Grenzgemeinden: Die Distanz, die zählt

Kontext

Auf einen Blick

• Grenzgänger aus nicht anerkannten Gemeinden verlieren Steuervergünstigungen
• Neues Steuerabkommen (unterzeichnet 2020, in Kraft seit 2023) schafft 'alte' und 'neue' Grenzgänger
• Misinto wurde trotz der Nähe zur Schweiz erst 2023 als Grenzgemeinde anerkannt

Wichtige Fakten

• Abkommen in Kraft: 17. Juli 2023
• Distanzkriterium: Gemeinden unter 20 km von der Grenze erhalten Vergünstigungen
• Neue Grenzgemeinden: 72 Gemeinden wurden 2023 offiziell anerkannt
• Steuerliche Unterscheidung: 'Alte' Grenzgänger zahlen nur in der Schweiz, 'neue' in der Schweiz und in Italien, das die Doppelbesteuerung durch Anrechnung der Schweizer Steuer beseitigt
• Seit 2024: In den 72 Gemeinden können Personen, die bereits zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis arbeiteten, eine Ersatzsteuer von 25 % der Schweizer Steuern wählen (Art. 6 Gesetzesdekret 113/2024; ab 2027 Art. 221 des italienischen Einheitstexts der Einkommensteuern)
• Misinto: Erst 2023 als Grenzgemeinde anerkannt, aber ohne Rückwirkung
• Kritik: Gewerkschaften fordern Rückwirkung für Fairness
• Quelle: tvsvizzera.it, 28. Februar 2026

Jeden Morgen aus der Lombardei zur Arbeit im Tessin zu fahren, ist die tägliche Routine für Tausende von Grenzgängern. Aber was passiert, wenn deine Wohngemeinde nicht offiziell als 'Grenzgemeinde' anerkannt ist? Die Geschichte von Misinto, einem kleinen Dorf in der Brianza, nur 17 Kilometer von der Schweizer Grenze entfernt, hat gezeigt, wie eine 'Handvoll Meter' eine erhebliche wirtschaftliche Differenz für Grenzgänger mit sich bringen kann.

In den letzten Jahren ist das Thema der Definition von 'Grenzgemeinde' wieder ins Zentrum der Diskussionen gerückt, insbesondere mit der Einführung des neuen italienisch-schweizerischen Steuerabkommens, das am 17. Juli 2023 in Kraft trat. Dieses Abkommen hat zwei Kategorien von Arbeitnehmenden geschaffen: die 'alten Grenzgänger', die ihre Steuern ausschließlich in der Schweiz zahlen, und die 'neuen Grenzgänger', die in der Schweiz und in Italien besteuert werden; Italien beseitigt die Doppelbesteuerung durch Anrechnung der Schweizer Quellensteuer. Die Unterscheidung ist jedoch nicht nur zeitlich, sondern auch geografisch: Die Bewohner von Gemeinden, die weniger als 20 Kilometer von der Grenze entfernt sind, haben Anspruch auf spezifische Steuervergünstigungen. Jahrelang war jedoch unklar, wie die Grenzgemeinden genau definiert werden sollten.

Der Kampf von Misinto ist emblematisch: Im Jahr 2022 entdeckte ein Bürger, dass seine Frau, seit zwanzig Jahren Grenzgängerin und nur 17 Kilometer von der Grenze entfernt wohnhaft, nie von der Steuerregelung für Grenzgänger aus Grenzgemeinden profitiert hatte; nach seinen Berechnungen hatte auch die Gemeinde einen Teil der Ristorni verloren, des finanziellen Ausgleichs, den die Kantone an die italienischen Grenzgemeinden zahlen. Das Eingreifen des Bürgermeisters Matteo Piuri führte dazu, dass die kleine Gemeinde erst 2023 in die offizielle Liste aufgenommen wurde, jedoch mit einer bitteren Überraschung: Die Arbeiter werden weiterhin als 'neue Grenzgänger' betrachtet, ohne Rückwirkung für die in den vorherigen Jahren verlorenen Vorteile.

Operative Details

Die Vorschriften und die Distanzkriterien

Ursprünglich geht das Problem auf die 70er Jahre zurück, als das grenzüberschreitende Steuerabkommen von 1974 ausgearbeitet wurde. Damals erstellten die Schweizer Kantone 'unilaterale' Listen von Grenzgemeinden, basierend auf oft wenig transparenten Kriterien, die manchmal auf alten Vereinbarungen zur Viehzucht zurückgingen. Erst mit der Resolution Nr. 38/E vom 28. März 2017 stellte die italienische Steuerbehörde klar, dass für Italien als Grenzgänger gilt, wer in einer Gemeinde wohnt, die ganz oder teilweise innerhalb von 20 Kilometern von der Grenze zu einem der drei Kantone liegt, auch wenn er in einem anderen als dem angrenzenden Kanton arbeitet; die Schweiz wandte jedoch weiterhin die kantonalen Listen an. Dies führte zu paradoxen Situationen, in denen Grenzgänger, obwohl sie nur wenige Schritte von der Grenze entfernt wohnen, nicht von den vorgesehenen Steuervergünstigungen profitieren konnten.

Das neue Abkommen (unterzeichnet am 23. Dezember 2020, in Kraft seit 17. Juli 2023) hat endlich klarere Regeln festgelegt: Die offizielle Liste der Grenzgemeinden, die Italien und die Schweiz im Verständigungsverfahren vom 22. Dezember 2023 vereinbart haben und die seit 1. Januar 2024 gilt, umfasst 72 neue Gemeinden. Dennoch werden die in diesen Gemeinden ansässigen Arbeiter als 'neue Grenzgänger' betrachtet, unabhängig von ihrer beruflichen Erfahrung in der Schweiz. Das bedeutet, dass sie im Vergleich zu den 'alten Grenzgängern' auch dem italienischen Steuersystem unterliegen müssen, zusätzlich zum Schweizer, was erhebliche Auswirkungen auf ihr Nettoeinkommen hat. Um die Ungleichheit zu mildern, erlaubt Artikel 6 des italienischen Gesetzesdekrets Nr. 113 vom 9. August 2024 ab dem Steuerjahr 2024 den Bewohnern dieser 72 Gemeinden, die bereits zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis arbeiteten, in der italienischen Steuererklärung eine Ersatzsteuer anstelle der IRPEF und ihrer Zuschläge zu wählen, die 25 % der in der Schweiz bezahlten Steuern beträgt, ohne Steueranrechnung. Ab dem 1. Januar 2027 steht dieselbe Regel in Artikel 221 des neuen italienischen Einheitstexts der Einkommensteuern (gesetzesvertretendes Dekret Nr. 117 vom 19. Juni 2026).

Diese Frage hat Kritik von den Gewerkschaften ausgelöst, die vergeblich die Anwendung der Rückwirkung gefordert haben, um Fairness zu gewährleisten. Andrea Puglia von der OCST erklärte: 'Es gab enorme Verwirrung. Wir haben vorgeschlagen, die Rückwirkung anzuwenden, aber die Kantone haben abgelehnt.'

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Was tun, wenn deine Gemeinde kürzlich zur Liste hinzugefügt wurde?

Wenn deine Gemeinde zu den neuen 72 gehört, die als 'Grenzgemeinde' anerkannt sind, ist es wichtig, sofort deinen steuerlichen Status zu überprüfen. Auch wenn du nicht von der Rückwirkung profitieren kannst, kannst du deine aktuelle steuerliche Situation optimieren, um die Auswirkungen der Besteuerung in beiden Staaten zu minimieren: Wenn du bereits zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet hast, prüfe die Ersatzsteuer von 25 %. Konsultiere einen Steuerexperten, um zu prüfen, ob du Anspruch auf Abzüge oder Vergünstigungen hast und um zu verstehen, wie du deine Einkünfte in Italien und in der Schweiz korrekt deklarieren kannst.

💡 Wenn du dir nicht sicher bist, ob deine Gemeinde in der aktualisierten Liste enthalten ist, nutze unser Tool Interaktive Karte der Grenzgemeinden, um deine steuerliche Situation genau zu ermitteln. Du kannst auch den Nettoeinkommensrechner verwenden, um die Auswirkungen des neuen Abkommens auf dein Nettoeinkommen zu schätzen.

Die Geschichte von Misinto zeigt, wie wichtig es ist, über steuerliche Vorschriften und deine Rechte als Grenzgänger informiert zu bleiben. Lass nicht zu, dass rechtliche Unsicherheiten deine Einkünfte gefährden: Informiere dich, handle und nutze die dir zur Verfügung stehenden Tools. Quelle: tvsvizzera.it, 28. Februar 2026. Amtliche Quellen: Abkommen vom 23. Dezember 2020, Verständigungsverfahren vom 22. Dezember 2023 mit der Gemeindeliste, Merkblatt der ESTV, Art. 6 des Gesetzesdekrets 113/2024, Art. 221 des Einheitstexts der Einkommensteuern, Dossier der italienischen Abgeordnetenkammer zum Gesetzesdekret 113/2024, Resolution 38/E von 2017.