Wann ist die Neue Grenzgängervereinbarung in Kraft getreten?

Sie ist am 1. Januar 2024 in Kraft getreten. Das Abkommen wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und die italienische Ratifizierung erfolgte mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023. Das Datum 17. Juli 2023 dient dazu, die alten Grenzgänger, die bereits vor diesem Tag Grenzgänger waren, von den neuen Grenzgängern zu unterscheiden. Die steuerliche Behandlung ändert sich: Befreiung von € 7'500 in der Übergangsregelung für die ersten und Selbstbehalt von € 10'000 für die zweiten.

Wo wird die Einkommenssteuer des Grenzgängers einbehalten?

Für das Arbeitseinkommen des Grenzgängers erfolgt der Einbehalt nur in der Schweiz. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift, die im EG-Rahmen von 730 anzugeben ist. Die Regel sieht nicht vor, automatisch eine zweite italienische Steuer auf das gleiche Einkommen zu addieren. Das schweizerisch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen wurde am 9. März 1976 unterzeichnet.

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern?

Die alten Grenzgänger sind diejenigen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren: für sie ist eine Befreiung von 7'500 € in der Übergangsregelung 2024-2033 vorgesehen. Die neuen Grenzgänger haben eine Selbstbeteiligung von € 10'000. Die Unterscheidung muss vor der Interpretation der Quellensteuer oder dem Vergleich einer Gehaltsabrechnung erfolgen.

Was beinhaltet der schweizerische Beitragsrahmen?

Die von der Quelle angegebenen Sätze betragen 5,3% für AHV/IV/EO zu Lasten des Arbeitnehmers, 1,1% für AD/AC mit einer Obergrenze von CHF 148'200, 0,7-1,5% für UVG und 7-18% für BVG je nach Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr. Es handelt sich um unterschiedliche Posten und nicht um einen einzigen Gesamtsatz.

Was bedeutet KVG für einen Grenzgänger G?

KVG ist die Krankenversicherung. Grenzgänger mit G-Ausweis haben das Wahlrecht; für Erwachsene beträgt die von der Quelle angegebene Franchise CHF 300 bis CHF 2500. Das KVG ist daher getrennt von der Quellensteuer und den Lohnabrechnungsbeiträgen zu bewerten. Sie wird im Text nicht als Gesundheitsabgabe bezeichnet.

In Carugo wohnen und als Grenzgänger im Tessin arbeiten (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 30 September 2026

Grenzstrasse im Tessin am Morgen mit einem Grenzgänger

Grenzgängerabkommen ab 2024 in Kraft: Besteuerung ausschließlich in der Schweiz, Steuerbefreiung von €7'500 für die alten Grenzgänger und ein Freibetrag von €10'000 für die neuen Grenzgänger.

Kontext

Auf einen Blick

Neues Abkommen seit dem 1. Januar 2024 in Kraft
Alte Grenzgänger: Freistellung von 7.500 € bis 2033
Neue Grenzgänger: Freibetrag von 10.000 €
Einkommen nur in der Schweiz besteuert, Steuergutschrift in der 730-Erklärung

Eckpunkte

Abkommen: unterzeichnet am 23. Dezember 2020; operativ seit dem 1. Januar 2024
Italienische Ratifizierung: Gesetz 83 vom 13. Juni 2023
Alte Grenzgänger: Freistellung von 7.500 €; Übergangsregelung 2024-2033
Neue Grenzgänger: Freibetrag von 10.000 €
Steuer: nur in der Schweiz; Steuergutschrift im EU-Rahmen der 730-Erklärung

Am 23. Dezember 2020 wurde das Neue Grenzgängerabkommen unterzeichnet. Das Inkrafttreten erfolgte am 1. Januar 2024, während die italienische Ratifizierung mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 erfolgte. Für diejenigen, die in Erwägung ziehen, in Carugo zu leben und als Grenzgänger im Tessin zu arbeiten, sind dies die Daten, die den aktuellen Rahmen festlegen: Der Bezugspunkt ist nicht das Jahr 2026.

Das von der Quelle angegebene Steuerprinzip ist präzise: Die Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen des Grenzgängers wird nur in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch eine Steuergutschrift, die im EU-Rahmen der 730-Erklärung zu verwalten ist. Es handelt sich also nicht um einen gewöhnlichen doppelten Abzug auf dasselbe Einkommen in beiden Ländern.

Die entscheidende Unterscheidung betrifft das Datum des Eintritts in das Regime. Alte Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 diesen Status hatten, behalten eine Freistellung von 7.500 € im Übergangsregime, das von 2024 bis 2033 gilt. Neue Grenzgänger haben hingegen einen Freibetrag von 10.000 €. Bevor ein Einwohner von Carugo eine Lohnabrechnung liest oder ein Angebot vergleicht, muss er daher verstehen, in welche der beiden Kategorien er fällt.

Der separat zu betrachtende Rahmen

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz wurde am 9. März 1976 unterzeichnet. Die Schweiz ist weder Mitglied der Europäischen Union noch des Europäischen Wirtschaftsraums.

Auch die G-Bewilligung sollte in dieselbe erste Prüfung eingeordnet werden, ohne sie mit der Steuer zu verwechseln. Der Leitfaden zur G/B-Bewilligung kann der Ausgangspunkt sein, um die administrativen Themen zu ordnen, während das Einkommen an den Schweizer Abzug und die in der 730-Erklärung angegebene Gutschrift gebunden bleibt. Der Rahmen umfasst den Kanton Tessin und die Agenzia delle Entrate; für die Schweizer Steuersätze ist die ESTV auf Bundesebene sowie die kantonalen Steuerverwaltungen die administrative Referenz.

Die erste Prüfung besteht also nicht darin, eine Zone zu wählen oder eine Fahrzeit zu schätzen. Es geht darum, den steuerlichen Status des Grenzgängers korrekt zu klassifizieren und das seit 2024 geltende Abkommen nicht mit einem vermeintlichen Start im Jahr 2026 zu verwechseln.

Operative Details

Vom Bruttolohn zum Alltag

Um zu verstehen, ob der Umzug von Carugo zu einer Arbeitsstelle im Tessin tragbar ist, darf sich der Vergleich nicht auf den Bruttolohn beschränken. Bei der Berechnung des verfügbaren Einkommens müssen die Quellensteuer und die schweizerischen Sozialabgaben separat berücksichtigt werden. Die Quelle gibt an, dass AHV/IV/EO zu 5,3 % zu Lasten des Arbeitnehmers gehen, ALV/Arbeitslosenversicherung zu 1,1 % mit einer Obergrenze von CHF 148'200, UVG zwischen 0,7 % und 1,5 % sowie BVG zwischen 7 % und 18 % je nach Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr.

Vier Überprüfungen des Nettobetrags

Die erste Überprüfung betrifft den Steuerabzug: Dieser muss im Rahmen der Grenzgängerbestimmungen betrachtet werden und darf nicht automatisch zu einer italienischen Steuer auf dasselbe Einkommen hinzugerechnet werden. Die zweite betrifft die Sozialbeiträge: AHV und BVG sind keine Synonyme und dürfen nicht unter einem einzigen allgemeinen Posten zusammengefasst werden. Die dritte ist die AD/AC-Grenze, die relevant wird, wenn das Entgelt CHF 148'200 übersteigt. Die vierte betrifft das Alter, da der BVG-Prozentsatz nach Altersgruppen gestaffelt ist und ab dem 25. Lebensjahr gilt.

Das KVG ist ein weiterer Punkt, der gesondert betrachtet werden muss. Es handelt sich um die Krankenversicherung; Grenzgänger der Kategorie G haben ein Wahlrecht, und die Selbstbeteiligung für Erwachsene liegt zwischen CHF 300 und CHF 2'500. Die tatsächlichen Kosten dürfen daher nicht als Gesundheitsabgabe bezeichnet werden. Bei der persönlichen Entscheidung hilft die confronto LAMal e assicurazione malattia dabei, Versicherungsschutz und Steuer nicht zu verwechseln.

Auf italienischer Seite gibt die Quelle für die Einkünfte 2024–2025 IRPEF-Sätze von 23 %, 35 % und 43 % an, während ab 2026 23 % bis 28'000 €, 33 % von 28'001 € bis 50'000 € und 43 % ab 50'000 € angegeben sind. Diese Zahlen heben die Regel des Schweizer Quellensteuerabzugs nicht auf: Sie sind so zu verstehen, dass die IRPEF nicht zu einer zweiten automatischen Steuer auf das Arbeitseinkommen des Grenzgängers wird.

Anfahrtsweg und Lebenshaltungskosten

Für Carugo sind in der Quelle keine Angaben zu Fahrzeiten, Verkehrsverbindungen, Wohnkosten oder einer Rangliste empfohlener Gebiete enthalten. Es ist korrekter, die confronto del costo della vita und die tempi di attesa ai valichi als separate Überprüfungen heranzuziehen, ohne Brogeda eine genaue Zeit zuzuweisen oder eine Region als zweifellos günstiger darzustellen. Auch die Rückerstattungen zwischen dem Tessin und Italien sollten für sich betrachtet und nicht mit dem individuellen Steuerabzug verwechselt werden.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Checkliste vor dem Umzug

Ein operativer Ablauf kann erstellt werden, ohne Zahlen vorwegzunehmen, die die Quelle nicht angibt. Der erste Schritt besteht darin, das Referenzdatum festzulegen: 17 luglio 2023, um zwischen alten und neuen Grenzgängern zu unterscheiden. Der zweite besteht darin, die Regelung zu vermerken: Steuerbefreiung von €7'500 und Übergangsregelung 2024-2033 für die erste Gruppe, Freibetrag von €10'000 für die zweite. Der dritte besteht darin, zu prüfen, dass das Arbeitseinkommen ausschließlich in der Schweiz der Quellensteuer unterliegt.

Vom Gehaltszettel zum 730

Vierter Schritt: den Betrag der Schweizer Quellensteuer festhalten und die Steuergutschrift im Feld CE des 730 vorbereiten, um den italienischen Mechanismus gegen die Doppelbesteuerung anzuwenden. Fünfter Schritt: die Positionen AVS/AI/IPG, AD/AC, LAINF und LPP mit ihren jeweiligen Prozentsätzen sowie bei AD/AC mit der Obergrenze von CHF 148'200 ablesen. Es ist nicht nötig, verschiedene Positionen zu einem einzigen Koeffizienten zusammenzurechnen: 5,3% AVS/AI/IPG, 1,1% AD/AC, 0,7-1,5% LAINF und 7-18% LPP beschreiben getrennte Bestandteile.

Sechster Schritt: das Kapitel zur Gesundheitsversorgung aufschlagen. Wer zu den Grenzgängern G zählt, muss das Optionsrecht LAMal und die Erwachsenenfranchise zwischen CHF 300 und CHF 2500 berücksichtigen. Im institutionellen Bereich werden die Steuersätze weder von UFAS noch von BFS festgelegt: Sie werden durch Bundes- und Kantonsgesetze bestimmt und auf Bundesebene von AFC/ESTV sowie von den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet. Diese Unterscheidung verhindert, dass eine Vorsorge- oder Statistikbehörde als steuerliche Referenz verwendet wird.

Siebter Schritt: die Planung der Strecke von der Einkommensplanung trennen. Wenn Brogeda in Betracht gezogen wird, liefert die Quelle keine Zeitangaben für Carugo. Das Gleiche gilt für die Vorteilhaftigkeit des Wohnorts: Vor dem Umzug die finanziellen Positionen vergleichen, ohne nicht angegebene Beträge anzusetzen. Für den Wechsel zwischen CHF und Euro kann comparatore CHF/EUR verwendet werden, während für Rückerstattungen und Bewilligungen informazioni sui ristorni Ticino-Italia sowie der Leitfaden zu Permesso G/B weiterhin zur Verfügung stehen.

Die für 2026 genannten IRPEF-Sätze sind separat zu notieren: 23% bis zu €28'000, 33% zwischen €28'001 und €50'000, 43% über €50'000. Sie ersetzen nicht die Überprüfung der Schweizer Quellensteuer. Für eine strukturierte Schätzung des verfügbaren Einkommens verwende calcolatore fiscale dello stipendio.

Häufig gestellte Fragen

Wann ist die Neue Grenzgängervereinbarung in Kraft getreten?: Sie ist am 1. Januar 2024 in Kraft getreten. Das Abkommen wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und die italienische Ratifizierung erfolgte mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023. Das Datum 17. Juli 2023 dient dazu, die alten Grenzgänger, die bereits vor diesem Tag Grenzgänger waren, von den neuen Grenzgängern zu unterscheiden. Die steuerliche Behandlung ändert sich: Befreiung von € 7'500 in der Übergangsregelung für die ersten und Selbstbehalt von € 10'000 für die zweiten.
Wo wird die Einkommenssteuer des Grenzgängers einbehalten?: Für das Arbeitseinkommen des Grenzgängers erfolgt der Einbehalt nur in der Schweiz. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift, die im EG-Rahmen von 730 anzugeben ist. Die Regel sieht nicht vor, automatisch eine zweite italienische Steuer auf das gleiche Einkommen zu addieren. Das schweizerisch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen wurde am 9. März 1976 unterzeichnet.
Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern?: Die alten Grenzgänger sind diejenigen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren: für sie ist eine Befreiung von 7'500 € in der Übergangsregelung 2024-2033 vorgesehen. Die neuen Grenzgänger haben eine Selbstbeteiligung von € 10'000. Die Unterscheidung muss vor der Interpretation der Quellensteuer oder dem Vergleich einer Gehaltsabrechnung erfolgen.
Was beinhaltet der schweizerische Beitragsrahmen?: Die von der Quelle angegebenen Sätze betragen 5,3% für AHV/IV/EO zu Lasten des Arbeitnehmers, 1,1% für AD/AC mit einer Obergrenze von CHF 148'200, 0,7-1,5% für UVG und 7-18% für BVG je nach Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr. Es handelt sich um unterschiedliche Posten und nicht um einen einzigen Gesamtsatz.
Was bedeutet KVG für einen Grenzgänger G?: KVG ist die Krankenversicherung. Grenzgänger mit G-Ausweis haben das Wahlrecht; für Erwachsene beträgt die von der Quelle angegebene Franchise CHF 300 bis CHF 2500. Das KVG ist daher getrennt von der Quellensteuer und den Lohnabrechnungsbeiträgen zu bewerten. Sie wird im Text nicht als Gesundheitsabgabe bezeichnet.