Arbeitgeberwechsel für Grenzgänger im Umkreis von 20 km: Ausweis G

Kontext

Auf einen Blick

• Das neue Abkommen ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft
• Die Quellensteuer wird nur in der Schweiz einbehalten
• Alte Grenzgänger: 7.500 € in der Übergangsregelung 2024–2033
• Neue Grenzgänger: Selbstbehalt von € 10'000

Wichtige Fakten

• Vereinbarung: unterzeichnet am 23. Dezember 2020; gültig ab 1. Januar 2024
• Italienische Ratifizierung: Gesetz 83 vom 13. Juni 2023
• Alte Grenzgänger: 7.500 €, Übergangsregelung 2024–2033
• Neue Grenzgänger: 10.000 € Selbstbeteiligung
• Übereinkommen: unterzeichnet am 9. März 1976

Die neue Grenzgängervereinbarung wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und trat am 1. Januar 2024 in Kraft. Für den Grenzgänger, der im Jahr 2026 den Arbeitgeber in den Kanton Tessin wechselt, erfolgt die erste Kontrolle daher chronologisch: 2026 ist das Jahr des zu behandelnden Verfahrens, nicht das Beginndatum der Vereinbarung. Die italienische Ratifizierung geht auf das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 zurück.

Das Dossier muss das neue Arbeitsverhältnis, den Permesso G/B und die grenzüberschreitende Besteuerung zusammenfassen. Der Bezug im Umkreis von 20 km ist ebenfalls in die Gesamtüberprüfung einzubeziehen, ohne die Einkommens- und Quellensteuerkontrollen zu ersetzen. Die Schweiz ist kein Mitglied der EU/des EWR, was nicht mit den spezifischen Regelungen des Kantons Tessin und den Abkommen zwischen Italien und der Schweiz verwechselt werden darf.

Der Kalender der Vereinbarung

Das Abkommen zwischen Italien und der Schweiz gegen die Doppelbesteuerung wurde am 9. März 1976 unterzeichnet. Das neue grenzüberschreitende Abkommen hat stattdessen den 23. Dezember 2020 und den 1. Januar 2024 als Referenzen. Durch die Trennung der beiden Rechtsakte wird vermieden, dass das Inkrafttreten des neueren Abkommens dem Übereinkommen von 1976 zugeschrieben wird. Aus diesem Grund sollte das Abkommen nicht auf das Jahr 2026 datiert werden: Das Datum des Inkrafttretens bleibt der 1. Januar 2024.

Steuern und Abzüge

Für Erwerbseinkommen wird die Quellensteuer ausschliesslich in der Schweiz erhoben. In Italien wird die Doppelbesteuerung durch die im EG-Rahmengesetz Nr. 730 vorgesehene Steuergutschrift neutralisiert. In der neuen Lohnabrechnung darf die italienische Gutschrift daher nicht mit einer zweiten Quellensteuer verwechselt werden.

Bundes- und Kantonsgesetze legen die Quellensteuersätze fest; Auf Bundesebene obliegt die Leitung der AFC/ESTV, während in den Kantonen die jeweiligen Steuerverwaltungen eingreifen. UFAS und BFS haben unterschiedliche Aufgaben: Die erste dient der sozialen Sicherheit und die zweite sammelt statistische Daten; Daher bestimmt keiner diese Sätze.

Der Selbstbehalt muss an die im Vertrag vorgesehene Kategorie gebunden sein. Für alte Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 solche sind, gilt in der Übergangsregelung 2024–2033 ein Freibetrag von 7.500 Euro; Neue Grenzgänger haben einen Selbstbehalt von 10.000 Euro. Bei einem Arbeitgeberwechsel geht der automatischen Auslesung des Kalenders 2026 die Kategorieüberprüfung voraus.

Operative Details

Der Arbeitgeberwechsel ist als Kontinuitätsprüfung zu verstehen, nicht als undeutliche Summe von Prozentsätzen. Für den Grenzgänger muss die Lohnabrechnung des neuen Arbeitsverhältnisses nach Blöcken analysiert werden: Quellensteuer, Sozialabgaben und Krankenversicherung. Diese Lesart ist auch nützlich, wenn sich die Forschung auf den Umfang innerhalb von 20 km konzentriert: Die Entfernung ersetzt nicht den Vergleich zwischen den tatsächlich gemeldeten Elementen.

Vergleich der Quellensteuern

Bei diesen Prozentsätzen handelt es sich nicht um Einkommensteuersätze. Für die Einkommen 2024–2025 gibt die Quelle 23 %, 35 % und 43 % an; ab 2026 sind es 23 % bis 28.000 €, 33 % von 28.001 € bis 50.000 € und 43 % über 50.000 €, gemäß Gesetz 199/2025, Art. 1 c. 3. In der Passage trägt der Vergleich dazu bei, die Schweizer Abgabe nicht mit der italienischen Besteuerung im Zusammenhang mit der Steuergutschrift zu verwechseln.

Zwei Kategorien, die sich nicht überschneiden dürfen

Ein hypothetisches Szenario verdeutlicht die Sache: Ein Grenzgänger, der im Jahr 2026 den Arbeitgeber wechselt, muss zunächst prüfen, ob er bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger war. Aus dieser Position ergibt sich die Auslegung des Freibetrags von 7.500 € in der Übergangsregelung 2024–2033 bzw. des Freibetrags von 10.000 €, der für neue Grenzgänger vorgesehen ist. Das Verfahren besteht nicht darin, die beiden Beträge zu addieren.

Im Gesundheitswesen ist die KVG eine Krankenversicherung. G-Grenzgänger haben das Wahlrecht und die Franchise für Erwachsene liegt zwischen 300 und 2500 Franken. Der Posten muss von den AHV-Beiträgen getrennt gehalten werden: Der Wechsel des Arbeitgebers darf kein Grund sein, die Krankenversicherung als Sozialversicherungsabzug zu betrachten.

Für diejenigen, die durch Brogeda reisen, kann der Ort der Reise dem Verfahren beigefügt werden, die wirtschaftliche Überprüfung muss jedoch anhand der Gehaltsabrechnung, der Steuerkategorie und der Sozialposten erfolgen. In der Akte sind Rückerstattungen, Quellensteuer und Gutschriften aus dem EG-Rahmen gesondert zu erfassen.

Wichtige Punkte

Der praktische Ablauf beginnt ab dem Austrittsdatum und endet mit der ersten Prüfung der neuen Lohnabrechnung. Für Grenzgänger muss die Checkliste gesondert Bescheid, G-Bewilligung, Verrechnungssteuer, Beitragskontinuität und KVG enthalten. Der Hinweis im Umkreis von 20 km liegt dem Dossier bei, ersetzt diese Kontrollen jedoch nicht.

Vor dem Umstellungstermin

1. Bekanntmachung: Notiert den Ausgang und Beginn der neuen Beziehung; Überprüfen Sie die für die aktuelle Beziehung geltende Frist, bevor Sie das Datum festlegen. 2. Genehmigung G: Sammeln Sie die Genehmigungsdokumentation und prüfen Sie, ob Aktualisierungen oder Erneuerungen im Zusammenhang mit dem Arbeitgeberwechsel vorliegen. 3. Besteuerung: trennt die Schweizer Quellensteuer, die Anrechnung aus dem EG-Rahmen von 730, die alte oder neue grenzüberschreitende Kategorie und den Verweis auf 2026. 4. Beiträge: Vergleichen Sie AVS/AI/IPG, AD/AC, LAINF und LPP zwischen der vorherigen und der neuen Dokumentation. 5. KVG: erfasst die mit dem Optionsrecht verbundene Wahl und die ausgewiesene Erwachsenenfranchise für den Grenzgänger G.

Nach der ersten Gehaltsabrechnung

Wenn Ihr erster Gehaltsscheck eintrifft, achten Sie auf eine separate Lektüre der Steuer-, Sozial- und Gesundheitsposten. Der Vergleich dient dazu, die Kontinuität der Beiträge zu verfolgen und nicht dazu, die Prozentsätze so zu addieren, als ob es sich um einen einzigen Satz handeln würde. Für den italienischen Teil wird der Verweis auf den EG-Rahmen und die Steuergutschrift beibehalten.

Wenn es sich bei der Akte um alte oder neue Grenzgänger handelt, vermerken Sie die Kategorie sowie die Daten der Vereinbarung: 23. Dezember 2020 für die Unterzeichnung und 1. Januar 2024 für das Inkrafttreten. Der Umzug ist also nicht als Vertrag für 2026 angemeldet.

Der Krankenversicherungsteil bleibt autonom: Die KVG ist die Krankenversicherung, Grenzgänger G hat Wahlrecht und die Erwachsenenfranchise beträgt zwischen CHF 300.- und CHF 2.500.-. Halten Sie auch Verweise auf Rückerstattungen und Quellensteuer getrennt.

Es ist auch eine nützliche Sequenz für diejenigen, die Brogeda durchqueren und im Kanton Tessin arbeiten, da sie jeden Eintrag zum richtigen Dokument führt. Die Steuersätze werden von AFC/ESTV und den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet, nicht von UFAS oder BFS. Um Gehalt, Netto und Steuern zu vergleichen, verwenden Sie calcolatore fiscale.