Wo wird die Quellensteuer einbehalten, wenn ich im Tessin arbeite?

Ausschließlich in der Schweiz, gemäß dem neuen Grenzgängerabkommen, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist. Italien erhebt keine Quellensteuer auf Ihr Einkommen. Sie erhalten eine Schweizer Steuerbescheinigung, die Sie der italienischen Steuererklärung 730 im EG-Rahmen beilegen müssen, um eine Steuergutschrift zu beantragen und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Was ist der Unterschied zwischen der Selbstbeteiligung von 7.500 € und 10.000 €?

Die Selbstbeteiligung ist eine Ermäßigung der Bemessungsgrundlage. «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Wer ab dem 17. Juli 2023 Grenzgänger geworden ist, hat Zugang zu € 10.000. Diese Regelung dauert bis 2033. Die höhere Franchise für neue Grenzgänger gleicht die Erhöhung der Besteuerung höherer Beträge teilweise aus.

Ist die Krankenversicherung (KVG) im Tessin obligatorisch?

Ja, es ist obligatorisch für diejenigen, die G Arbeit erlaubt haben. Sie können sich für eine Schweizer Krankenkasse entscheiden oder in einigen Fällen eine italienische Deckung mit Optionsrecht beibehalten. Wenn Sie das schweizerische KVG abschliessen, liegen die Selbstbehalte für Erwachsene je nach Police zwischen CHF 300 und CHF 2.500 pro Monat. Die Prämien werden monatlich ausbezahlt und können von der Lohnabrechnung abgezogen werden.

Welche Sozialversicherungsbeiträge muss ich einzahlen?

Als Angestellter im Tessin überweisen Sie AHV/IV/EO 5.3% der Lohnsumme, 7% bis 18% altersabhängige BVG-Zusatzvorsorge (ab 25 Jahren), UVG-Unfallversicherung (0.7-1.5%) und weitere kantonale Beiträge. Diese Beträge werden monatlich von der Lohnabrechnung einbehalten. Der Arbeitgeber zahlt paritätische Beiträge. Gesamt: ca. 25–30% des Bruttobetrags zwischen Steuern, Beiträgen und KVG.

Kann ich eine Steuerrückerstattung erhalten, wenn ich als Grenzgänger arbeite?

Ja, wenn Sie mehr Quellensteuer an die Schweizer Quelle gezahlt haben, als Sie auf der Grundlage Ihres Gesamteinkommens, Ihrer familiären Situation und Ihrer Abzüge tatsächlich schulden. Die Rückvergütung wird jährlich von der ESTV/ESFC berechnet und in der Regel bis zum Frühjahr des Folgejahres abgerechnet. Viele Grenzgänger mit nicht erwerbstätigem Ehepartner oder Kindern erhalten erhebliche Erstattungen.

Leben in Casnate, Arbeiten im Tessin

Von Redazione Frontaliere Ticino (mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 9 September 2026 · Aktualisiert am 31 Oktober 2026

Blick auf Mendrisio im Sonnenuntergang, Tessin, in der Nähe der Schweizer-italienischen Grenze

Umzug nach Casnate und Arbeit im Tessin: Quellensteuer, AHV/BVG und Verfahren für Grenzgänger ab 2024.

Kontext

In Kürze

Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft seit dem 1. Januar 2024
Quellensteuer in der Schweiz, nie in Italien einbehalten
Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
obligatorisches KVG für Grenzgänger G im Tessin

Eckdaten

Was: Neues Abkommen über die Grenzbesteuerung Italien-Schweiz
Wann: 1. Januar 2024 (unterzeichnet 23. Dezember 2020, ratifiziert Italien Gesetz 83/2023)
Wo: Grenze Italien-Tessin
Wer: Bilaterales Abkommen zwischen Italien und der Schweiz
Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
Steuer: in der Schweiz einbehalten
Beiträge: AHV/IV/EO 5.3% abhängig, ALV/KV 1.1%, BVG 7-18% nach Altersgruppe

Ab dem 1. Januar 2024 stehen diejenigen, die sich entscheiden, mit Bernate nach Casnate zu ziehen und im Tessin zu arbeiten, vor einem neuen Steuerrahmen, der durch die Neue Frontalieri-Vereinbarung definiert wird. Mit dieser Vereinbarung, die am 23. Dezember 2020 unterzeichnet wurde, wurden wichtige Neuerungen in Bezug auf die Behandlung der Quellensteuer und die Selbstbehalte für das Arbeitseinkommen eingeführt. Die Kernregel lautet: Die Quellensteuer wird in der Schweiz einbehalten. Italien erhebt keine Einbehalte und vermeidet die Doppelbesteuerung, indem es im Rahmen der EG-Steuererklärung 730 eine Steuergutschrift gewährt.

Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4.

Operative Details

Wie der Besteuerungsmechanismus in der Schweiz und in Italien funktioniert

Das praktische Verfahren ist einfach: Der Tessiner Arbeitgeber zieht die Quellensteuer vom Bruttolohn nach Abzug des Freibetrags ab. Wenn Sie für ein Unternehmen in Lugano mit einem Monatsgehalt von 4.000 CHF arbeiten, verwendet Ihr Arbeitgeber die Tabellen der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV), um den geschuldeten Betrag zu berechnen. Am Ende des Arbeitsjahres erhalten Sie eine Steuerbescheinigung, die Sie in der Steuererklärung dokumentieren. Im Abschnitt CE des italienischen Modells 730 tragen Sie die gezahlte Schweizer Steuer ein und beantragen die italienische Steuergutschrift auf derselben Bemessungsgrundlage.

Das am 9. März 1976 unterzeichnete Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz legt fest, dass Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit in dem Land besteuert werden, in dem die Leistung erbracht wird. Da Sie im Tessin arbeiten, hat die Schweiz das Besteuerungsrecht. Italien wiederum verlangt keine zweite Erhebung; die Anrechnung im Modell 730 hebt die theoretische Doppelbesteuerung auf.

Grenzgängerbewilligung G, AHV, BVG und KVG: das Gesamtpaket

Um als Grenzgänger im Tessin zu arbeiten, benötigen Sie die Grenzgängerbewilligung G (maximal 120 Aufenthaltstage pro Jahr in der Schweiz). Der Antrag wird beim kantonalen Migrationsamt (SEM/Sezione Migrazione des Kantons Tessin) gestellt. Mit der Bewilligung G unterliegen Sie automatisch den obligatorischen Schweizer Sozialversicherungsbeiträgen: AHV/IV/EO mit 5,3 % der Lohnsumme, berufliche Vorsorge (BVG) zwischen 7 % und 18 % je nach Alter, Unfallversicherung (UVG) sowie Beiträge an andere Fonds. Diese Beträge werden vom Arbeitgeber und von Ihnen zu gleichen Teilen oder gemäss Arbeitsvertrag eingezahlt.

Die Krankenversicherung KVG ist obligatorisch: Als Grenzgänger mit Bewilligung G haben Sie die Wahl, eine Schweizer Krankenkasse zu wählen oder eine italienische Deckung mit Optionsrecht beizubehalten. Wenn Sie sich für die Schweizer KVG entscheiden, müssen Sie monatliche Prämien mit einer Franchise für Erwachsene zahlen, die je nach gewählter Police zwischen 300 CHF und 2.500 CHF liegt. Viele Grenzgänger entscheiden sich für eine Tessiner KVG, um Komplikationen mit grenzüberschreitenden Erklärungen zu vermeiden.

Steuerrückerstattungen: Wann sich ein Antrag lohnt

Wenn Sie am Ende des Jahres in der Schweiz mehr Quellensteuer gezahlt haben, als die tatsächlich geschuldete Steuer (berechnet auf Basis des Gesamteinkommens, der Familie und der Abzüge), haben Sie Anspruch auf eine Rückerstattung. Die ESTV bearbeitet die Erklärungen und zahlt die Rückerstattungen bis zum Frühjahr des Folgejahres aus. Für viele Grenzgänger mit nicht erwerbstätigem Ehepartner in Italien oder unterhaltsberechtigten Kindern ist die Rückerstattung erheblich. Das Verfahren erfordert die Einreichung der Schweizer Steuererklärung (Formular A1/Vereinfachte Steuererklärung) und der italienischen Steuererklärung (730 oder Unico). Die beiden Systeme werden dank des Informationsaustauschs zwischen den Verwaltungen synchronisiert.

Nützliche Tools zum Schutz Ihres Nettolohns

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Wichtige Punkte

Praktisches Vorgehen: Die Schritte für den Umzug und den Arbeitsbeginn

Schritt 1 — Antrag auf Grenzgängerbewilligung G. Vor Arbeitsbeginn wenden Sie sich mit dem Arbeitsvertrag und den Identitätsdokumenten an das Migrationsamt (Sezione Migrazione) des Kantons Tessin. Die Grenzgängerbewilligung G wird normalerweise innerhalb von 2–4 Wochen ausgestellt. Kosten: keine vorgesehen.

Schritt 2 — AHV-Anmeldung in der Schweiz. Der Arbeitgeber meldet Sie automatisch beim AHV-System (Ausgleichskasse des Kantons Tessin) an. Sie erhalten die AHV-Nummer (13 Stellen) per Post. Bewahren Sie diese gut auf: Sie benötigen sie während Ihrer gesamten beruflichen Laufbahn.

Schritt 3 — Eröffnung eines Schweizer Bankkontos. Es empfiehlt sich, ein CH-IBAN-Konto bei einer Tessiner Bank zu eröffnen (z. B. UBS, Raiffeisen, Banca Stato Tessin). Der Arbeitgeber überweist das Gehalt auf dieses Konto. Viele Banken bieten spezielle Konten für Grenzgänger mit vergünstigten EUR/CHF-Wechselkursen an.

Schritt 4 — KVG-Abschluss (LAMal). Innerhalb von 3 Monaten nach Beginn des Arbeitsverhältnisses müssen Sie eine Schweizer Krankenkasse wählen und die Police abschließen. Wenn Sie sich für eine italienische Kasse mit Optionsrecht entscheiden, müssen Sie sich dennoch bei der kantonalen Verwaltung registrieren.

Schritt 5 — Italienische Steuererklärung (730 oder Unico). Bis Mai des Folgejahres ist die Steuererklärung 730 in Italien einzureichen, einschliesslich der Schweizer Steuerbescheinigung und der Steuergutschrift im Abschnitt CE. Falls der italienische Arbeitgeber den Quellensteuerabzug ausgesetzt hatte, teilen Sie die Änderung der Situation der Agenzia delle Entrate (ehemals lokales Büro) mit.

Kritische Termine 2024–2025

30. Juni 2024: Frist zur Dokumentation der Einkünfte 2023 im Hinblick auf allfällige Berichtigungen.
31. Mai 2025: Einreichung der Steuererklärung 730 für Einkünfte 2024 (bei Wohnsitz in Italien).
Kalenderjahr: Beantragung der Rückerstattung der Schweizer Steuer innerhalb der von der ESTV festgelegten Fristen (in der Regel bis Ende April des Folgejahres).
Erneuerung der Bewilligung G: Alle 5 Jahre, sofern das Arbeitsverhältnis fortbesteht. Wenden Sie sich mit dem neuen Vertrag an das Migrationsamt (SEM).

Instrumente und Ressourcen zur Berechnung des Nettolohns

Um Ihr Nettogehalt zu schätzen, ist es hilfreich, einen spezialisierten Rechner für Grenzgänger zu verwenden, der die Schweizer Quellensteuer, den Freibetrag, die AHV/BVG-Beiträge und die KVG-Abzüge simuliert. Dies gibt Ihnen eine realistische Vorstellung davon, wie viel Sie jeden Monat nach Hause bringen. Denken Sie daran: Der im Vertrag angegebene Brutto-CHF-Lohn ist nicht der Nettolohn. Nach Quellensteuer, AHV, BVG, UVG und KVG sinkt der Betrag je nach Kanton, Höhe und Familiensituation um etwa 25–35 %.

Ein weiteres wertvolles Instrument ist der Rückerstattungsvergleich, der schätzt, ob Sie am Jahresende Anspruch auf eine Rückerstattung haben, indem er Ihr Gesamteinkommen (einschließlich allfälliger Arbeit in Italien), Familienabzüge und den anwendbaren Freibetrag berechnet. Wenn Sie verheiratet sind und der Ehepartner nicht arbeitet oder wenn Sie Kinder haben, erhöht sich die Rückerstattung erheblich.

Häufig gestellte Fragen

Wo wird die Quellensteuer einbehalten, wenn ich im Tessin arbeite?: Ausschließlich in der Schweiz, gemäß dem neuen Grenzgängerabkommen, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist. Italien erhebt keine Quellensteuer auf Ihr Einkommen. Sie erhalten eine Schweizer Steuerbescheinigung, die Sie der italienischen Steuererklärung 730 im EG-Rahmen beilegen müssen, um eine Steuergutschrift zu beantragen und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Was ist der Unterschied zwischen der Selbstbeteiligung von 7.500 € und 10.000 €?: Die Selbstbeteiligung ist eine Ermäßigung der Bemessungsgrundlage. «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Wer ab dem 17. Juli 2023 Grenzgänger geworden ist, hat Zugang zu € 10.000. Diese Regelung dauert bis 2033. Die höhere Franchise für neue Grenzgänger gleicht die Erhöhung der Besteuerung höherer Beträge teilweise aus.
Ist die Krankenversicherung (KVG) im Tessin obligatorisch?: Ja, es ist obligatorisch für diejenigen, die G Arbeit erlaubt haben. Sie können sich für eine Schweizer Krankenkasse entscheiden oder in einigen Fällen eine italienische Deckung mit Optionsrecht beibehalten. Wenn Sie das schweizerische KVG abschliessen, liegen die Selbstbehalte für Erwachsene je nach Police zwischen CHF 300 und CHF 2.500 pro Monat. Die Prämien werden monatlich ausbezahlt und können von der Lohnabrechnung abgezogen werden.
Welche Sozialversicherungsbeiträge muss ich einzahlen?: Als Angestellter im Tessin überweisen Sie AHV/IV/EO 5.3% der Lohnsumme, 7% bis 18% altersabhängige BVG-Zusatzvorsorge (ab 25 Jahren), UVG-Unfallversicherung (0.7-1.5%) und weitere kantonale Beiträge. Diese Beträge werden monatlich von der Lohnabrechnung einbehalten. Der Arbeitgeber zahlt paritätische Beiträge. Gesamt: ca. 25–30% des Bruttobetrags zwischen Steuern, Beiträgen und KVG.
Kann ich eine Steuerrückerstattung erhalten, wenn ich als Grenzgänger arbeite?: Ja, wenn Sie mehr Quellensteuer an die Schweizer Quelle gezahlt haben, als Sie auf der Grundlage Ihres Gesamteinkommens, Ihrer familiären Situation und Ihrer Abzüge tatsächlich schulden. Die Rückvergütung wird jährlich von der ESTV/ESFC berechnet und in der Regel bis zum Frühjahr des Folgejahres abgerechnet. Viele Grenzgänger mit nicht erwerbstätigem Ehepartner oder Kindern erhalten erhebliche Erstattungen.