Le frontalier paie-t-il des impôts en Suisse ou en Italie ?

L'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt (cadre CE de la déclaration 730). Ce droit est garanti par la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976. Lorsque vous remplissez la déclaration de revenus italienne, vous réclamez la créance pour compenser les retenues suisses. Si les retenues suisses dépassent ce qui est dû en Italie, vous recevez un remboursement.

Qu'est-ce que le permis G et combien de temps dure-t-il ?

Le permis G est le document d'autorisation de travail frontalier délivré par le Secrétariat d'Etat aux migrations (SEM) suisse. Il est lié au contrat de travail : si le contrat prend fin, le permis prend fin. La validité est généralement liée à la durée du contrat, avec possibilité de renouvellement si vous restez occupé en Suisse. Si vous changez d'employeur, le permis reste valable pour le nouvel employeur.

LAMal suisse ou SSN italien : que choisir ?

Les frontaliers détenteurs du permis G ont le droit d'option. La LAMal suisse propose des franchises de 300 CHF à 2 500 CHF avec des prestations rapides. Le SSN italien est gratuit s'il réside en Italie. Si vous choisissez la Suisse, communiquez l'option à l'employeur. Si vous restez en Italie, vous restez inscrit au système italien. Le choix n'est pas réversible en cours d'année.

Le nouvel accord frontalier 2024 a-t-il modifié la fiscalité ?

Oui, à partir du 1er janvier 2024. Le nouvel accord (signé le 23 décembre 2020, ratifié par l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023) a introduit une réserve fiscale : les anciens frontaliers (inscrits avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'une exonération de 7 500 € par an sur le revenu brut, avec un régime allant de 2024 à 2033. Les nouveaux frontaliers reçoivent une franchise de 10 000 € . Cette protection assure une base minimale de pouvoir d'achat.

Comment fonctionne le deuxième pilier (LPP) pour les frontaliers ?

La LPP est obligatoire en Suisse à partir de l'âge de 25 ans. Le taux varie entre 7% et 18% du salaire selon l'âge. Il s'agit d'un fonds de pension capitalisé garanti par la loi. Les cotisations sont déduites de la paie. Si vous quittez votre emploi en Suisse et rentrez en Italie, votre solde LPP reste gelé jusqu'à votre retraite ordinaire (65 ans). Il n'est pas transférable en Italie, mais il n'est pas perdu : des intérêts mûrs jusqu'à la retraite.

Frontières châssis OLONA : guide DE travail Tessin (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 20 août 2026

Frontalier à la douane de Chiasso, vue sur le lac Lugano et les montagnes du Tessin.

Castiglione Olona : choix stratégique pour les frontaliers du Tessin. Permis G, impôt à la source, AVS, LAMal, restaurations 2024.

Contexte

En bref

Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Impôt à la source : retenu uniquement en Suisse
Permis G : exigence fondamentale pour travailler au Tessin
Crédit d'impôt italien : pas de double imposition

Faits clés

Quoi : Travaux frontaliers de Castiglione Olona au Tessin
Quand : Nouvel accord à partir du 1er janvier 2024
Où : Castiglione Olona (Varesotto) – Tessin
Qui : frontaliers avec permis G
Impôt : Retenue en Suisse (pas en Italie)
Anciens frontaliers : exemption 7 500 € , régime 2024–2033
Nouveaux frontaliers : Franchise 10 000 €

Castiglione Olona est un choix établi pour les frontaliers qui travaillent au Tessin. Mais que signifie réellement résider en Italie et travailler en Suisse du point de vue fiscal et administratif ? Le cadre juridique a considérablement changé depuis le 1er janvier 2024, date d'entrée en vigueur du nouvel accord frontalier, signé le 23 décembre 2020 et ratifié par l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023.

Pour le frontalier, le principe fondamental est sans équivoque : l'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu qu'en Suisse. Il n'y a pas de double imposition. L'Italie reconnaît cette retenue par le biais du crédit d'impôt (cadre CE de la déclaration modèle 730), garanti par la Convention pour éviter les doubles impositions entre l'Italie et la Suisse, signée le 9 décembre 1976.

Chaque frontalier résidant à Castiglione Olona qui travaille au Tessin

Details pratiques

Avantages et inconvénients du transfert à Castiglione Olona

Ceux qui décident de déménager à Castiglione Olona pour travailler au Tessin ont accès à des salaires moyens supérieurs à ceux de l'Italie. Le salaire est en CHF, une devise traditionnellement plus stable que l'EUR. Les contributions au premier pilier (AVS/AI) fournissent une base de retraite solide, tandis que le deuxième pilier (LPP) constitue un fonds complémentaire avec une capitalisation garantie par la loi fédérale. À ceux-ci s'ajoutent des possibilités de versement volontaire au troisième pilier (3a), avec des avantages fiscaux en Suisse.

L'assurance-maladie (LAMal) représente un choix stratégique. Les frontaliers détenteurs du permis G ont le droit d'option : ils peuvent s'inscrire au système suisse ou rester assurés en Italie. La LAMal suisse est compétitive, avec des franchises adultes allant de CHF 300 à CHF 2.500 selon la couverture choisie. Les performances sont généralement rapides et accessibles.

Il est crucial pour le frontalier de comprendre la progressivité de l'impôt italien. L'IRPEF prévoit des taux par tranches : 23% jusqu'à 28 000 € , 35% de 28 001 € à 50 000 € , 43% au-delà de 50 000 € . Cependant, le crédit d'impôt en 730 comble l'écart entre ce qui est retenu en Suisse et ce qui est dû en Italie. Le frontalier n'est pas désavantagé : la convention italo-suisse protège cet équilibre.

Les coûts cachés du trajet

Le premier inconvénient est le trajet quotidien. Temps, stress,

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Checklist : que faire avant de s'installer à Castiglione Olona et de travailler au Tessin

Si vous êtes en Italie et cherchez du travail au Tessin, ou si vous résidez au Tessin et envisagez un déménagement, suivez ces étapes opérationnelles.

1. Permis G et contrat de travail L'employeur suisse exige le Permis G (frontalier). Si vous ne l'avez pas, le SEM le délivre à la demande de l'employeur. Le processus prend 2 à 4 semaines. Le permis est lié au contrat : si le contrat prend fin, le permis cesse. Si vous changez d'employeur, il reste valable pour le nouvel employeur.

2. Inscription à l'INPS en tant que frontalier Contactez l'INPS sur le territoire de résidence. Enregistrez-vous en tant que frontalier et communiquez le revenu brut suisse estimé. L'INPS vous attribue une position contributive. Vérifiez si vous avez des obligations de versement mensuel ou si vous en êtes exonéré (selon le revenu).

3. Assurance maladie (LAMal) Choisissez : vous assurer en Suisse (LAMal) ou rester en Italie. Si vous choisissez la Suisse, contactez une caisse-maladie tessinoise (Helsana, CSS, Visana). Franchises disponibles : de CHF 300 à CHF 2 500. Si vous restez en Italie, communiquez à l'employeur votre inscription au SSN italien.

4. Déclaration des revenus italienne : modèle 730 Chaque année, avant le 31 mai, remplissez le 730 auprès de l'Agenzia delle Entrate ou d'un CAF. Déclarez le revenu brut suisse dans la section frontaliers. Joignez : le certificat fiscal suisse (Bescheinigung), les bulletins de salaire, les relevés bancaires. Dans le cadre CE, revendiquez le crédit d'impôt pour l'impôt à la source retenu en Suisse.

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Questions fréquentes

Le frontalier paie-t-il des impôts en Suisse ou en Italie ?: L'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt (cadre CE de la déclaration 730). Ce droit est garanti par la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976. Lorsque vous remplissez la déclaration de revenus italienne, vous réclamez la créance pour compenser les retenues suisses. Si les retenues suisses dépassent ce qui est dû en Italie, vous recevez un remboursement.
Qu'est-ce que le permis G et combien de temps dure-t-il ?: Le permis G est le document d'autorisation de travail frontalier délivré par le Secrétariat d'Etat aux migrations (SEM) suisse. Il est lié au contrat de travail : si le contrat prend fin, le permis prend fin. La validité est généralement liée à la durée du contrat, avec possibilité de renouvellement si vous restez occupé en Suisse. Si vous changez d'employeur, le permis reste valable pour le nouvel employeur.
LAMal suisse ou SSN italien : que choisir ?: Les frontaliers détenteurs du permis G ont le droit d'option. La LAMal suisse propose des franchises de 300 CHF à 2 500 CHF avec des prestations rapides. Le SSN italien est gratuit s'il réside en Italie. Si vous choisissez la Suisse, communiquez l'option à l'employeur. Si vous restez en Italie, vous restez inscrit au système italien. Le choix n'est pas réversible en cours d'année.
Le nouvel accord frontalier 2024 a-t-il modifié la fiscalité ?: Oui, à partir du 1er janvier 2024. Le nouvel accord (signé le 23 décembre 2020, ratifié par l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023) a introduit une réserve fiscale : les anciens frontaliers (inscrits avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'une exonération de 7 500 € par an sur le revenu brut, avec un régime allant de 2024 à 2033. Les nouveaux frontaliers reçoivent une franchise de 10 000 € . Cette protection assure une base minimale de pouvoir d'achat.
Comment fonctionne le deuxième pilier (LPP) pour les frontaliers ?: La LPP est obligatoire en Suisse à partir de l'âge de 25 ans. Le taux varie entre 7% et 18% du salaire selon l'âge. Il s'agit d'un fonds de pension capitalisé garanti par la loi. Les cotisations sont déduites de la paie. Si vous quittez votre emploi en Suisse et rentrez en Italie, votre solde LPP reste gelé jusqu'à votre retraite ordinaire (65 ans). Il n'est pas transférable en Italie, mais il n'est pas perdu : des intérêts mûrs jusqu'à la retraite.