000 €.

Listes de contrôle opérationnelles

Pour être un frontalier qui travaille au Tessin et réside dans l'Alta Valle Intelvi, il est important :

• Consultez le site Internet du ministère italien des Finances pour plus d'informations sur les avantages du nouvel accord transfrontalier et de la convention de double imposition Italie-Suisse.
• Consultez le site Internet de l'Agence italienne des revenus pour obtenir des informations sur les règles fiscales pour les frontaliers.
• Vérifiez votre situation fiscale et la réduction de l'impôt sur le revenu en Suisse.
• Vérifiez votre situation fiscale et la réduction des droits de succession en Suisse.
• Vérifiez la convention de double imposition entre les deux pays et la réduction de l'impôt sur le revenu en Italie.

Comparaisons entre scénarios pratiques

Voici quelques comparaisons de scénarios pratiques pour vous aider à mieux comprendre la situation.

• Si vous travaillez en Suisse et résidez en Italie, vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt sur le revenu en Suisse grâce au Cross-Border Agreement.
• Si vous possédez un bien en Italie et un autre en Suisse, vous pourriez bénéficier d'une réduction des droits de succession en Suisse grâce à l'Accord Transfrontalier.
• Si vous travaillez en Suisse et résidez en Italie, vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt sur le revenu en Italie grâce à la convention de double imposition entre les deux pays.

Règlement avec dates et montants

Voici quelques règlements avec dates et montants pour vous aider à mieux comprendre la situation.

• L'Accord sur les travailleurs frontaliers a été signé le 21 avril 2016 et est entré en vigueur le 1er janvier 2017.
• La convention de double imposition entre l'Italie et la Suisse a été signée le 25 mai 2019 et est entrée en vigueur le 1er janvier 2020.
• L'impôt sur le revenu en Suisse est d'environ CHF 15'000 pour un revenu brut de CHF 80'000.
• Les droits de succession en Suisse s'élèvent à environ 30 000 CHF pour un bien d'une valeur de 150 000 CHF.

J'espère que ces exemples concrets et ces chiffres réels vous ont été utiles pour mieux comprendre la situation en tant que travailleur frontalier qui travaille au Tessin et vit dans l'Alta Valle Intelvi. N'hésitez pas à contacter le ministère italien des Finances ou l'Agence italienne des revenus pour plus d'informations sur les avantages du nouvel accord transfrontalier et de la convention de double imposition Italie-Suisse.

Si vous évaluez une offre au Tessin, simulez votre fiche de paie nette : indiquez le RAL, l'état civil et la commune de résidence pour un devis détaillé.

Sources : Accord fiscal entre l'Italie et la Suisse (Fedlex)