Leben in Pognana Lario und Arbeiten im Tessin

Kontext

In Kürze

• Pognana Lario befindet sich am Ostufer des Comer Arms des Lario.
• Der Weg zum Zollamt Brogeda führt zwangsläufig durch Como.
• Neues Abkommen in Kraft seit dem 1. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Das Steuerregime des neuen Abkommens gilt seit dem 1. Januar 2024.

Wichtige Fakten

• Was: Am See leben und als Grenzgänger im Kanton Tessin arbeiten
• Wann: Neues Abkommen gültig seit dem 1. Januar 2024 (Gesetz 83 vom 13.06.2023)
• Wo: Pognana Lario, Provinz Como und Grenzübergänge nach Chiasso
• Wer: Grenzgänger mit G-Bewilligung, die in der Grenzzone ansässig sind
• Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4.

Pognana Lario liegt an der Provinzstraße Lariana zwischen Como und Bellagio und bietet einen weiten Blick auf den See sowie ein ruhiges Wohnumfeld. Wer sich entscheidet, in diesem Dorf zu leben, um jeden Arbeitstag in den Kanton Tessin zu pendeln, muss seine Route so planen, dass er in Richtung Como hinunterfährt und dann die Zollämter von Ponte Chiasso oder den Autobahnzoll in Brogeda ansteuert. Die Fahrzeiten hängen stark von den morgendlichen Verkehrsbedingungen entlang der Küstenstraße und der Durchquerung der Provinzhauptstadt ab, bevor die Schweiz erreicht wird.

Verkehrsanbindung und Verbindungen zur Grenze

Um die wichtigsten Arbeitsziele im Mendrisiotto oder in Lugano zu erreichen, führt die klassische Route von Pognana Lario auf der SP 583 in Richtung Como. Sobald die Stadt passiert ist, geht es weiter zum Grenzübergang Brogeda für den Anschluss an die Autobahn A2 oder durch die städtischen Zollämter. Während der Stoßzeiten stellt die Zufahrt nach Como, wo der Verkehrsfluss vom Seeufer zusammenläuft, das Hauptnadelöhr dar. Die Überwachung der Durchgangszeiten am Zoll über die Aktualisierungen zu den Wartezeiten an den Grenzübergängen ist nützlich, um frühe Abfahrten zu planen und erhebliche Verzögerungen an der Grenze zu vermeiden.

Operative Details

Die Wahl von Pognana Lario bietet Vorteile hinsichtlich der Ruhe und des Panoramas, erfordert jedoch eine sorgfältige Abwägung des täglichen Pendelns. Im Vergleich zu anderen Zentren im Gürtel von Como können die Immobilienkosten für Kauf oder Miete bei gleicher Quadratmeterzahl und Panoramablick erschwinglicher sein, was die Kosten für den Strassentransport teilweise ausgleicht.

Steuerlicher Rahmen zwischen der Schweiz und Italien

In Bezug auf Sozialversicherungsbeiträge und Steuern müssen Arbeitnehmer mit einer G-Bewilligung ihren Status basierend auf dem Anstellungsdatum unterscheiden. Das neue Grenzgängerabkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet wurde und am 1. Januar 2024 nach der Ratifizierung durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 in Kraft getreten ist, regelt die steuerliche Behandlung zwischen den beiden Staaten und ergänzt das historische Doppelbesteuerungsabkommen vom 9. März 1976. Die Quellensteuer auf Einkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit wird in der Schweiz von der kantonalen Verwaltung und der ESTV einbehalten. In Italien erfolgt keine Doppelbesteuerung, da die Steuergutschrift im Rahmen CE des Steuererklärungsformulars angewendet wird. «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Um die Auswirkungen auf das verfügbare Nettoeinkommen zu analysieren und die Wohnkosten zu vergleichen, empfiehlt es sich, die Unterschiede mit einer Schätzung der grenzüberschreitenden Lebenskosten zu prüfen.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Wer einen Umzug nach Pognana Lario plant, muss die bürokratischen Schritte sorgfältig vorbereiten. Der erste Schritt besteht in der Wohnsitzänderung beim Einwohnermeldeamt der Gemeinde, wobei der neue Wohnort dem Schweizer Arbeitgeber rechtzeitig mitgeteilt werden muss, um die Grenzgängerbewilligung G zu aktualisieren. Aus Sicht der Schweizer Vorsorge erscheinen auf der Lohnabrechnung die obligatorischen Abzüge: AHV/IV/EO in Höhe von 5,3 % zu Lasten des Arbeitnehmers, die Arbeitslosenversicherung ALV mit 1,1 % bis zum Höchstbetrag von CHF 148'200, die Unfallversicherung UVG zwischen 0,7 % und 1,5 % sowie die zweite Säule BVG mit gestaffelten Sätzen von 7 % bis 18 % je nach Altersgruppe ab 25 Jahren.

Gesundheitliche und steuerliche Verpflichtungen

Im Gesundheitsbereich können Grenzgänger vom Optionsrecht zwischen der Schweizer Krankenkasse KVG (mit Franchisen für Erwachsene zwischen CHF 300 und CHF 2500) und dem italienischen Gesundheitssystem Gebrauch machen. Jährlich müssen Steuerpflichtige, die zur Einreichung der Formulare 730 oder Modello Redditi verpflichtet sind, die entsprechenden Abschnitte ausfüllen, um die IRPEF abzüglich der als Quellensteuer einbehaltenen Beträge zu berechnen, wobei die zustehenden Abzüge und die Schweizer Vorsorgebeiträge anzugeben sind. Eine ordnungsgemäße Dokumentenführung ermöglicht eine reibungslose Abwicklung der Steuerfristen mit der Agenzia delle Entrate. Um den Quellensteuerabzug genau zu beziffern und den monatlichen Nettolohn basierend auf Ihrer beruflichen Einstufung zu schätzen, können Sie unseren Grenzgänger-Lohnrechner nutzen, der auf den geltenden Vorschriften basiert.