Was ist die Neue Grenzgängervereinbarung und wann ist sie in Kraft getreten?

Die neue Frontalieri-Vereinbarung, die am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83/2023 ratifiziert wurde, ist am 1. Januar 2024 in Kraft getreten. Sie definiert die Besteuerung für diejenigen, die in der Schweiz arbeiten und in Italien wohnen, neu, indem sie das Steuergutschriftssystem über den EG-Rahmen von 730 einführt und zwischen alten Grenzgängern (Befreiung € 7.500) und neuen Grenzgängern (Franchise € 10.000) unterscheidet.

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern für Abzüge?

Grenzgänger, die sich bereits vor dem 17. Juli 2023 in diesem Zustand befanden, sind „alt“ und genießen eine Befreiung von 7.500 € pro Jahr in der Übergangsregelung 2024–2033. Die "neuen Grenzgänger" haben eine jährliche Selbstbeteiligung von € 10.000. Diese Differenz wirkt sich direkt auf das zu versteuernde Einkommen in Italien aus und führt zu einem durchschnittlichen jährlichen Steuervorteil von € 2.500 für neue Grenzgänger, zumindest bis 2033, wenn die Sonderregelung ausläuft.

Wie werden Rückerstattungen berechnet und wann kommen sie an?

Rückerstattungen sind die Differenz zwischen den in der Schweiz gezahlten Steuern (Quellensteuer) und den in Italien geschuldeten Steuern (Einkommensteuer). Sie werden anhand des CE-Rahmens von 730 berechnet. Das Verfahren: Der Grenzgänger erklärt das schweizerische Nettoeinkommen und die gezahlte Steuer, die Agentur der Einnahmen kreuzt mit der schweizerischen Steuer, und wenn sich ein positiver Saldo herausstellt, erstattet der italienische Staat. Die Zeiten variieren, aber in der Regel dauert es 60–120 Tage ab der Einreichung des 730.

Welche Dokumente werden benötigt, um den CE-Rahmen von 730 auszufüllen?

Arbeitsbescheinigung aus der Schweiz mit Bruttoeinkommen und gezahlten Steuern, Lohnabrechnungen (Februar-Dezember) mit Angabe der Quellensteuer, Steuererklärung des Wohnsitzes in Italien, Steuernummer und Nummer der Grenzübergangsgenehmigung (Kategorie G oder B). Wandeln Sie die Erträge von CHF in EUR um, indem Sie den durchschnittlichen Jahreszins des Steuerjahres verwenden. Wenn Sie zusätzliche italienische Einkünfte (Miete usw.) haben, geben Sie diese in den entsprechenden Tabellen von 730 an.

Welchen IRPEF-Satz zahle ich als Grenzgänger?

Der Satz hängt vom italienischen steuerpflichtigen Einkommen abzüglich der Steuerbefreiung (alte € 7.500) oder der Selbstbeteiligung (neue € 10.000) ab: für Einkommen 2025: 23% bis € 28.000, 35% von € 28.001 bis € 50.000 und 43% darüber; für das Steuerjahr 2026: 23% bis € 28.000, 33% von € 28.001 bis € 50.000 und 43% darüber. Die schweizerische Quellensteuergutschrift gleicht jedoch einen Teil oder die gesamte IRPEF-Last aus, was häufig zu einer Rückerstattung führt. Die Schweiz wendet auch Bundesbeiträge (AHV/IV/EO 5,3%) und verschiedene Versicherungsfonds an.

Grenzsteuerabzüge Italien 2026

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 3 September 2026 · Aktualisiert am 27 September 2026

Lugano an der Schweiz-Italien-Grenze: Zentrum der Grenzarbeit und Doppelbesteuerung

Neue Frontalieri-Vereinbarung ab 2024: So erhalten Sie die Steuern mit der 730 zurück. Befreiung € 7.500 (alt) vs. € 10.000 (neu). Restaurants und Steuergutschriften erklärt.

Kontext

In Kürze

Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft seit dem 1. Januar 2024: Änderung des Steuersystems
Die Steuergutschrift im Jahr 730 gleicht die in der Schweiz gezahlte Quellensteuer aus
Befreiung € 7.500 (alte Grenzgänger) vs. € 10.000 (neu) ab 2024
Restaurants: der Mechanismus zur Rückforderung zu viel gezahlter Steuern

Eckdaten

Was: Neue Grenzgängervereinbarung definiert Doppelbesteuerung CH-IT neu
Wann: Gültig ab 1. Januar 2024 (unterzeichnet am 23. Dezember 2020)
Wo: Grenzgänger zwischen der Schweiz und Italien
Wer: Italienische Regierung (Gesetz 83/2023) und Schweiz
Freibetrag: € 7.500 (alt) vs. € 10.000 (neu)
Für 2025-Einkommen in der Steuererklärung 2026: 23% bis € 28.000; 35% von € 28.001 bis € 50.000; 43% über € 50.000. Für das Steuerjahr 2026: 23% bis € 28.000; 33% von € 28.001 bis € 50.000; 43% darüber

Am 1. Januar 2024 ist das Neue Frontalieri-Abkommen in Kraft getreten, das am 23. Dezember 2020 zwischen Italien und der Schweiz unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde. Diese Vereinbarung definiert völlig neu, wie die Besteuerung für diejenigen funktioniert, die in der Schweiz arbeiten und in Italien wohnen.

Für Grenzgänger gliedert sich das Steuersystem in zwei Phasen: Zuerst behält die Schweiz die Quellensteuer direkt aus der Lohnabrechnung ein (berechnet nach AHV/IV/EO zu 5,3% plus allfällige Kantonsbeiträge), dann erlaubt Italien eine Steuergutschrift über den EG-Rahmen der Steuererklärung (730). Dieser Mechanismus ermöglicht es Italien, die Doppelbesteuerung gemäß dem am 9. März 1976 unterzeichneten italienisch-schweizerischen Abkommen zu vermeiden.

Übergangsregelung und

Operative Details

Rückerstattungen und Steuergutschriften: Das praktische Verfahren

Rückerstattungen sind das Herzstück des Systems für Frontalierer. Wenn ein Frontalierer die Quellensteuer in der Schweiz bezahlt, wird diese auf bundesstaatliche und kantonale Steuersätze berechnet, die zusammen den tatsächlichen italienischen Steuerlasten übersteigen können. Der Unterschied zwischen dem in der Schweiz bezahlten Betrag und dem in Italien fälligen Betrag wird zurückerstattet: das sind die Rückerstattungen.

Das CE-Quadrat 730

Um einen Rückerstattungsantrag zu stellen (oder zu überprüfen, ob die Schweiz ihn noch leisten muss), verläuft das Verfahren über das italienische Modell 730. Im Modell wird das CE-Quadrat mit Informationen zu Einkommen, die in der Schweiz erzielt wurden, den in der Schweiz gezahlten Steuern (Quellensteuer) und den in Anspruch genommenen Steuergutschriften gefüllt. Die Finanzbehörde (und im Vorfeld das MEF für die bilateralen Abkommen) kreuzt die Daten mit dem schweizerischen Finanzamt. Wenn ein Saldo zu Gunsten des Frontalierers festgestellt wird, entsteht eine Rückerstattung. Wenn hingegen ein Schuldenstand mit Italien festgestellt wird, muss der Frontalierer den Saldo zahlen.

Das CE-Quadrat wurde entwickelt, um eine doppelte Besteuerung von Einkommen aus dem Ausland zu vermeiden. Die italo-schweizerische Konvention vom 9. März 1976 bestimmt, dass das Steuerrecht dem Staat zusteht, in dem das Einkommen erzielt wird. In diesem Fall besteuert die Schweiz das Arbeitslohn (Quellensteuer), und Italien gewährt eine gleichwertige Steuergutschrift zur Kompensation.

Szenario: Wie es in der Praxis funktioniert

Stellen Sie sich einen Frontalierer (alte Kategorie, also mit einer Steuerbefreiung von €7.500) vor, der €40.000 brutto jährlich in der Schweiz verdient. In der Schweiz bezahlt er eine Quellensteuer, die je nach Kanton des schweizerischen Wohnsitzes variiert (wichtig für die Besteuerung). Angenommen, wir vereinfachen und nehmen CHF 4.500 jährliche Quellensteuer an (das ist ein illustrierendes Beispiel; die reale Zahl variiert je nach Kanton aufgrund der kombinierten bundesstaatlichen und kantonalen Steuersätze).

In Italien beträgt das Einkommen von €40.000 minus die Steuerbefreiung von €7.500 = €32.500 steuerpflichtig. Für das Einkommen 2025 in der Steuererklärung 2026 beträgt die progressive Berechnung €6.440 auf die ersten €28.000 + €1.575 auf die verbleibenden €4.500 mit 35%, also etwa €8.015; für das Steuerjahr 2026 wären es etwa €7.925 (23%/33%). Der Wechselkurs CHF-EUR (angewendet auf den jährlichen Durchschnittskurs) und die schweizerische Steuergutschrift reduzieren die Schulden jedoch erheblich. Oft ergibt sich ein Rückerstattungsbetrag zu Gunsten des Frontalierers.

Alte vs. neue Frontalierer: Der Vorteil häuft sich im Laufe der Zeit

Der Unterschied zwischen der Steuerbefreiung von €7.500 und der Steuerfreiheit von €10.000 ist erheblich. Über 33 Jahre des Übergangsregimes (bis 2033 für alte Frontalierer) erhält ein neuer Frontalierer €2.500 jährliche Steuerersparnisse = €82.500 insgesamt in der Zeit. Dieser Vorteil wird bereits bei der Anmeldung im Frontaliererregister erworben. Alte Frontalierer werden jedoch sehen, dass die Steuerbefreiung von €7.500 im Jahr 2033 abläuft; danach gilt das normale Regime ohne spezielle Steuerbefreiungen. Diese Frist stellt einen wichtigen Punkt der Discontinuität für Frontalierer dar, die bereits seit Jahren in diesem Status sind.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

So wie Sie eine Anfrage stellen: Schritt-für-Schritt-Anleitung

Schritt 1: Sammeln Sie die Dokumentation

Für die 730 mit CE-Bogen müssen Sie eine Reihe von wichtigen Dokumenten zusammenstellen. Zunächst benötigen Sie das Arbeitszeugnis aus der Schweiz: Es muss die bruttoeinkommen und die Gesamtbeträge der gezahltem Steuern enthalten. Zweitens benötigen Sie die Lohnabrechnungen von Februar bis Dezember, die den monatlichen Quellensteuerausweis dokumentieren. Drittens benötigen Sie die Steuererklärung zur Festlegung des Wohnsitzes in Italien, mit dem Namen der Gemeinde des Wohnsitzes. Schließlich benötigen Sie die italienische Steueridentifikationsnummer und die Nummer des Grenzgängerausweises (Kategorie G oder B gemäß der geltenden Vorschrift). Wenn Sie nur eine Einkommensquelle haben (Arbeit in der Schweiz), reicht dies aus; wenn Sie auch italienische Einkommen haben (z. B. Miete eines Eigentums), müssen Sie diese separat dokumentieren.

Schritt 2: Ausfüllen des CE-Bogens

Der CE-Bogen ist ausschließlich für ausländische Einkommen, die im Ausland besteuert wurden, vorgesehen. In diesem Abschnitt der 730 müssen Sie den Namen des ausländischen Staates (Schweiz), die Art des Einkommens (Angestelltenarbeit) und das bruttogehalt in EUR (umgerechnet vom CHF zum Jahresdurchschnittstauschkurs) eintragen. Dann geben Sie die in der Schweiz gezahltem Steuern (monatliche Quellensteuer, die durch die Lohnabrechnungen dokumentiert ist) und den Steuergutschriftanspruch basierend auf dem Doppelbesteuerungsabkommen an. Wenn der Grenzgänger auch italienische Einkommen hat (z. B. Miete eines Eigentums), müssen diese separat im Immobilienerwerbsbogen (Bogen B der 730) und nicht im CE-Bogen deklariert werden.

Es ist entscheidend, diesen Bogen genau auszufüllen, da es der Schnittstelle zwischen der italienischen und der schweizerischen Steuerbehörde ist. Die Agenzia delle Entrate wird die Daten an SECO (Segreteria di Stato dell'Economia svizzera) weiterleiten, um die korrekte Erklärung der Quellensteuer zu überprüfen. Fehler oder Auslassungen hier können die Rückerstattung um Wochen oder Monate verzögern.

Schritt 3: Frist und Einreichung

Die 730 muss bis zum 31. Oktober des folgenden Jahres als das Steuerjahr eingereicht werden (z. B. die 730 für das Jahr 2024 bis zum 31. Oktober 2025). Grenzgänger haben drei Möglichkeiten zur Einreichung: online über die Agenzia delle Entrate mit SPID- oder CIE-Zugang, über ein zertifiziertes CAF (Centro di Assistenza Fiscale) oder mit Unterstützung eines zugelassenen Steuerberaters. Wenn Sie ein CAF oder einen Steuerberater wählen, werden sie sich um die telematische Übermittlung kümmern. Wenn Sie online selbst einreichen, sollten Sie die Übermittlungsbestätigung für Ihre Unterlagen aufbewahren.

Nutzen Sie den Lohnabrechnungsrechner für Grenzgänger auf unserer Website, um Ihr Bruttoeinkommen und die erwartete italienische Steuerlast zu schätzen. Sie können überprüfen, wie viele Steuern Sie in der Schweiz zahlen und ob wahrscheinlich eine Rückerstattung entsteht. Für weitere Informationen zum Steuergutschriftanspruch lesen Sie unsere Anleitung zum Steuergutschriftanspruch für Grenzgänger. Wenn Sie spezifische Informationen darüber wann Rückerstattungen ankommen und wie sie berechnet werden, lesen Sie Grenzgänger-Rückerstattungen: Wann kommen sie an und wie werden sie berechnet.

Die Ausfüllung der 730 ist nicht kompliziert, erfordert aber Aufmerksamkeit für die Details: der Wechselkurs CHF-EUR, die korrekte Dokumentation der Quellensteuer und die korrekte Eingabe der Daten in den CE-Bogen. Wenn Sie zum ersten Mal Grenzgänger sind, kann die Unterstützung eines CAF Fehler vermeiden, die die Rückerstattung verzögern. Nutzen Sie den Rechner für eine genaue erste Schätzung Ihres Nettogehaltes in der Schweiz und finden Sie heraus, wie viele Steuern Sie wahrscheinlich über die Rückerstattung wiedererhalten.

Häufig gestellte Fragen

Was ist die Neue Grenzgängervereinbarung und wann ist sie in Kraft getreten?: Die neue Frontalieri-Vereinbarung, die am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83/2023 ratifiziert wurde, ist am 1. Januar 2024 in Kraft getreten. Sie definiert die Besteuerung für diejenigen, die in der Schweiz arbeiten und in Italien wohnen, neu, indem sie das Steuergutschriftssystem über den EG-Rahmen von 730 einführt und zwischen alten Grenzgängern (Befreiung € 7.500) und neuen Grenzgängern (Franchise € 10.000) unterscheidet.
Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern für Abzüge?: Grenzgänger, die sich bereits vor dem 17. Juli 2023 in diesem Zustand befanden, sind „alt“ und genießen eine Befreiung von 7.500 € pro Jahr in der Übergangsregelung 2024–2033. Die "neuen Grenzgänger" haben eine jährliche Selbstbeteiligung von € 10.000. Diese Differenz wirkt sich direkt auf das zu versteuernde Einkommen in Italien aus und führt zu einem durchschnittlichen jährlichen Steuervorteil von € 2.500 für neue Grenzgänger, zumindest bis 2033, wenn die Sonderregelung ausläuft.
Wie werden Rückerstattungen berechnet und wann kommen sie an?: Rückerstattungen sind die Differenz zwischen den in der Schweiz gezahlten Steuern (Quellensteuer) und den in Italien geschuldeten Steuern (Einkommensteuer). Sie werden anhand des CE-Rahmens von 730 berechnet. Das Verfahren: Der Grenzgänger erklärt das schweizerische Nettoeinkommen und die gezahlte Steuer, die Agentur der Einnahmen kreuzt mit der schweizerischen Steuer, und wenn sich ein positiver Saldo herausstellt, erstattet der italienische Staat. Die Zeiten variieren, aber in der Regel dauert es 60–120 Tage ab der Einreichung des 730.
Welche Dokumente werden benötigt, um den CE-Rahmen von 730 auszufüllen?: Arbeitsbescheinigung aus der Schweiz mit Bruttoeinkommen und gezahlten Steuern, Lohnabrechnungen (Februar-Dezember) mit Angabe der Quellensteuer, Steuererklärung des Wohnsitzes in Italien, Steuernummer und Nummer der Grenzübergangsgenehmigung (Kategorie G oder B). Wandeln Sie die Erträge von CHF in EUR um, indem Sie den durchschnittlichen Jahreszins des Steuerjahres verwenden. Wenn Sie zusätzliche italienische Einkünfte (Miete usw.) haben, geben Sie diese in den entsprechenden Tabellen von 730 an.
Welchen IRPEF-Satz zahle ich als Grenzgänger?: Der Satz hängt vom italienischen steuerpflichtigen Einkommen abzüglich der Steuerbefreiung (alte € 7.500) oder der Selbstbeteiligung (neue € 10.000) ab: für Einkommen 2025: 23% bis € 28.000, 35% von € 28.001 bis € 50.000 und 43% darüber; für das Steuerjahr 2026: 23% bis € 28.000, 33% von € 28.001 bis € 50.000 und 43% darüber. Die schweizerische Quellensteuergutschrift gleicht jedoch einen Teil oder die gesamte IRPEF-Last aus, was häufig zu einer Rückerstattung führt. Die Schweiz wendet auch Bundesbeiträge (AHV/IV/EO 5,3%) und verschiedene Versicherungsfonds an.