Was ändert sich für die alten Grenzgänger gegenüber dem neuen Abkommen?

«Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Diese zeitliche Unterscheidung schafft zwei Klassen von Steuerpflichtigen mit unterschiedlichen Verpflichtungen.

Wie funktioniert die Quellensteuer für diejenigen, die in Casalzuigno leben?

Der Quellensteuerabzug vom Erwerbseinkommen erfolgt in der Schweiz durch den Arbeitgeber. In Italien wird die Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift vermieden, die in den EG-Rahmen von 730 aufgenommen werden muss. Die in der Schweiz gezahlte Steuer wird somit im italienischen Fiskus neu bewertet.

Neue Selbstbeteiligung 10.000 € für Grenzgänger aus Casalzuigno

Von Marco Ferrari (redaktionelle Signatur der Redaktion, mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 13 September 2026 · Aktualisiert am 31 Oktober 2026

Ansicht von Casalzuigno an der Grenze zu Mendrisio und Tessin

Die neue Frontalieri-Vereinbarung, die seit 2024 in Kraft ist, führt eine Selbstbeteiligung von 10.000 € für neue Einwohner Italiens ein, die im Tessin arbeiten.

Kontext

Kurz gesagt

Neue Grenzgängervereinbarung ab 1. Januar 2024 in Kraft
Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet am 9. März 1976
Die Schweiz ist kein Mitglied der EU oder des EWR

Wichtige Fakten

Was: Inkrafttreten des neuen grenzüberschreitenden Abkommens
Wann: 1. Januar 2024
Wo: Grenze Tessin-Italien (Casalzuigno/Mendrisio)
Wer: Italienische und Schweizer Regierungen
Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

Am 23. Dezember 2020 unterzeichneten die italienische und die schweizerische Regierung das neue Grenzabkommen, einen Regulierungstext, der die Steuerregeln für in Italien lebende und im Tessin arbeitende Personen neu definierte. Dieses Abkommen, das jahrelange Verhandlungen erforderte, ist seit dem 1. Januar 2024 offiziell in Kraft und markiert einen Wendepunkt für die Bewohner von Gemeinden wie Casalzuigno. Die italienische Ratifizierung erfolgte mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023, während die Rechtsgrundlage auf das am 9. März 1976 unterzeichnete Doppelbesteuerungsabkommen zurückgeht. Es muss unbedingt klargestellt werden, dass die Schweiz weder Teil der Europäischen Union noch des Europäischen Wirtschaftsraums ist, ein Detail, das sich auf bürokratische Verfahren und Aufenthaltsrechte für diejenigen auswirkt, die sich im Kanton niederlassen möchten, ohne zu arbeiten.

Die fiskalische Trennung zwischen den beiden Ländern

Der Steuermechanismus für Grenzgänger basiert auf einer klaren Unterscheidung zwischen Quellensteuer und direkten Steuern. Die Quellensteuer auf Erwerbseinkommen wird in der Schweiz erhoben: Der Schweizer Arbeitgeber zieht die Steuer direkt vom Lohn ab. Italien wiederum vermeidet eine Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift, die im EG-Teil der Steuererklärung, dem berühmten 730, enthalten ist. Dies bedeutet, dass die in der Schweiz gezahlte Steuer in Italien aufgewertet wird, wodurch vermieden wird, dass das gleiche Einkommen zweimal in voller Höhe besteuert wird.

Für diejenigen, die in Casalzuigno nahe der Grenze zu Mendrisio leben, sind die Auswirkungen unmittelbar. Die Geographie der Tessiner Grenze mit Grenzübergängen wie Brogeda erleichtert das tägliche Pendeln. Allerdings kennen die Steuervorschriften die Entfernung in Kilometern nicht: Wohnort und Arbeitsort zählen. Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Durch diese zeitliche Unterscheidung entstehen zwei Klassen von Steuerzahlern mit unterschiedlichen Pflichten und Vorteilen, ein Aspekt, den diejenigen, die heute aus Casalzuigno zuziehen, sorgfältig prüfen müssen, bevor sie im Tessin einen Arbeitsvertrag unterzeichnen.

Operative Details

Die praktischen Auswirkungen der Steuerbefreiung

Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Stellt die Mindeststeuerbemessungsgrundlage dar, die nicht besteuert wird. Für einen Einwohner von Casalzuigno, der ab 2024 eine Tätigkeit im Tessin aufnimmt, bedeutet die höhere Franchise, dass ein größerer Teil des Nettoeinkommens von der italienischen Besteuerung befreit ist. Dieser Mechanismus, der in der Neuen Frontalieri-Vereinbarung definiert ist, zielt darauf ab, den Tessiner Arbeitsmarkt für diejenigen, die in Italien leben, wettbewerbsfähiger zu machen. Das Übereinkommen vom 9. März 1976 bleibt die Rechtsgrundlage, aber die Vereinbarung von 2020 aktualisiert die operativen Bestimmungen.

Die Verwaltung der Steuern erfordert eine genaue Kenntnis der beteiligten Körperschaften. Die eidgenössischen und kantonalen Steuersätze sowie die Quellensteuer werden durch spezifische Gesetze festgelegt und von der ESTV auf Bundesebene und den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet. Es ist weder Aufgabe des Bsv, das sich mit der Sozialversicherung wie der AHV und der IV befasst, noch der BfS, die sich mit Statistik befasst, diese Sätze festzulegen. Viele Grenzgänger machen den Fehler, die Rollen dieser Körperschaften zu verwechseln, indem sie die falsche Körperschaft nach Steuerinformationen fragen. Für diejenigen, die in Casalzuigno leben, macht die Nähe zur Grenze das Pendeln nachhaltig, aber die steuerliche Komplexität erfordert es, sich auf offizielle Kanäle zu verlassen, um Fehler beim Ausfüllen zu vermeiden.

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Wichtige Punkte

Operative Verfahren für den Umzug

Für diejenigen, die sich entscheiden, nach Casalzuigno zu ziehen und im Tessin zu arbeiten, beginnt das Verfahren mit der Überprüfung des Wohnsitzes. Man muss sicherstellen, dass der Kauf- oder Mietvertrag den lokalen Vorschriften entspricht und dass der amtliche Wohnsitz aktualisiert ist. Der nächste Schritt ist die Beantragung der G-Berechtigung, das Dokument, das die Grenzgängerarbeit genehmigt. Diese Berechtigung wird von der zuständigen Schweizer Behörde ausgestellt, häufig in Koordination mit den italienischen Behörden. Es ist wichtig, den Antrag frühzeitig einzureichen, da die Bearbeitungszeiten variieren können. Die erforderlichen Unterlagen umfassen den Arbeitsvertrag, den Wohnsitznachweis in Casalzuigno und die Ausweisdokumente.

Nach Erhalt der G-Berechtigung wird die steuerliche Abwicklung bezüglich der Quellensteuer automatisch, jedoch bleibt die Einreichung der Einkommensteuererklärung in Italien die Verantwortung des Einzelnen. Der Steuergutschrift muss im Abschnitt CE der 730 eingetragen werden. Wer in Casalzuigno lebt, muss alle Schweizer Lohnabrechnungen aufbewahren, um zu prüfen, ob die Abzüge den vorgesehenen Sätzen entsprechen. Bei Unstimmigkeiten kann man eine Meldung bei der AFC/ESTV oder den kantonalen Steuerbehörden einreichen. Es ist nicht ratsam, sich auf ungefähre Berechnungen für die Erklärung zu verlassen; besser sind zuverlässige Berechnungswerkzeuge, um Netto und fällige Steuern zu schätzen.

Werkzeuge und Ressourcen für Grenzgänger

Um die Attraktivität eines Umzugs zu bewerten, ist es sinnvoll, die Lebenshaltungskosten der beiden Länder zu vergleichen. Die Kosten für Unterkunft, Nebenkosten und Dienstleistungen in Casalzuigno können deutlich niedriger sein als im Tessin. Allerdings müssen Pendlerkosten wie Kraftstoff oder öffentliche Verkehrsmittel dem Budget hinzugefügt werden. Wer Zweifel an der wirtschaftlichen Vorteilhaftigkeit hat, kann ein Wechselkursvergleich CHF/EUR nutzen, um die reale Kaufkraft abzuschätzen. Darüber hinaus ist der Steuerrechner das effektivste Werkzeug, um das Nettoeinkommen nach Schweizer Abzügen und der italienischen Steuer zu simulieren. Dieses Tool ermöglicht die Eingabe der Vertragsparameter und liefert eine detaillierte Schätzung des monatlichen Nettoeinkommens.

Die Entscheidung, in Casalzuigno zu leben und im Tessin zu arbeiten, ist eine langfristige Entscheidung, die Analyse erfordert. Zu den Vorteilen zählen ein höheres Gehalt und die Qualität der Schweizer öffentlichen Dienstleistungen, während Nachteile die Pendelzeit und die bürokratische Komplexität betreffen können. Um die Steuer- und Sozialversicherungsposition kontinuierlich zu überwachen, ist es wichtig, die eigenen Daten regelmäßig zu aktualisieren. Simuliere dein Nettoeinkommen mit dem Steuerrechner, um zu sehen, wie viel auf deinem Konto verbleibt, nachdem alle Abzüge und Steuern gemäß dem neuen Grenzgängerabkommen und dem Vertrag von 1976 einberechnet wurden.

Häufig gestellte Fragen

Für welche Einkünfte gilt die Grenze von 10.000 Euro?: Neue Grenzgänger, dh diejenigen, die ab dem 1. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Dieser Betrag stellt die Mindeststeuerbemessungsgrundlage dar, die keiner italienischen Besteuerung unterliegt.
Was ändert sich für die alten Grenzgänger gegenüber dem neuen Abkommen?: «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Diese zeitliche Unterscheidung schafft zwei Klassen von Steuerpflichtigen mit unterschiedlichen Verpflichtungen.
Wie funktioniert die Quellensteuer für diejenigen, die in Casalzuigno leben?: Der Quellensteuerabzug vom Erwerbseinkommen erfolgt in der Schweiz durch den Arbeitgeber. In Italien wird die Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift vermieden, die in den EG-Rahmen von 730 aufgenommen werden muss. Die in der Schweiz gezahlte Steuer wird somit im italienischen Fiskus neu bewertet.