Wie funktioniert das neue Steuersystem für Grenzgänger, die innerhalb von 20 km von der Grenze Italiens-Schweiz leben?

Für neue Grenzgänger führt das neue Abkommen zwischen Italien und der Schweiz eine konkurrierende Besteuerung ein: Die Schweiz erhebt höchstens 80% der ordentlichen Quellensteuer, und Italien besteuert das Einkommen oberhalb des Freibetrags von 10.000 Euro mit einer Gutschrift für die Schweizer Steuer, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Bisherige Grenzgänger (Arbeit in der Schweiz zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023) werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert.

Kann ich die Steuerbefreiung von 10.000 Euro in Italien nutzen, wenn mein Einkommen in der Schweiz unter dieser Schwelle liegt?

Ja, die 10.000 Euro-Zulage gilt für das jährliche Bruttoeinkommen. Wenn Ihr Einkommen in der Schweiz niedriger ist, wird der Anteil des Einkommens, das IRPEF in Italien unterliegt, null sein, aber Sie müssen noch die Steuererklärung einreichen.

Was sind die wichtigsten Unterschiede zwischen dem alten und dem neuen Steuersystem für Grenzarbeiter?

Seit dem 1. Januar 2024 gilt für neue Grenzgänger die konkurrierende Besteuerung: Die Schweiz erhebt höchstens 80% der ordentlichen Quellensteuer, und auch Italien besteuert das Einkommen, mit einer Steuergutschrift gegen Doppelbesteuerung. Nach dem Abkommen von 1974 wurde der Lohn nur in der Schweiz besteuert, wie es für bisherige Grenzgänger im Übergangsregime weiterhin gilt.

Berechnung der Steuern für Grenzgänger innerhalb von 20 km zur Grenze

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 27 Februar 2026 · Aktualisiert am 25 September 2026

Grenzübergang in Mendrisio mit Autos in der Schlange und Bergen im Hintergrund.

Praktischer Leitfaden zur Berechnung der Steuern für Grenzgänger innerhalb von 20 km zur Grenze, mit Beispielen und Erläuterungen zum Steuersystem.

Kontext

Auf einen Blick

Neue Grenzgänger in 20 km zur Grenze zahlen Steuern in CH und IT, bisherige Grenzgänger nur in der Schweiz
Neues Abkommen seit 17. Juli 2023 in Kraft, angewendet ab 1. Januar 2024
Freibetrag von 10.000 Euro in Italien für Grenzgänger

Wichtige Fakten

Grenzgänger: Personen, die in Italien wohnen und im Tessin arbeiten
Steuerabkommen: Neues Abkommen zwischen Italien und der Schweiz, in Kraft seit 17. Juli 2023 und angewendet ab 1. Januar 2024
Steuerfreibetrag: 10.000 Euro für Grenzgänger innerhalb von 20 km zur Grenze
Quellensteuer: Bei neuen Grenzgängern höchstens 80% der ordentlichen Quellensteuer; bei 60.000 CHF 6,70% (Tarif R0 2026) statt 8,40% (Tarif A0 2026)
Steuergutschrift: Italien erkennt eine Steuergutschrift für in der Schweiz gezahlte Steuern an
Steuererklärung: 2026 bis 30. September für das Modello 730 und bis 2. November für die elektronische Einreichung des Redditi PF (der 31. Oktober fällt auf einen Samstag)
Lohnausweis: Dokument vom Schweizer Arbeitgeber für die Steuererklärung in Italien

Grenzgänger, die innerhalb von 20 km zur italienisch-schweizerischen Grenze wohnen und im Tessin arbeiten, unterliegen einem speziellen Steuersystem, das Fragen aufwerfen kann. Mit dem neuen Steuerabkommen zwischen Italien und der Schweiz, das seit 17. Juli 2023 in Kraft ist und ab 1. Januar 2024 angewendet wird, ergeben sich wichtige Unterschiede zur Vergangenheit, insbesondere hinsichtlich der Steuerfreibeträge und des Steuergutschrift.

Altes vs. Neues Steuersystem

Bis zum 31. Dezember 2023 unterlagen Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiteten, aber in Italien wohnten, dem vorherigen Steuersystem: Die Schweiz behielt 100% der Quellensteuern (mit lokalen Steuersätzen) ein, während die italienischen Gemeinden einen Teil der 'Rückerstattungen' erhielten. Für neue Grenzgänger führt das neue Abkommen jedoch eine konkurrierende Besteuerung ein. Praktisch zahlen sie einen Teil der Steuern in der Schweiz (höchstens 80% der ordentlichen Quellensteuer) und den anderen Teil in Italien, wo die IRPEF eine Gutschrift für die Schweizer Steuer gewährt, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden. Bisherige Grenzgänger, die zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in der Schweiz gearbeitet haben, werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Rundschreiben 25/E der italienischen Steuerbehörde).

📊 Wichtige Daten 2026: Bei einem Jahreseinkommen von 60.000 CHF (ledig, ohne Kinder) sehen die Tarife 2026 der Tessiner Steuerverwaltung 5.040 CHF Quellensteuer für einen bisherigen Grenzgänger (Tarif A0, 8,40%) und 4.020 CHF für einen neuen Grenzgänger (Tarif R0, 6,70%) vor, der zusätzlich italienische Steuern zahlt. Der Freibetrag für Grenzgänger innerhalb von 20 km zur Grenze beträgt 10.000 Euro, was einen Teil des Einkommens von der IRPEF-Berechnung in Italien befreit.

Operative Details

Wie berechnet man die Steuern?

Die Berechnung der Steuern für Grenzgänger innerhalb von 20 km zur Grenze erfordert ein tiefes Verständnis der Steuervorschriften beider Länder. Hier sind die wichtigsten Punkte:

Steuerfreibetrag: Für Grenzgänger, die innerhalb von 20 km zur Grenze wohnen, sind die ersten 10.000 Euro des Jahreseinkommens von der IRPEF in Italien befreit.
Schweizer Steuersätze: Auf das Einkommen, das im Tessin erzielt wird, gelten die kantonalen und kommunalen Steuersätze. Zum Beispiel beträgt der Quellensteuersatz 2026 für eine ledige Person ohne Kinder mit 60.000 CHF 8,40% (Tarif A0) und für neue Grenzgänger 6,70% (Tarif R0).
Steuergutschrift: Italien erkennt eine Steuergutschrift für bereits in der Schweiz gezahlte Steuern an. Diese Gutschrift wird von der italienischen IRPEF abgezogen, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden.

Es ist wichtig, den Lohnausweis (Formular 11) aufzubewahren, der vom Schweizer Arbeitgeber ausgestellt wird. Dieses Dokument ist entscheidend für die Steuererklärung in Italien.

💡 Praktisches Beispiel: Marco, wohnhaft in Como (innerhalb von 20 km), ist ein neuer Grenzgänger, ledig und ohne Kinder, und verdient jährlich 50.000 CHF im Tessin. Nach Tarif R0 2026 (5,40%) behält die Schweiz 2.700 CHF Quellensteuer ein; ein bisheriger Grenzgänger zahlt nach Tarif A0 (6,80%) 3.400 CHF und keine IRPEF. In Italien ergibt sich bei einem vereinfachten Wechselkurs von 1 CHF = 1,068 EUR (SNB-Durchschnitt August 2026) ein Lohn von etwa 53.400 Euro und oberhalb des Freibetrags von 10.000 Euro eine Bemessungsgrundlage von etwa 43.400 Euro. Mit den IRPEF-Sätzen 2026 (23% bis 28.000 Euro, 33% bis 50.000, 43% darüber; Gesetz 199/2025) beträgt die Brutto-IRPEF etwa 11.522 Euro. Die Gutschrift für die Schweizer Steuer beträgt etwa 2.344 Euro: Die 2.884 Euro Quellensteuer werden im gleichen Verhältnis gekürzt, in dem das ausländische Einkommen in das italienische steuerbare Einkommen einfliesst (43.400 von 53.400). Auf den Saldo wirken sich danach noch die abzugsfähigen Sozialbeiträge, die Abzüge für unselbständige Arbeit und die regionalen und kommunalen Zuschläge aus, die von Einkommen und Gemeinde abhängen.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Praktische Tipps für Grenzgänger

Bewahre alle Steuerunterlagen auf: Der Schweizer Lohnausweis und die Dokumentation der gezahlten Steuern sind unerlässlich.
Berechne deine Steuern im Voraus: Nutze Tools wie den Lohnrechner, um die Quellensteuern und das Nettoeinkommen zu schätzen.
Konsultiere einen Steuerexperten: Die Vorschriften können komplex und Änderungen unterworfen sein. Wende dich an einen Steuerberater, der auf grenzüberschreitende Besteuerung spezialisiert ist.

⚠️ Achtung! 2026 muss das Modello 730 bis 30. September und der Redditi PF online bis 2. November eingereicht werden (der 31. Oktober fällt auf einen Samstag). Um Strafen zu vermeiden, plane rechtzeitig.

Für eine individuelle Analyse deiner Situation und zur Berechnung deines Nettogehalts gemäß dem neuen Steuersystem 2026, nutze unseren Lohnrechner.

Quellen: Abkommen Italien-Schweiz vom 23. Dezember 2020 (Gesetz 83/2023) und Rundschreiben 25/E der italienischen Steuerbehörde; Quellensteuertarife 2026 der Steuerverwaltung des Kantons Tessin; IRPEF-Sätze 2026 (Gesetz 199/2025) und Anleitung zum Modello 730/2026 der italienischen Steuerbehörde; Durchschnittskurse der Schweizerischen Nationalbank. Daten geprüft am 25. September 2026.

Häufig gestellte Fragen

Wie funktioniert das neue Steuersystem für Grenzgänger, die innerhalb von 20 km von der Grenze Italiens-Schweiz leben?: Für neue Grenzgänger führt das neue Abkommen zwischen Italien und der Schweiz eine konkurrierende Besteuerung ein: Die Schweiz erhebt höchstens 80% der ordentlichen Quellensteuer, und Italien besteuert das Einkommen oberhalb des Freibetrags von 10.000 Euro mit einer Gutschrift für die Schweizer Steuer, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Bisherige Grenzgänger (Arbeit in der Schweiz zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023) werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert.
Kann ich die Steuerbefreiung von 10.000 Euro in Italien nutzen, wenn mein Einkommen in der Schweiz unter dieser Schwelle liegt?: Ja, die 10.000 Euro-Zulage gilt für das jährliche Bruttoeinkommen. Wenn Ihr Einkommen in der Schweiz niedriger ist, wird der Anteil des Einkommens, das IRPEF in Italien unterliegt, null sein, aber Sie müssen noch die Steuererklärung einreichen.
Was sind die wichtigsten Unterschiede zwischen dem alten und dem neuen Steuersystem für Grenzarbeiter?: Seit dem 1. Januar 2024 gilt für neue Grenzgänger die konkurrierende Besteuerung: Die Schweiz erhebt höchstens 80% der ordentlichen Quellensteuer, und auch Italien besteuert das Einkommen, mit einer Steuergutschrift gegen Doppelbesteuerung. Nach dem Abkommen von 1974 wurde der Lohn nur in der Schweiz besteuert, wie es für bisherige Grenzgänger im Übergangsregime weiterhin gilt.