Quellensteuer Schweiz 2026: Vergleich aller Grenzkantone
Quellensteuer 2026 in der Schweiz: Sätze, Tarife und NOV-Schwelle für Tessin, Graubünden, Wallis, Bern und Zürich. Hub-Vergleich für Grenzgänger mit Permit B/G.
Kontext
Auf einen Blick
- Quellensteuer für Arbeitnehmer ohne C-Bewilligung
- Sätze zwischen 1% und 25% je Kanton
- NOV-Schwelle bei 120.000 CHF Bruttojahreslohn
- Grenzgänger und Permit-B-Inhaber betroffen
Wichtige Fakten
- Steuerart: Lohnsteuer für bestimmte Arbeitnehmer
- Geltungsbereich: Schweiz, kantonal unterschiedlich
- Betroffene: Grenzgänger mit Permit G, Permit-B-Inhaber, Permit-L, Permit-Ci, Permit-S
- Nicht betroffen: Schweizer Bürger und Inhaber einer Niederlassungsbewilligung C
- Steuersätze: 1% bis 25% je nach Kanton und Familienstand
- NOV-Schwelle: 120.000 CHF Bruttojahreslohn
- Reduktion Tessin: 80% des Normalsatzes für neue Grenzgänger ab 2024
- Tarifarten: A (single), B (verh., 1 Kind), C (beide erwerbstätig), H (alleinerziehend), F (Grenzgänger Italien)
Die Quellensteuer ist die Schweizer Lohnsteuer für Arbeitnehmer ohne Niederlassungsbewilligung C — sie wird direkt vom Arbeitgeber vom monatlichen Bruttolohn abgezogen. 2026 unterliegen alle Grenzgänger mit Permit G und alle Permit-B-Inhaber dieser Steuer. Die Sätze schwanken kantonal zwischen 1% und 25%, mit einer NOV-Schwelle von 120.000 CHF Bruttojahreslohn für die obligatorische ordentliche Veranlagung. Verstehen Sie hier, wo die Steuer am tiefsten ist und wie viel Sie via Pillar 3a zurückholen können.
Operative Details
Was ist die Quellensteuer in der Schweiz?
Die Quellensteuer (französisch: impôt à la source, italienisch: imposta alla fonte) ist im Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG, Art. 83–101) und im Bundesgesetz über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG, Art. 32–38) geregelt. Sie ist eine Erhebungsform der Einkommenssteuer, bei der nicht der Arbeitnehmer, sondern der Arbeitgeber als Schuldner gegenüber dem Kanton auftritt.
Wer zahlt Quellensteuer?
Der Quellensteuer unterliegen 2026 in der Schweiz:
- Grenzgänger mit Permit G, die täglich oder wöchentlich aus Italien, Frankreich, Deutschland oder Österreich pendeln
- Permit-B-Inhaber (Aufenthaltsbewilligung) ohne Niederlassungsbewilligung C
- Permit-L-Inhaber (Kurzaufenthalt)
- Permit-Ci-Inhaber, deren Ehepartner für eine internationale Organisation arbeitet
- Permit-S-Inhaber (Schutzstatus)
Nicht der Quellensteuer unterliegen Schweizer Bürger und Inhaber einer Niederlassungsbewilligung C, die im ordentlichen Veranlagungsverfahren besteuert werden.
Wie der Arbeitgeber die Steuer einbehält
Monatlich vom Bruttolohn nach Sozialabzügen (AHV/IV/EO 5,3%, ALV 1,1%, NBU ~0,8%, BVG altersabhängig 7–18%) berechnet der Arbeitgeber:
1. Bruttomonatslohn ermitteln (inkl. 13. Monatslohn anteilig, Boni, geldwerte Leistungen) 2. Den Tariftabellen des Wohnsitz- bzw. Arbeitskantons den Satz entnehmen 3. Den Steuerbetrag einbehalten und monatlich an die kantonale Steuerverwaltung überweisen
Die kantonalen Tariftabellen werden jährlich aktualisiert (Stand 1. Januar 2026) und sind nach Familienstand gegliedert:
- Tarif A: alleinstehend, ohne Kinder
- Tarif B: verheiratet, alleinverdienend
- Tarif C: verheiratet, beide Ehepartner erwerbstätig (in der Regel der niedrigste Tarif)
- Tarif H: alleinerziehend mit Kindern in eigenem Haushalt
- Tarif F: Grenzgänger Italien (nur Tessin, alte Vereinbarung vor 2024)
Für Grenzgänger ab 2024 (sogenannte "neue Grenzgänger" laut Art. 6 Abkommen Italien-Schweiz) wird die Tessiner Quellensteuer auf 80% des Normalsatzes reduziert, da Italien das Welteinkommen mit IRPEF nachbesteuert. Mehr dazu in unserem Lohnrechner, der die korrekte Tarifanwendung automatisch berücksichtigt.
Wichtige Punkte
Tarife pro Kanton 2026: Vergleich der wichtigsten Grenzkantone
Die folgende Tabelle zeigt indikative Quellensteuersätze 2026 für die fünf für italienische Grenzgänger relevantesten Kantone, gemessen an einem mittleren Jahresbruttolohn von 80.000 CHF. Der Kantonalsatz beinhaltet bereits Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer (gewichteter Mittelwert).
| Kanton | Tarif A (single) | Tarif B (verh., 1 Kind) | NOV-Schwelle | Hauptkriterium |
|---|---|---|---|---|
| Tessin (TI) | 11–13% | 4–6% | 120.000 CHF | Grenzgänger-Reduktion 20% für Permit G ab 2024 |
| Graubünden (GR) | 9–11% | 3–5% | 120.000 CHF | Tieferer Kantonssatz, hohe Gemeindeunterschiede |
| Wallis (VS) | 12–14% | 5–7% | 120.000 CHF | Hohe Gemeindesteuer in Tourismusgemeinden |
| Bern (BE) | 13–15% | 6–8% | 120.000 CHF | Kantonssatz unter Bundesmedian |
| Zürich (ZH) | 11–13% | 4–6% | 120.000 CHF | Tiefste Kantonssteuer, hohe Lebenshaltung |
Tessin (TI) — der Grenzgänger-Kanton schlechthin
Mit über 80.000 italienischen Grenzgängern ist das Tessin der mit Abstand wichtigste Arbeitskanton. Ab 2024 gilt das neue Grenzgänger-Abkommen mit Italien: Permit-G-Inhaber, die nach dem 17. Juli 2023 die Tätigkeit aufgenommen haben, zahlen die Tessiner Quellensteuer reduziert auf 80% und werden zusätzlich in Italien IRPEF-pflichtig (mit Steueranrechnung). Vollständige Details und Tarif-Tabellen 2026 finden Sie auf unserer Seite Quellensteuer Tessin.
Graubünden (GR) — die Alternative für Grenzgänger aus Sondrio und Valchiavenna
Der Kanton Graubünden bietet niedrigere Kantonssätze als das Tessin, hat jedoch stark schwankende Gemeindesteuern. In Chur liegt der Steuerfuss bei 100% des Kantonsindex, in einigen Berggemeinden über 130%. Grenzgänger aus der Provinz Sondrio (Pendolari Valchiavenna, Valtellina) profitieren von kürzeren Pendelzeiten nach Poschiavo, Roveredo oder St. Moritz.
Wallis (VS) — relevant für Grenzgänger aus dem Aostatal
Das Wallis ist relevant für Grenzgänger aus dem Aostatal. Die kantonale Steuerverwaltung wendet eine progressive Skala mit Spitzensatz 14,5% an. Tourismusgemeinden wie Zermatt und Verbier haben überdurchschnittliche Gemeindesteuern.
Bern (BE) und Zürich (ZH) — sekundäre, aber bedeutende Standorte
Bern und Zürich beherbergen viele internationale Pendler — meist mit Permit B, nicht G — und liegen außerhalb des klassischen italienischen Grenzgänger-Korridors. Zürich hat die tiefsten kantonalen Steuersätze der Schweiz, wird aber durch hohe Lebenshaltungskosten und Mieten ausgeglichen. Berechnen Sie Ihren Nettolohn pro Kanton mit unserem Lohnrechner.
NOV-Antrag und absetzbare Posten
Die nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) ist das Verfahren, mit dem ein Quellensteuerpflichtiger seinen Steuerstatus dem ordentlichen Veranlagungsverfahren angleicht und seine realen Abzüge geltend machen kann (Art. 89a DBG).
Wann ist NOV obligatorisch?
Die NOV ist obligatorisch, wenn:
- Der Bruttojahreslohn 120.000 CHF überschreitet (Single oder verheiratet, ein Lohn)
- Der Quellensteuerpflichtige weiteres Einkommen über 3.000 CHF hat (Mieteinnahmen, Wertschriftenerträge, Selbstständigkeit)
- Der Quellensteuerpflichtige Vermögen über der kantonalen Schwelle (meist 80.000 CHF Single, 150.000 CHF verheiratet) besitzt
In allen anderen Fällen ist die NOV fakultativ und muss bis zum 31. März des Folgejahres (für Steuerjahr 2026 also bis 31. März 2027) bei der kantonalen Steuerverwaltung beantragt werden. Versäumnisse sind nicht heilbar.
Welche Abzüge erlaubt die NOV?
Grenzgänger und Permit-B-Inhaber können in der NOV folgende Abzüge geltend machen, die in der Quellensteuer-Pauschale nicht enthalten sind:
- Säule 3a (gebundene private Vorsorge): bis CHF 7.258 pro Jahr 2026 für Erwerbstätige mit Pensionskasse, bis CHF 36.288 ohne PK. Vollständig vom steuerbaren Einkommen abziehbar. Mehr Informationen in unserem Pillar 3a Simulator.
- Berufsauslagen: tatsächliche Pendlerkosten (Auto bis 0,70 CHF/km bzw. effektive ÖV-Kosten), Verpflegung am Arbeitsplatz (15 CHF/Tag), Berufskleidung
- Weiterbildung und Umschulung: bis CHF 12.900 pro Jahr 2026 — Sprachkurse, Zertifizierungen, Studiengänge mit beruflichem Bezug
- Krankenkassenprämien (KVG-Grundversicherung) — nur Anteil über dem Pauschalabzug
- Hypothekarzinsen auf Wohneigentum (auch in Italien gelegen, mit Schweizer Steueranrechnung)
- Unterhaltsbeiträge und Alimente an geschiedene Ehepartner und minderjährige Kinder
- Spenden an steuerbefreite Organisationen (bis 20% des Reineinkommens)
- Krankheits- und Unfallkosten, die 5% des Reineinkommens überschreiten
Praxisbeispiel: Nettoeffekt der Säule 3a
Ein Grenzgänger im Tessin mit 90.000 CHF Bruttolohn (Single, kein Kind, alter Status) zahlt rund 10.500 CHF Quellensteuer. Wenn er die maximale Säule 3a (CHF 7.258) einzahlt und NOV beantragt, sinkt das steuerbare Einkommen auf 82.742 CHF — die Steuerschuld reduziert sich um etwa 1.700–2.100 CHF. Bei Tarif A in Bern kann der Effekt noch höher sein (~2.300 CHF). Die Steuererklärung Schweiz ist daher in praktisch allen Fällen mit Säule-3a-Beiträgen vorteilhaft.
Frist und Verfahren
1. NOV-Antragsformular bei der kantonalen Steuerverwaltung anfordern oder online ausfüllen (Tessin: SFTP-Portal, Graubünden: eTax.gr, Zürich: ZHprivateTax) 2. Beilagen vorbereiten: Lohnausweis, Säule-3a-Bescheinigung, Pensionskassen-Auszug, Weiterbildungsbelege, Quittungen für Berufsauslagen 3. Frist 31. März des Folgejahres unbedingt einhalten 4. Bei Bewilligung erhalten Sie innerhalb von 6–12 Monaten den Schlussabrechnungsbescheid mit Rückerstattung oder Nachzahlung 5. Einsprachefrist gegen den Bescheid: 30 Tage
Häufig gestellte Fragen
- Wo ist die Quellensteuer in der Schweiz am tiefsten?
- Für Single-Erwerbstätige (Tarif A) bei einem Bruttolohn von 80.000 CHF liegt Zürich (11–13%) gleichauf mit Graubünden (9–11%) und dem Tessin (11–13%) am unteren Ende, gefolgt von Wallis (12–14%) und Bern (13–15%). Für verheiratete Grenzgänger mit Kindern (Tarif B) ist Graubünden tendenziell am günstigsten. Beachten Sie jedoch, dass Lebenshaltungskosten und Pendlerdistanz die Nettoersparnis stark beeinflussen — eine reine Steuersatz-Optimierung greift zu kurz.
- Ab welchem Einkommen muss ich NOV beantragen?
- Die nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) ist obligatorisch ab einem Bruttojahreslohn von 120.000 CHF (Single oder verheiratet mit einem Erwerbseinkommen). Sie ist außerdem obligatorisch bei Nebeneinkommen über 3.000 CHF jährlich (Mieten, Wertschriftenerträge) oder Vermögen über der kantonalen Schwelle (meist 80.000 CHF Single, 150.000 CHF verheiratet). Unter diesen Schwellen ist die NOV fakultativ und muss bis 31. März des Folgejahres beantragt werden — sie lohnt sich praktisch immer, wenn Sie Säule-3a-Beiträge oder hohe Berufsauslagen geltend machen können.
- Was kann ich von der Quellensteuer abziehen?
- Mit dem NOV-Antrag können Sie folgende Abzüge geltend machen: Säule 3a bis 7.258 CHF/Jahr 2026 (mit Pensionskasse), tatsächliche Berufsauslagen (Pendelkosten, Verpflegung, Berufskleidung), Weiterbildung bis 12.900 CHF/Jahr, Krankenkassenprämien über dem Pauschalabzug, Hypothekarzinsen, Unterhaltsbeiträge, Spenden bis 20% des Reineinkommens und außergewöhnliche Krankheitskosten über 5% des Reineinkommens. Belege bitte 10 Jahre aufbewahren.
- Wie wird die Quellensteuer für Verheiratete berechnet?
- Verheiratete unterliegen Tarif B (alleinverdienend) oder Tarif C (Doppelverdiener). Tarif C ist in der Regel günstiger, weil die Tarifprogression auf jeden Lohn separat angewendet wird statt auf das gemeinsame Einkommen. Wenn Ihr Ehepartner ein eigenes Einkommen hat, beantragen Sie unbedingt Tarif C beim Arbeitgeber. Kinder im eigenen Haushalt reduzieren den Tarif weiter (Tarif B mit N Kindern, Tarif C mit N Kindern). Im Tessin profitieren neue Grenzgänger zusätzlich von der 20%-Reduktion.
- Wer fällt unter die Übergangsregelung von Artikel 9?
- Die Übergangsregelung nach Artikel 9 gilt nur für Personen, die die Abkommensdefinition erfüllen und zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Erwerbseinkünfte werden ausschliesslich in der Schweiz besteuert. In den übrigen Fällen gilt die ordentliche Regelung mit italienischer Besteuerung und gegebenenfalls Anrechnung der Schweizer Steuer. Die 10.000 Euro in Artikel 4 des Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze für die in Artikel 1 Absatz 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte, kein allgemeiner Freibetrag. ESTV-Merkblatt · Abkommen, Artikel 9 · Normattiva, Artikel 4.